Вопрос 9. Расчеты чеками

Чек является классическим инструментом платежа. Однако в структуре платежного оборота Российской Федерации он за­нимает незначительный удельный вес – не более 0,1% от общего объема безналичных платежей.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоря­жение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чеко­держателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержатель - лицо (юридическое или физи­ческое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором на­ходятся денежные средства чекодателя.

Реквизиты чека. В соответствии с ГК РФ чек должен содержать сле­дующие обязательные реквизиты:

1. наименование «чек», включенное в текст документа;

2. поручение плательщику (банку) выплатить чекодержателю определенную де­нежную сумму;

3. наименование плательщика (банка) и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4. указание валюты платежа;

5. указание даты и места составления чека;

6. подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его юриди­ческой силы. Наличие в чеке дополнительных условий не влияет на его действительность.

Оплата чека. Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя, а именно: либо за счет средств, находящихся на счете чекодателя, либо за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном счете. В отечест­венной банковской практике преимущественно используется вариант с предварительным депонированием средств. Депозит создается на основа­нии представленных предприятием в банк заявления и платежного поруче­ния о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачисле­нии ее на отдельный лицевой счет в банке "Расчетные чеки". Депониро­вание средств может производиться также за счет ссуды банка.

При последующем документообороте владелец чековой книжки (чеко­датель) при приобретении товаров, работ, услуг на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его поставщику. Постав­щик (чекодержатель) предъявляет полученный чек в свой банк на инкассо для взыскания платежа. Банк чекодержателя (инкассирующий банк) пере­сылает указанный чек в банк-плательщик. Банк-плательщик обязан удо­стовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а так­же в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Убытки, возникшие вследствие оплаты подложного, похищенного или ут­раченного чека возлагаются на банк-плательщик или на чекодателя в зави­симости от того, по чьей вине они были причинены. После проверки под­линности чека банк-плательщик списывает сумму платежа со счета «Рас­четные чеки» и через систему межбанковских расчетов пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика.

Гражданским кодексом РФ предусмотрена возможность передачи прав по чеку по индоссаменту, а также гарантирование платежа по чеку посредством аваля. Аваль может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем подписи “считать за аваль” и указания, кем и за кого он дан. Аваль подписывается авалистом с указанием места его нахождения и даты совершения надписи. Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, против тех, кто обязан перед последним. В случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить чек к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность. Иск чекодержателя к указанным лицам может быть предъявлен в течение 6 месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Регрессные требования по искам обязанных лиц друг к другу погашаются с истечением 6 месяцев со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления чека.

Чеки кредитных организаций. Современная правовая база предусмат­ривает возможность использования в качестве платежного инструмента чеков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека оп­ределяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек дол­жен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а так­же может содержать дополнительные реквизиты, определяемые специфи­кой банковской деятельности. Сфера обращения чеков кредитных органи­заций ограничена: они не могут применяться для расчетов через подразде­ления расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаи­моотношениях банков и его клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений между банками.

Вопрос № 10. Вексельная форма расчетов.

Вексель в качестве платежного ин­струмента используется в расчетах между поставщиком и плательщиком за товары или услуги, если оплата последних совершается с отсрочкой пла­тежа на условиях предоставления поставщиком плательщику коммерче­ского кредита. По отчетным данным ЦБ РФ в настоящее время в расчетах российских предприятий за отгруженную продукцию, выполненные рабо­ты, оказанные услуги доля векселей среди других инструментов платежа составляет 7,7%. Вексельный оборот в России регламентируется Феде­ральным законом "О переводном и простом векселе" от 11 марта 1997 г., в соответствии с которым признано действующим постановление ЦИК и СНК СССР "О введении в действие Положения о переводном и простом векселе" от 7 августа 1937 г. Этим самым Россия подтвердила свои меж­дународные обязательства, вытекающие из ее участия в Женевской Кон­венции от 7 июля 1930 г., установившей единообразный закон о перевод­ном и простом векселе.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной в векселе денежной суммы. В вексельном обращении могут участвовать как граждане РФ, так и юридические лица РФ. Векселя в без­документарной форме запрещены.

Виды векселей. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный до­кумент, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в опреде­ленный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской (Приложение 7).

Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержа­щий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об упла­те указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу (Приложение 8). В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как мини­мум три лица:

• векселедатель (трассант), выдающий вексель;

• плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;

• векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.

Переводный вексель обязательно должен быть акцептован платель­щиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполни­тельного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселе­датель простого векселя, является главным вексельным должником, он не­сет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт от­мечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован», «принят», «заплачу» и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.

Реквизиты векселя. Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы од­ного из них лишает вексель юридической силы. К обязательным вексель­ным реквизитам относятся:

• вексельная метка, т.е. включение слова «вексель» не только в название, но и в сам текст документа;

• место и время составления векселя (день, месяц и год составления);

• обещание уплатить определенную денежную сумму;

• указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не до­пускаются);

• срок платежа;

• место платежа;

• наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;

• подпись векселедателя (проставляется им собственноручно рукописным путем).

