5. Смета накладных расходов

Обычно включает затраты по каждой их статье и используется как часть основной сметы.

Примерная смета накладных расходов:

1) Затраты на оплату труда вспомогательного персонала

2) Затраты на оплату труда управленческого персонала

3) Затраты на электроэнергию

4) Амортизацию основных фондов

5) Вспомогательные материалы

6) Текущий ремонт

7) Страхование и налоги на имущество

8) Итого накладных расходов

Для того чтобы показать накладные расходы по каждому подразделению часто составляют дополнительные сметы. Такие сметы позволяют руководителям подразделениям сконцентрировать внимание на контроле тех издержек, за которые они несут полную ответственность.

Дополнительные сметы помогают объективно оценить работу каждого подразделения.

6. Смета себестоимости реализованной продукции.

Смета составляется на основе ожидаемых величин товарных запасов, а так же сводных данных по натуральным и стоимостным оценкам взятым из других смет (прямых материальных затрат, затрат по оплате труда, накладных расходах).

Смета себестоимости реализованной продукции

1. Запасы готовой продукции на начало периода

2. Незавершенное производство на начало периода

3. Прямые материальные затраты

3.1. Запасы основных материалов на начало периода

3.2. закупки основных материалов

3.3. Себестоимость имеющихся в наличии основных материалов (3.1+3.2)

3.4. Запасы основных материалов на конец периода

3.5. Себестоимость основных материалов, израсходованных в производстве (3.3-3.4)

4. Прямые расходы на оплату основного персонала

5. Общепроизводственные расходы

6. Итого производственных расходов (3+4+5)

7. Незавершенное производство за весь период (2+6)

8. Незавершенное производство на конец периода

9. Себестоимость произведенной продукции (7-8)

10. Себестоимость продукции, готовой к продаже (1+9)

11. Запасы готовой продукции на конец периода

12. Себестоимость реализованной продукции (10-11)

7. Смета текущих (периодических ) периодических расходов

Отражает ожидаемые расходы по реализации, общие и административные расходы.

Смета текущих расходов

1. Расходы по реализации товара

1.1. Зарплата агентам по сбыту

1.2. Реклама

1.3. Дорожные расходы

1.4. Телефонная связь (в частности связанная со сбытом)

1.5. Прочие расходы по реализации

2. Общие и административные расходы

2.1. Зарплата административного персонала

2.2. зарплата прочим служащим

2.3. Энергия и освещение

2.4. Аренда помещения

2.5. Амортизация офисного оборудования

2.6. Телефонная связь

2.7. Расходы на канцтовары и прочие расходы

3. Всего текущие расходы

Часто составляют дополнительные детализированные сметы по основным видам, перечням, статьям для каждого подразделения.

8. Смета прибыли и убытков

Составляются на основе данных, содержащихся в сметах продаж, себестоимости реализованной продукции и текущих расходов. При этом добавляется информация о прочих прибылях и расходах.

Смета прибылей и убытков должна быть представлена так:

1. Выручка от реализации

2. Себестоимость реализованной продукции

3. Валовая прибыль

4. Текущие расходы

4.1. Расходы по продукции

4.2. Общие расходы

5. Прибыль от основной деятельности

6. Прочие расходы

7. Итого, результат от прочей деятельности

8. Прибыль до уплаты налогов

9. Налог на прибыль

10. Чистая прибыль

Смета прибылей и убытков содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных операций и тем самым позволяет проследить влияние индивидуальных смет на годовую смету прибыли.

Если сметная чистая прибыль очень мала по сравнению с объемом продаж или с собственным капиталом необходим дополнительный анализ всех составляющих сметы и ее пересмотр.