9. Смета капитальных затрат

Смета капитальных затрат обобщает перспективы приобретения основных фондов. Существенные капитальные затраты могут возникнуть в результате выбытия, физического и морального износа и другого выбытия основных активов. Кроме того, может планироваться повышение производственных мощностей в связи с повышением спроса на продукцию или введением новых производственных мощностей.

Многие внеоборотные активы характеризуются относительно долгим сроком службы, поэтому капитальные затраты существенно не меняются год то года, следовательно на практике обычно составляется смета капитальных затрат на несколько лет вперед. Различные варианты финансирования, рассматриваемые в смете капитальных затрат, должны использоваться при составлении текущих смет.

10. Смета движения денежных средств

Включает в себя ожидаемый приход и расход денежных средств в течении дня, недели, месяца или более длительного периода.

Приход классифицируется по источнику поступления денежных средств, а расход по направлению использования. Ожидаемое сальдо на конец периода сравнивается с ним суммой денежных средств, которая постоянно должна поддерживаться.

Минимальная сумма денежных средств представляет собой буфер, который позволяет спасти положение при ошибках и в случае непредвиденных обстоятельств. Эта минимальная сумма не является фиксированной. Как правило, она будет несколько больше в течении периодов высокой деловой активности, нежели во время спада. Взаимосвязь денежных средств с другими сметами может быть продемонстрирована на следующем примере:

Данные по смете продаж, различным сметам производственных и текущих расходов, а так же по смете капительных затрат отражаются на смете денежных средств.

Во внимание также нужно принять выплаты дивидендов, планы финансирования за счет собственных средств, другие проекты, требующие денежных средств.

11. Смета активов, пассивов и прогнозирования финансового состояния организации

Наиболее часто применяются следующие методы финансового прогнозирования:

 Бюджетный

2. % от продаж

Бюджетный - основан на концепции денежного потока и сводится к расчету финансовой части бизнес-плана.

% от продаж - наиболее простой. Даются 3 основные положения

1) Переменные затраты, текущие активы, текущие обязательства. При наращивании объема продаж на определенное количество % увеличиваются на столько же %. Это означает то, что текущие активы и пассивы будут составлять в плановом периоде такой же % от выручки.

2) Процент увеличения себестоимости основных средств рассчитывается так:

а) под заданный процент наращивания оборотов в соответствии с технологическими условиями

б) с учетом наличия недогруженных основных средств на начало периода программирования

в) с учетом степени материального и морального износа средств производства

3) Долгосрочные обязательства и акционерный капитал берутся в прогноз неизменными, нераспределенная прибыль прогнозируется с учетом нормы распределения чистой прибыли на дивиденды и чистой реализованной продукции.