Гарантия платежа по векселю. «Положение о переводном и простом векселе» предусматривает, что платеж по простому векселю либо по ак­цептованному плательщиком переводному векселю может быть дополни­тельно гарантирован посредством оформления аваля. Гарантом по оплате векселей в настоящее время выступает банк. При этом банк может гаран­тировать платеж, как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя. Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.

Обращение векселей. Действующее вексельное законодательство пре­дусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве пла­тежного инструмента с помощью передаточной надписи - индоссамента. Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Век­селедержатель на оборотной стороне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: "платите приказу" или "платите вместо меня (нас)" с указанием того, к кому переходит платеж.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссан­том. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, - индоссатом. К индос­сату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматри­вает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответствен­ность за платеж. Возможность индоссирования векселей расширяет грани­цы их использования, превращает вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в платежный инструмент, обслуживающий реали­зацию товаров и услуг.

Вопрос . Расчеты посредством платежных карт

В Российской Федерации в качестве эмитента платежных карт могут выступать кредитные организации-резиденты. Порядок выпуска и использования банковских карт в РФ регламентирует Положение «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемым с использованием платежных карт» от 24.12.2004 г. № 266-П.

Основными участниками расчетов на основе банковских карт являются:

• кредитная организация - эмитент карты, которая осуществляет ее вы­пуск, открытие карточных счетов, расчетно-кассовое обслужи­вание клиентов при совершении ими операций с данных сче­тов;

• держатели карт - юридические и физические лица, имеющие карточные счета в банке;

• торгово-сервисные организации, обслуживающие карты, ко­торые на основе договора с банком-эквайрером, принимают к оплате за свои товары и услуги банковские карты;

• банк-эквайрер_- это банк, который обслуживает торгово-сервисные организации, переводя на их счета средства в опла­ту товаров и услуг, а также выдает наличные деньги держате­лям карт, эмитированных другими кредитными организация­ми;

• процессинговый центр - организация, осуществляющая ин­формационное и технологическое взаимодействие между уча­стниками расчетов платежными картами. Она располагает ин­формацией о состоянии карточных счетов - владельцев карт, осуществляет авторизацию всех операций по банковским кар­там; обрабатывает и рассылает участникам расчетов данных по операциям с банковскими картами;

• расчетный агент кредитная организация, которая на основе данных, полученных из процессингового центра, осуществляет взаиморасчеты между банком-эмитентом и банком-эквайрером. Для этого между данными банками должны быть установлены прямые корреспондентские отношения. Расчет­ный агент списывает средства с корреспондентских счетов банков-эмитентов карт и зачисляет их на корреспондентские счета банков-эквайреров.

Банковская карта – вид платежной карты, эмитированной банком и предназначенной для совершения ее держателем операции, расчеты по которым осуществляются в соответствии с договором заключенным с банком – эмитентом.

Банк вправе осуществлять эмиссию следующих видов платежных карт:

Расчетная карта – вид банковской карты, предназначенной для совершения операции и ее держателем в пределах установленной банком эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете или кредита, предоставленного ему в порядке овердрафта.

Кредитная карта – вид банковской карты, предназначенной для совершения операции ее держателем, расчеты по которым осуществляется за счет денежных средств, предоставленных банком – эмитентом клиенту на условиях кредитного договора.

Предоплаченная карта – вид банковской карты, предназначенной для совершения операций ее держателем, расчеты по которым осуществляются банком от своего имени и удостоверяющие право требования держателя карты к банку – эмитенту по оплате товаров, работ, услуг или выдачи наличных денег.

По технологии обработки и передачи информации банковские карты делятся на:

• карты с магнитной полосой;

• карты со встроенной микросхемой (чиповые).

Карты с магнитной полосой на сегодняшний день являются одними из самых распространенных.

При платежах по магнитным картам применяется режим on-line. Разрешение на платеж в этом случае компьютер банка или процессингового центра при связи с торговой точкой с целью подтверждения платежеспособности владельца карты.

Магнитные карты имеют существенные недостатки:

плохие эксплуатационные характеристики (информацию на магнитном носителе можно легко разрушить); отсутствует возможности надежного обновления информации; слабая защита от мошенничества.

Чиповые карты – это карты, носителем информации в которых является интегральная микросхема (микрочип), которая записывается заранее. Чиповые карты бывают различных видов:

• карты памяти, микросхема которых содержит только запоминающее устройство. Объем памяти и уровень защиты этих карт не очень высок, поэтому они используются в прикладных системах, которые не требуют значительного уровня защиты информации, например для оплаты телефонных разговоров. Карты памяти являются простейшими электронными картами.

