5) Учет финансовых вложений

1

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В АКЦИИ

Приняты к учету акции(по факт ст-ти, вкл расх на консул услуги)

58/1

76

2

Перечислены денежные средства в оплату акций

76

51

3

Перечислены денежные средства в оплату

информационных ,консультационных и посреднических

76

51

4

Передано имущество в счет оплаты акций,

списана балансовая стоимость имущества

76

91/2

91/1

01,10,43

5

Получены денежные средства по договору займа

51

66/1

6

Перечислены денежные средства по договору

займа

76

51

7

Начислены проценты по договору займа

76

66/2

8

Перечислены проценты по договору

66/2

51

9

Приняты к учету акции

58.1

76

10

Проценты, начисленные по договору займа

включены в первоначальную стоимость акций

58.1

76

11

Начислены проценты по договору займа (после

принятия акций к учету)

91.2

66.2

12

Приняты к учету акции ,полученные в счет вклада

в уставный капитал

58.1

75

13

Приняты к учету акции, полученные

безвозмездно

58.1

91.1,98

14

Отражены расходы по оплате услуг депозитария

91..2

76

15

Оплачены услуги депозитария

76

51

16

Начислены дивиденды по акциям

76..3

91.1

17

Получена сумма дивидендов по акциям

51

76..3

18

Получена сумма дивидендов ,у.е.

52

76..3

19

Стоимость акций доведена до рыночной оценки

(по акциям по кот определяется рыночная стоимость)

91.2

58.1

58.1

91.1

20

Отражена продажная стоимость акций

76..3

91.1

21

Списана балансовая стоимость акций

91..2

58.1

22

Отражены расходы по услугам посредника

91.2

76

23

Отражены расходы по перерегистрации акций

(если данные расходы осуществляются за счет продавца

91..2

76

24

)переданы акции в залог

58

58.1

25

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ

ЦЕННЫЕ БУМАГИ

Облигации (векселя),принятые к учету

58.2

76

26

Перечислены денежные средства на покупку

облигаций

76

50,51,52

27

Передано имущество в оплату облигаций

(векселей)

Списана балансовая стоимость имущества

58..2

91.2

91.1

01,04,10

28

Списана часть разницы между первоначальной

стоимостью облигаций и номинальной

91..2

58.2

29

Доначислена часть разницы между

первоначальной стоимостью облигации и номинальной

58..2

91.1

30

Начислены доходы (проценты)по облигациям

76..3

91.1

31

Получен доход

51

76..3

32

Получен доход ,у.е

52

76..3

33

Отражена продажная стоимость (стоимость

погашения) облигаций

76

91.1

34

Списана учетная стоимость облигаций (векселя)

91..2

58..2

35

УЧЕТ РЕЗЕРВА ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ

ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Создан резерв под обесценение финансовых вложений

91.2

59

36

Списана сумма резерва при выбытии ценных

бумаг

59

91.1

37

Уменьшена сумма резерва ,по ц.б. ,рыночная

стоимость которых увеличилась

59

91.1

38

Списана неиспользованная сумма резерва

59

91.1

39

ВКЛАД В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ

Произведен вклад в уставный капитал денежными средствами

58.1

51,52

40

Передано в имущество в качестве вклада в

уставный капитал

58.1

01,04,10

41

Стоимость вклада доведена до договорной

стоимости доли

91..2

58.1

42

Стоимость вклада доведена до договорной

стоимости доли

58.1

91.1

43

Начислен доход от участия в уставной капитале

др организации

76..3

91.1

44

Получен доход от участия в уставном капитале

др. организации

50,51,52,

76..3

45

Получен доход от участия в уставном капитале

другой организации в форме имущества

08,10,41

76..3

46

ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ЗАЙМЫ

Предоставлен заем

58.3

51

47

Начислены % по договору займа

76

91.1

48

Возращена сумма займа

51

58.3

49

Получены % по договору займа

51

76

50

Начислены пени за несвоевременный возврат

займа

76..2

91.1

51

Отражено поступление суммы пеней

51

76.2

52

УЧЕТ ПРИОБРЕТЕНИЯ НА ОСНОВАНИИ

ПОКУПКИ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Признана выручка от продажи готовой продукции

62

90.1

53

Отражены обязательства по НДС перед

бюджетом

90.3

68

54

Списана себестоимость проданной продукции

90.2

43.,41,20

55

Отражен финн результат от продажи :

Прибыль убыток

90.9

99

99

90.9

56

Отражена задолженность цессионария по

договору цессии

76

91.1

57

Списана сумма задолженность ,по которой право

требования передано третьему лицу

91.2

62

58

Начислен НДС (с суммы разницы между

продажной и балансовой стоимостью задолженности)

91.2

68

59

Получены денежные средства от продажи

дебиторской задолженности

51

76

60

Отражен финансовый результат

Прибыль убыток

90.9

99

99

90.9

61

УЧЕТ У ЦЕССИОНАРИЯ

Принято к учету в качестве финн вложения приобретенного право требования

58

76

62

Перечислены денежные средства по договору

цессии

76

51

63

Погашено обязательство, по которому право

требования приобретено

76

91.1

64

Отражены обязательства по НДС перед бюджетом

суммы разницы между стоимостью погашения и балансовой стоимостью задолженности

91.2

68

65

Списана сумма задолженности , и по которой

приобретено право требования третьему лицу

91.2

58

66

Получены денежные средства от продажи дебит.

задолженности

51

76

67

Отражен финансовый результат от продажи

дебиторской задолженности прибыль

убыток

90.9

99

99

90.9

68

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ ПО

ДОГОВОРУ ТОВАРИЩЕСТВА

Списана сумма накопленной амортизации по переданному в счет вклада в складочный капитал имуществу

02,05

01

69

Передано имущество в счет вклада в складочный

капитал

58.4

01,04

70

Переданы материальные ценности в счет вклада в

складочный капитал по балансовой стоимости

58.4

10,41

71

Внесены ден средства в счет вклада по договору

простого товарищества

58.4

50,51,52

72

Включена в состав операционных доходов

прибыль по совместной

деятельности ,распределенная между това

76..3

91.1

73

Включен в состав операционных расходов убыток

по совместной деятельности ,распределенный между товарищами

91.2

76.3

74

Возращено имущество в результате прекращения

совместной деятельности по результатам раздела

01,04,10,41

58.4

75

Отражена разница между стоимостной оценкой

вклада ,учтенного в составе финн вложений и стоимостью полученных активов после прекращения совместной деятельности

58.4(91.2)

91.2(58.4)

76

УЧЕТ У ТОВАРИЩА, ВЕДУЩЕГО ОБЩИЕ

ДЕЛА

Принято к учету имущество ,внесенное в счет вклада товарищами(по договорной стоимости)

01,04,10

80

77

Получены ден средства в счет вклада товарищами

50,51,52

80

78

Отражены затраты по совместной деятельности

26

76..3

79

Начислена амортизация по основным

средствам ,нематериальным активам

26

02,06

80

Признана выручка от реализации

62

90.1

81

Отражен НДС

90.3

68

82

Списаны текущие расходы по совместной

деятельности

90.2

26

83

Отражен финн результат по совместной

деятельности Прибыль убыток

90.9

99

99

90.9

84

Отражена прибыль

99

84

85

Начислена доля прибыли

84

75.2

86

Списана доля убытка

75.2

84

87

Погашен убыток товарищами

51

75.2

88

Возращены денежные средства при прекращении

договора простого товарищества

80

50,51,52

89

Возращено имущество при прекращении

договора простого товарищества

80

01,04,10

90

Списана сумма накопленной амортизации

02,05

01,04