2. Расчетные правоотношения с клиентами

Клиенты вправе самостоятельно выбирать банк для своего кредитно-расчетного и кассового обслуживания, они могут обслуживаться по всем видам банковских операций в одном или нескольких банках.

Для расчетного обслуживания между банком и предприятием должен быть заключен договор банковского счета. По этому договору банк обязуется открыть клиенту расчетный счет, на который будет начислять поступающие клиенту средства и с которого по поручению клиента будет списывать указанные суммы.

Банк не вправе при этом распоряжаться средствами клиента по своему усмотрению, он работает по поручениям клиента и в соответствии с законодательством.

Для открытия расчетного счета надо написать в банк заявление и представить документы, подтверждающие законность создания предприятия и его регистрацию в налоговой инспекции и внебюджетных фондах (пенсионном, медстрахования и т.п.).

Надо представить также образцы подписей всех лиц, которым предоставлено право первой и второй подписи по счету, а также образец оттиска печати. Обычно это руководитель (заместитель руководителя) и главный бухгалтер (заместитель бухгалтера) предприятия. Если главного бухгалтера в штате не предусмотрено, достаточно одной подписи руководителя.

Счет предприятия может быть закрыт по решению его собственника или собственников, решению налоговых органов, суда или арбитража. Отсутствие операций по счету не влечет за собой его закрытия.

Кроме расчетного счета, предприятие может открыть в банке текущий и депозитный счета.

Текущий обычно открывается для филиалов или других обособленных подразделений предприятия. Он позволяет проводить лишь ограниченный круг расчетных операций, связанных обычно с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами.

Депозитные же счета открываются тогда, когда у предприятия появились свободные деньги и оно хочет на какой-то период отдать их банку под договорной процент.

Банк может использовать имеющиеся на счетах предприятия денежные средства в качестве кредитных ресурсов, но обязан гарантировать их наличие при предъявлении предприятием требований к счету.

Основным платежным документом при расчете предприятий друг с другом является платежное поручение предприятия-плательщика банку. В нем указываются все банковские реквизиты плательщика и получателя средств. В настоящее время это: 1) наименование предприятия в банке. 2) идентификационный номер налогоплательщика – ИНН. 3) номер расчетного счета предприятия в банке. 4) наименование банка. 5) его местоположение. 6) его корреспондентский счет. 7) его БИК - банковский идентификационный код.

Платежное поручение подписывается первой и второй подписью, если не предусмотрена только первая подпись. Помарки и подчистки в платежных документах не допускаются. Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки.

Принятое от клиента в операционное время платежное поручение проводится банком по балансу в этот же день.

Банк-плательщик передает платежное поручение в РКЦ того отделения ЦБ, которое обслуживает данную местность. Оттуда оно идет в РКЦ ЦБ местности, где находится банк-получатель, и передается ему. А банк, на основании полученного поручения, зачисляет средства на счет предприятия - получателя платежа.

В соответствии с договором между поставщиком и покупателем расчет возможен и платежным требованием-поручением.

Здесь предприятие сначала отгружает продукцию (выполняет работы, оказывает услуги), а затем через свой банк выставляет требование его оплаты. Если покупатель согласен с требованием, он его акцептует, т.е. соглашается на оплату. Если не соглашается, то возвращает требование с указанием причины несогласия. И хотя за необоснованный отказ от акцепта плательщик несет материальную ответственность перед поставщиком, на практике это еще надо доказать.

Как видите, если нет денег или нет желания платить, всегда есть возможность отказаться. Поэтому данная форма расчетов, особенно в последнее время, используется все меньше и меньше.

Чаще встречается такая форма расчета, как аккредитив. Это, по сути, денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента и гарантирующее оплату сразу при выполнении условий аккредитива (например, отгрузка товара или представление акта о выполнении работ или оказании услуг).

Аккредитивы тоже бывают разные (безотзывные и отзывные, депонированные и гарантированные), однако в целом они воспринимаются как более надежная форма безналичных расчетов.

В безналичных расчетах могут применяться также расчетные чеки. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает ничем не обусловленное письменное поручение своему банку о перечислении указанной в чеке суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек вручается продавцу для предъявления его в банк покупателя для оплаты в любое время. Это, по сути, есть именная пачка денег, которая, как и любые деньги, может быть подделана. Поэтому применяется, как правило, среди хорошо знающих друг друга партнеров.

При желании предприятия могут рассчитываться друг с другом путем зачета взаимных требований при обмене, например товарами одинаковой или разной стоимости. При этом взаимные требования и обязательства погашаются, а платеж производится лишь на разницу в цене.

Поскольку кредитор вправе уступить свои требования другому лицу (например, банку), то на договорных началах предприятие и банк могут осуществлять торгово-комиссионные (факторинговые) операции. При поставке товара предприятие вполне может доверить банку за плату получить причитающуюся сумму с плательщика, не желающего по каким-то причинам платить.

Учреждения банков могут также проводить лизинговые операции, т.е. операции по покупке банками по просьбе предприятий различных машин, оборудования, транспортных средств и других видов основных фондов и передаче их в аренду этим предприятиям на определенный период за плату, включающую в себя амортизацию и кредитную ставку.

После окончания лизингового соглашения предприятие может выкупить предмет лизинга по остаточной стоимости.

Со временем будут развиваться и другие формы расчетов. Так, уже сегодня мы видим быстрое распространение расчетов по кредитным карточкам.