• смарт-карты – это карты, в интегральную микросхему которых включен микропроцессор, что делает эти карты «интеллектуальными». Название «смарт-карта» (smart – интеллектуальный, разумный) связано с ее возможностью выполнять весьма сложные операции по обработке информации. Микросхемы смарт-карты по сути представляют собой микрокомпьютер, способный выполнять расчеты подобно персональному компьютеру, хранить в памяти информацию о состоянии карточного счета, о предыдущих расчетных операциях.

При платежах по смарт-картам применяется принципиально новый режим off-line – разрешение на платеж дает сама карта (точнее, встроенная в нее микросхема) при общении с торговым терминалом непосредственно в торговой точке. Накладные расходы по обеспечению платежей чрезвычайно малы, проблемы связи не играют той роли, как в технологиях on-line.

Достоинства смарт-карт заключаются также в их надежности и безопасности. Копирование данных, кроме как их производителями, невозможно благодаря внутреннему коду, записанному на каждой карте (pin-коду), известному только хозяину карты. Пока этот код не будет представлен карте, последнюю использовать невозможно. При несанкционированной попытке использования смарт-карта способна самостоятельно на время или навсегда прекратить свою работу. Для восстановления работоспособности карты необходим ее возврат на место выдачи (в банк).

Преимуществом смарт-карт над другими платежными картами является и их многофункциональность. Обладая встроенными возможностями осуществлять многие математические и логические операции и превосходя другие виды карт по объему хранимой на них информации одни и те же смарт-карты могут использоваться в различного типа автоматических устройствах: автоматы по продаже сигарет, прохладительных напитков, телефонные автоматы, автомобильные стоянки и мойки, автосервис и т.д.

Вопрос. Организация межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России.

Каждому коммерческому банку по месту его территориального расположения в соответствующем РКЦ открывается корреспондентский счет, филиалу банка - корреспондентский субсчет.

Открытие банком корреспондентского счета в РКЦ оформляется соответствующими договорами, а именно:

1) договором корреспондентского счета, который определяет порядок расчетного обслуживания банка, права и обязанности банка и РКЦ при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету, способ обмена расчетными документами, порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги, ответственность сторон за нарушение порядка и сроков осуществления расчетов через расчетную сеть Банк России и иные условия;

2) договором на кассовое обслуживание коммерческого банка РКЦ;

3) специальным договором об установлении корреспондентских отношений на выполнение платежей электронным способом, определяющим порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации (если банк участвует в осуществлении межрегиональных и внутрирегиональных электронных платежей).

Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков и других клиентов осуществляются через систему межфилиальным оборотов (МФО). МФО должны осуществляться так, чтобы обеспечить сохранность средств, не допускать ошибок, несанкционированного доступа к движению документов, предотвращать засылку денежных средств не по адресу. Поэтому в системе МФО каждая начальная операция дублируется ответной, а на балансе ЦБ РФ открываются два вида счетов по межфилиальным расчетам: счета начальных МФО и счета ответных МФО. РКЦ, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу – филиалом Б.

Перемещение денежных средств между РКЦ по системе МФО происходит на основе электронного авизо (итал. аvviso – извещение, уведомление), представляющего собой распоряжение одного учреждения банка другому о выполнении расчетной операции. Межбанковские сообщения передаются теперь через телекоммуникационные системы дистанционной связи и отображаются на дисплеях компьютеров.

В зависимости от содержания операции авизо подразделяются на кредитовые (извещение о зачислении средств) и дебетовые (извещение о списании средств). Документооборот действующих на сегодня форм безналичных расчетов и соответствующих им платежных инструментов (платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения) обуславливают использование при оформлении РКЦ – филиалом А начального провода лишь кредитовых авизо.

Межбанковские расчеты через расчетную сеть Банка России могут проводиться на сегодня в двух технологических режимах:

• с использованием электронных расчетов, доля которых составляет более 90% от общего объема платежей;

• с использованием бумажной технологии, которые предназначены только для случаев наличия поручения клиента провести их в почтовой или телеграфной технологии.

Схема межбанковских расчетов в целом выглядит следующим образом:

1. Клиент–хозорган приносит в банк расчетный документ, например, платежное поручение. Банк-плательщик списывает сумму платежа с расчетного счета клиента в корреспонденции со своим корсчетом в РКЦ

2. Банк рассортировывает все клиентские поручения по группам очередности платежей и видам платежа (почтой, телеграфом) и составляет сводное платежное поручение (2 экземпляра) по каждой группе очередности и виду платежа. Сводное платежное поручение банка – письменное распоряжение о списании средств с его корреспондентского счета и переводе их на корсчет банка-получателя платежа. К сводному платежному поручению банк прилагает клиентские расчетные документы (2-3 экземпляра) и опись последних на каждый коммерческий банк-получатель платежа (2 экземпляра). Сводные платежные поручения с приложенными к ним первичными клиентскими документами и описями банк-плательщик представляет в РКЦ – филиал А.

3. РКЦ – филиал А на основании первых экземпляров сводного платежного поручения банка и описи (остаются в документах дня РКЦ) с приложенными клиентскими документами списывает сумму платежа с корсчета банка-плательщика и отправляет по линиям связи (почтой, телеграфом, электронно) в РКЦ – филиал Б кредитовое авизо с приложением клиентских расчетных документов. Вторые экземпляры сводного платежного поручения и описи с отметкой ответственного исполнителя РКЦ – филиала А возвращаются банку и служат распиской, подтверждающей прием документов.

4. РКЦ – филиал Б, получив кредитовое авизо, зачисляет сумму платежа на корреспондентский счет банка-получателя платежа и выдает банку-получателю выписку с его корреспондентского счета с приложением клиентских расчетных документов.

5. Банк зачисляет сумму платежа на расчетный счет клиента-получателя платежа в корреспонденции со своим корсчетом. Один экземпляр полученного клиентского расчетного документа остается в документах дня банка (как основание совершения операции по счетам), другой – выдается клиенту получателю платежа вместе с выпиской с его расчетного счета.

Вопрос. Электронная система межбанковских платежей через расчетную сеть банка Россия

Основная часть межбанковских расчетов, проводимых через расчетную сеть ЦБ РФ, осуществляется на основе электронного документооборота. При электронной процедуре расчетов межбанковские платежные инструкции формируются и обрабатываются автоматически на основе электронных образов клиентских расчетных документов. В настоящее время Банком России в электронном формате введен только один вид расчетного документа – платежное поручение. Участниками системы электронных платежей и соответствующего электронного обмена являются практически все российские коммерческие банки.

Банк-участник электронной системы расчетов должен на основании клиентских платежных поручений сформировать электронный платежный документ (ЭПД). Обмен ЭПД между коммерческим банком и обслуживающим его РКЦ осуществляются пакетами, содержащими один или несколько ЭПД. Каждый пакет подписывается (защищается) электронной цифровой подписью (ЭЦП). ЭЦП выполняется не собственноручно, а формируется по определенному алгоритму компьютерной программы и автоматически подставляется в электронный образ. При печати электронного образа расчетного документа на бумажный носитель ЭЦП приобретает вполне материальное представление в виде отдельной записи цифр, обычно на месте собственноручной подписи.

Сформированный пакет ЭПД банк направляет в РКЦ либо с использованием средств телекоммуникаций либо представляет на магнитном носителе (дискете) курьером или спецсвязью. В зависимости от принятого в данном РКЦ способа обмена информацией банк направляет в РКЦ пакет ЭПД в виде полноформатных ЭПД либо в виде ЭПД сокращенного формата.

Полноформатный ЭПД содержит все реквизиты расчетного документа (включая текстовые реквизиты) и имеет равную юридическую силу с расчетными документами на бумажных носителях, заверенных оттиском печати и подписями распорядителей счета.

ЭПД сокращенного формата содержит лишь часть реквизитов, обязательных для совершения операций по счету.

В этой связи перевод средств между пользователями через расчетную сеть Банка России с использованием полноформатных ЭПД не сопровождается обменом бумажными платежными документами (за исключением налоговых). Перевод же средств на основе ЭПД сокращенного формата должен сопровождаться обменом платежных документов на бумажных носителях. Поэтому в данном случае в договор банка с РКЦ об электронных платежах должно быть включено обязательство банка плательщика самостоятельно направлять расчетные документы на бумажных носителях, на основании которых составлены ЭПД сокращенного формата, непосредственно банку получателя платежа для отражения расчетных операций по счетам клиентов.

Электронный обмен документами между банком и РКЦ осуществляется на основе комплекта специализированного программного обеспечения: «автоматизированное рабочее место (АРМ) обмена электронными документами Банка России». АРМ создан по заказу Банка России подконтрольным ему научно-исследовательским институтом управления специалистами Банка России. Банк России поставляет комплект документации с детальными инструкциями пользователя, обучает сотрудников коммерческих банков работе с АРМ, консультирует и проверят обеспечение режима безопасности, тестирует АРМ. АРМ предлагает сотруднику коммерческого банка удобный и функциональный интерфейс, оптимизирующий и упрощающий его работу; формирует расчетные документы по формату, удобному для их передачи и обработке в Банке России; автоматически реализует средства электронной подписи и защиты файлов.

Система электронных платежей через расчетную сеть Банка России состоит из 2-х систем:

• системы внутрирегиональных электронных платежей.

• системы межрегиональных электронных платежей.

Вопрос. Межбанковские расчеты на основе прямых корреспондентских отношений банков

Открытие корреспондентских счетов банков может носить взаимный характер, а может – односторонний. Крупные банки, как правило, устанавливая корреспондентские отношения, обмениваются корсчетами, а более мелкие – открывают счета в более крупных и рассчитываются через них также как через РКЦ. Открытие корсчета в другом банке означает для банка то же самое, что открытие филиала (отделения) банка. Но в то же время за ним сохраняются право собственности (самостоятельности) и контроль за своими операциями без лишних затрат.

В банковской терминологии банк, который открывает корсчет в другом банке, носит название «банк-респондент». Банк, ведущий корсчет другого банка – «банк-корреспондент».

Каждая сторона самостоятельно ведет учет операций, проводимых по корреспондентскому счету. В связи с этим корреспондентские счета подразделяются на два основных вида: счет «ЛОРО» и счет «НОСТРО».

Счет «ЛОРО» (Ваш счет у нас) – ведет банк-корреспондент на имя банка-респондента. Отражается в пассиве баланса банка-корреспондента (балансовый счет 30109(П)).

Счет «НОСТРО» (наш счет у Вас) – ведется банком-респондентом для отражения операций, проводимых по счету «ЛОРО». Отражается в активе баланса банка-респондента (балансовый счет 30110 (А)).

Основные записи делаются по счету «ЛОРО». Они являются решающими для обеспечения своевременности расчетов. Операции по счету «НОСТРО» проводятся по методу зеркальной бухгалтерии.

Взаимоотношения банка-респондента и банка-корреспондента регулируются договором корреспондентского счета. В соответствии с действующим порядком осуществления операций по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО» при заключении договора между банками должна быть достигнута договоренность по следующим основным вопросам:

1. Об одновременном осуществлении бухгалтерских проводок по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО». С этой целью введено понятие «дата перечисления платежа» (ДПП). ДПП устанавливается банком-отправителем платежа с учетом срока пробега документов (документопробега) до банка-исполнителя платежа и указывается на каждом расчетном документе банка-отправителя платежа. При этом банком-отправителем платежа в одних случаях является респондент, в других – корреспондент. Если банком-отправителем платежа является респондент – ДПП проставляется в его платежном поручении, отправляемым банку-корреспонденту. При проведении операций по счету «ЛОРО» по зачислению или списанию денежных средств по предъявляемым в банк-корреспондент инкассовым поручениям, платежным требованиям, по выдаче респонденту денежной наличности ДПП указывается банком-корреспондентом в реестре предстоящих платежей, который он с приложением клиентских документов (кроме выдачи денежной наличности) отправляет банку-респонденту. Благодаря такой системе расчетов обеспечивается идентичность остатков на счетах «ЛОРО» и «НОСТРО» в балансах банков на каждую календарную дату.

2. О правилах обмена документами между банками (на бумажном, магнитном носителях, в электронном виде). Практически все банки, осуществляющие расчеты при прямых корреспондентских отношениях с другими банками, проводят их с электронным исполнением платежа преимущественно на валовой основе. Технический порядок обмена информацией банками и порядок ее защиты устанавливаются в отдельном документе по согласованию сторон. Многие банки практикуют систему закрытой информационной связи «банк-клиент», при которой клиенты, используя терминалы электронного оборудования могут общаться с банком (передавать распоряжения, управлять счетом), не выходя из своего офиса. Все шире используется также «Интернет-банк».

3. О порядке направления банком-исполнителем банку-отправителя документов в качестве подтверждения о совершении расчетной операции для обеспечения отражения операций по корреспондентскому счету той же датой. В качестве подтверждения проведенной расчетной операции банк-исполнитель платежа может использовать авизо (почтовые, телеграфные, электронные), выписки, содержащие данные о поступлениях, списаниях и сальдо по счету.

4. О порядке действий банков при поступлении расчетного документа для совершения платежа ранее или позже установленной ДПП, несвоевременном получении выписок, подтверждений, реестров предстоящих платежей по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств. При неполучении подтверждения о совершении расчетной операции от банка-исполнителя банк-отправитель в день наступления ДПП принимает все возможные меры для выяснения причины неполучения подтверждения (запрашивает по каналам экстренной связи – электронной, телефонной, телеграфной и т.д.). В случае сообщения банком-исполнителем о невозможности совершения данной расчетной операции банк-отправитель обязан обеспечить проведение платежа по другим счетам (открытым в РКЦ, других банках или через другие филиалы данного банка).

5. Об обязательстве банка-респондента подкреплять свой корреспондентский счет для обеспечения оплаты расчетных документов, предъявленных к нему. В обычном режиме все операции по счету «ЛОРО» совершаются в пределах имеющегося на нем остатка денежных средств.

6. О возможности кредитования счета «ЛОРО» банком-корреспондентом. По согласованию сторон банк, ведущий счет «ЛОРО» может предоставить банку-респонденту право работать по своему корсчету в режиме овердрафта, т.е. осуществлять операции по корсчету сверх имеющегося на нем остатка за счет предоставленного кредита. Должен быть установлен лимит овердрафта, а также размер платы за предоставленный кредит.

7. О возможности расторжения договора в одностороннем порядке по требованию банка-корреспондента в случае, если банк-респондент не выполняет свои обязательства по пополнению корреспондентского счета.

Корреспондентские отношения связывают в единую систему российское банковское сообщество. Именно в процессе этих отношений определяются варианты сотрудничества банков – от проведения расчетов до более широкого спектра услуг.

Вместе с тем данная система межбанковских расчетов имеет и недостатки. Так, разветвленная сеть корреспондентских счетов обуславливает рассредоточение денежных средств банка по многочисленным банкам-корреспондентам. Кроме того, эти расчеты менее поддаются контролю со стороны Банка России, а значит, более подвержены риску, в частности, риску финансовой надежности контрагентов. Поэтому количество корреспондентских счетов у банка должно быть оптимальным для обеспечения нормального процесса кредитно-расчетных взаимоотношений.

Вопрос . Межбанковский клиринг

Наряду с межбанковскими расчетами на валовой основе в каждой экономически развитой стране существуют расчеты на чистой, неттинговой основе или так называемая клиринговая система межбанковских расчетов. Клиринг (от англ. clearing - очищать, вносить ясность) представляет собой систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств и используемую банком в целях уменьшения нуждаемости в средствах и упрощения обмена платежами.

При расчетах по клирингу банки, участвующие в производстве платежей, дают возможность требованиям и обязательствам накопиться на протяжении определенного периода времени (как правило в течение одного операционного дня или в период очередного клирингового сеанса внутри операционного дня), по окончании которого производится их взаимозачет и по счетам участников расчетов реальные денежные средства перечисляются лишь в сумме незачтенного сальдо. В результате клиринг значительно сокращает потребности банков в платежных средствах, поскольку денежные претензии (дебиторская задолженность) участников расчетов погашаются их же денежными обязательствами.

В настоящее время клиринговые организации в РФ могут работать с использованием одной из двух базовых моделей клиринговых расчетов, содержание которых сводится к следующему.

Модель первая: Клиринг без предварительного депонирования средств (классическая модель). В этом случае для проведения взаимозачета клиринговая палата открывает балансовый счет № 30218 «Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)», по дебету которого отражаются суммы расчетных документов, по которым средства направлены от одних участников расчетов другим, по кредиту – суммы, по которым средства получены одним участником расчетов от других. Счет ежедневно закрывается с нулевым сальдо.

В аналитическом учете на данном счете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банку-участнику взаимозачета. Документы от банков-участников поступают по каналам связи в компьютерную систему клирингового центра в течение всего операционного дня. Первичные документы регистрируются, и отражаются по дебету счета банка-плательщика и кредиту счета банка-получателя. После окончания приема документов для очередного клирингового сеанса рассчитывается сальдо счета каждого из участников взаимозачетов. По результатам этого расчета составляется оборотно-сальдовая ведомость, которая передается в ЦБ РФ. Ведомость содержит обороты по счетам каждого участника за день и значение сальдо его позиции. Дебетовое сальдо означает неттинговую задолженность банка-участника по результатам зачета, кредитовое – сумму причитающегося ему по результатам зачета от других банков.

Урегулирование чистых позиций банков-участников производится через их корреспондентские счета, открытые в Банке России (в РКЦ). РКЦ списывает дебетовое сальдо с корсчетов банков-участников и зачисляет их на корреспондентский счет клиринговой палаты. Последняя со своего корреспондентского счета осуществляет платежи банкам, имеющим положительный результат зачета (кредитовое сальдо) на их корсчета.

Данная модель содержит высокую степень риска. Поэтому каждый банк-участник должен к последнему клиринговому сеансу предпринять усилия по урегулированию дебетовой позиции своего лицевого счета по взаимозачету за счет операций на денежном рынке, которые обеспечат подкрепление его корреспондентского счета в РКЦ (например, получить кредит рефинансирования, продать часть своего портфеля ценных бумаг, иностранной валюты и т.д.) либо отозвать некоторые свои платежи.

Модель вторая: Клиринг с предварительным депонированием средств. В этом случае так же, как и в первой модели, клиринговая палата для проведения взаимозачета открывает балансовый счет 30218 «Взаимные расчеты по зачету требований участников расчета (клиринга)» в разрезе лицевых счетов каждого участника зачета. Но особенностью данной модели является то, что каждый банк-участник должен предварительно задепонировать определенную денежную сумму, которая в дальнейшем будет использоваться для урегулирования взаиморасчетов, т.е. для оплаты ею дебетового сальдо. Для учета средств, депонированных банками-участниками на балансе клиринговой палаты, открывается счет 30214 «Счета участников расчетов расчетных, клиринговых палат», который ведется в разрезе лицевых счетов участников. Расчеты каждого из них осуществляются в пределах остатка средств на данном лицевом счете. Одновременно общая сумма депонированных клиентами в клиринговом центре средств отражается на его корреспондентском счете в РКЦ. Образующееся по итогам операционного дня (клирингового сеанса) дебетовое сальдо по счету взаимных расчетов банка-участника погашается за счет депонированных средств.

Вопрос. Организация в банках кассового обслуживания клиентов

Все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей и входящие в банковскую систему Российской Федерации.

Каждому предприятию по согласованию с их руководителями банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка.

При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

• для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреж­дения банков или предприятия Госкомсвязи России, — ежедневно в день по­ступления наличных денег в кассы предприятий;

• для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — на следующий день;

• для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, — 1 раз в несколько дней.

В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям и пред­ставляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту).

Для установки лимита остатка наличных денег в кассе предприятие пред­ставляет в банк по стандартной форме специальный расчет лимита остатка кассы.

Банк определяет лимит остатка кассы для предприятия индивидуально, исходя из объемов его налично-денежного оборота, особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, а именно:

• для предприятий, имеющих постоянную денежную выручку и обязанных сдавать ее в банк ежедневно в конце рабочего дня, — в размерах, необходи­мых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

• для предприятий, сдающих денежную выручку в банк на следующий день, — в пределах среднедневной выручки;

• для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих ее в банк не ежед­невно, лимит определяется в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

• для предприятий, не имеющих денежной выручки, лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплат социального характера и стипендий).

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обосно­ванной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборо­тов, условий сдачи выручки и др.).

Известно, что заработная плата, стипендии, премии и другие выплаты производятся периодически. Периодичность выплат и крупные размеры таких платежей неизбежно создают большие колебания остатка наличных денег в кассах. Поэтому предприятиям предоставлено право хранить в своих кассах полученные на эти цели наличные деньги сверх установленных лимитов в течение 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера — до 5 дней), включая день получения денег в банке.

В целях устранения встречных денежных потоков предприятия, постоян­но имеющие налично-денежную выручку в силу специфики своей деятельнос­ти (торговля, транспорт, зрелищные мероприятия и т.д.), по согласованию обслуживающими учреждениями банков могут часть ее расходовать непосредственно на месте без сдачи в банк.

В настоящее время таким предприятиям разрешено расходование собственной кассовой выручки на следующие цели:

• заработную плату и выплаты социального характера;

• закупку сельскохозяйственной продукции у населения;

• скупку тары и вещей у населения;

• командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря;

• оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов;

• выплату возмещения убытков по договорам страхования физических лиц.

Решение о расходовании предприятием денежной выручки из своей кассы принимается банком ежегодно на основании письменного заявления предприятия и специального расчета, который включается в форму для расчета лимита остатка кассы. При выдаче такого разрешения банк учитывает специфику деятельности предприятия, соблюдение им правил работы с денежной наличностью, состояние его расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов, банкам по ссудам.

Вопрос. Порядок приема наличных денег в операционную кассу банка и выдачи наличных денег

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В ее состав могут входить: приходные кассы, расходные кассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения де­нежной наличности перечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа может осуществляться через приходно-расходную кассу Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операцион­ной кассы и численности кассовых работников.

С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

По решению руководителя банка операции с ценностями могут осуществляться группами материально ответственных лиц, с которыми заключаются договоры о коллективной (бригадной) материальной ответственности.

Прием наличных денег от предприятий и организаций производится, в ос­новном, при личной явке клиента в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, чтобы клиенты банка имели возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) и после операционно­го дня (вечерняя касса).

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект докумен­тов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его бухгалтерскому работнику, веду­щему лицевой счет данного клиента. Бухгалтерский работник проверяет пра­вильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых обо­ротов и передает подписанное им объявление в приходную кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы про­веряет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника имею­щемуся у него образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при подсчете. При соответствии сумм кас­сир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитан­ции и вручает ее вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ор­дер к объявлению передает соответствующему бухгалтерскому работнику для проведения бухгалтерской проводки по счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету.

Кассир приходной кассы ведет ежедневные записи о принятых от клиен­тов и сданных заведующему кассой денежных суммах в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В конце операционного дня на основании при­ходных документов кассир составляет справку о сумме принятых денег и ко­личестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справ­ке с суммой фактически принятых им денег. Справка подписывается касси­ром и указанные в ней кассовые обороты сверяются с кассовыми журналами бухгалтеров. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журна­лах и бухгалтеров на справке кассира. Денежная наличность, принятая в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег сдается кассиром заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответству­ющие счета клиентов в тот же рабочий день.

Прием банком денежной наличности в послеоперационное время произво­дится вечерними кассами. Деньги, принятые вечерней кассой, должны быть за­числены на соответствующие счета клиентов банка не позднее следующего ра­бочего дня. При приеме денежной наличности непосредственно от организации вноситель сдает деньги в вечернюю кассу также по объявлению на взнос налич­ными. Оформление объявления и прием денег от клиентов проводятся аналогич­но порядку осуществления этих операций в операционное время банка.

По окончании приема денег вечерней кассой кассир и операционный ра­ботник производят сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый жур­нал. Наличные деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе, который сдается под охрану. Утром следующего дня работники вечерней кассы при­нимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующе­му кассой под расписку в кассовом журнале.

Другой канал поступления наличных денег в банк — через аппарат инкас­сации. Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов соб­ственными силами и средствами либо на договорных условиях через другие организации, осуществляющие операции по инкассации и входящие в банковскую систему Российской федерации.

Прием наличных денег от физических лиц осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Выдача наличных денег предприятиям и организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.

Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются кли­енту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным работником банка в регистрационной карточке клиента с ука­занием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего.

Заполненный денежный чек клиент предъявляет бухгалтерскому работ­нику, который проверяет правильность заполнения чека и сверяет соответ­ствие печати и подписей должностных лиц предприятия с образцами. В блан­ке чека должны быть указаны сумма, дата выписки чека, наименование полу­чателя, счет, с которого снимаются деньги, и подпись чекодателя. Сумма прописью пишется без абзаца с заглавной буквы. Свободные строки прочер­киваются, а на оборотной стороне денежного чека клиент обязан указать, для какой цели берутся деньги. Сведения о назначении платежа на обороте де­нежных чеков также заверяются подписями чекодателя.

Проверив правильность заполнения чека, бухгалтерский работник запи­сывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека конт­рольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек направляет в расходную кассу.

Получив денежный чек, кассир:

• проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подпи­сей имеющимся у кассира образцам;

• сличает сумму, поставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указан­ной прописью;

• проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег, сведений о предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяюще­го личность получателя денег;

• подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

• вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму полу­чаемых денег;

• сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает конт­рольную марку к чеку;

•повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

•выдает деньги получателю и подписывает чек.

Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в банке полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для их пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового под­разделения банка.

Выдача наличных денег физическим лицам осуществляется по расходным кассовым ордерам.

В конце операционного дня расходный кассир сверяет сумму денег, полученных им от заведующего кассой под отчет, с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты, сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

Вопрос. Содержание и порядок составления плана – прогноза кассовых оборотов банка.

Каждый банк должен организовывать свой внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуще­ствляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.

Прогнозные расчеты кассовых оборотов составляются поквартально с разбивкой по месяцам. Прогнозирование налично-денежных оборотов на очередной квартал на­чинается с коммерческого банка. Прогноз кассовых оборотов банка состав­ляется по источникам поступлений наличных денег в его операционную кас­су и по направлениям их выдач по действующим символам прихода и рас­хода.

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах и кассовых зая­вок, полученных от обслуживаемой клиентуры. Кассовая заявка предприя­тия должна показать банку, с одной стороны, сколько на­личных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а, с другой, — в ка­ком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка.

Кассовая заявка имеет два раздела. В первом разделе отражаются все сум­мы поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме сумм, получен­ных из банка) по отдельным статьям кассового прогноза банка (торговая выручка, выручка пассажирского транспорта, выручка зрелищных предпри­ятий и др.), а также указывается, какие суммы из этой выручки будут сданы в банк. Во втором разделе кассовой заявки клиента приводится расчет ожидае­мых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие цели.

Кроме собственно кассовых заявок предприятия должны подать в банк дополнительные к ним расчеты. Например, торговые организации — сведе­ния о поступлении торговой выручки; транспортные организации, зрелищ­ные, коммунальные, предприятия бытового обслуживания — сведения о по­ступлении денежной выручки от соответствующих услуг; финансовые орга­ны — сведения о поступлении налогов и сборов и т.д.

Прогноз кассовых оборотов, составленный на очередной квартал, сооб­щается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспон­дентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассо­вые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организа­циям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кас­сы, и сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег, получаемых от кредитных организаций. Расчеты осуществляются ежеквартально с распре­делением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сооб­щаются территориальному учреждению Банка России.

Для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в оборо­те территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике, по источникам поступления налич­ных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социаль­но-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие перио­ды, а также сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмисси­онном результате, полученных от расчетно-кассовых центров.

Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются терри­ториальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования де­нежного обращения ЦБ РФ за три дня до начала прогнозируемого квартала. В свою очередь, Департамент регулирования денежного обращения, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономики стра­ны в денежной наличности. В этом расчете учитываются такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а так­же принимаемые Банком России меры в области денежно-кредитной полити­ки по стабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций ЦБ РФ и, в конечном счете, определяет механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале.

61