Раздел 5. Составление калькуляции себестоимости годового объема производства после реализации проекта.

Себестоимость годового объема производства после реализации проекта определяется в результате пересчета изменяющихся статей затрат.

Пересчет статей «Сырье, основные и вспомогательные материалы; покупные полуфабрикаты; возвратные отходы».

Изменение расходов по данным статьям может быть вызвано следующими факторами: изменением норм расхода на единицу продукции; изменением годового объема выпуска по проекту; совместным изменением норм расхода и объема выпуска.

Пересчет статьи «Топливо и энергия на технологические цели».

Расходы по статье изменяются в случае совершенствования технологического процесса или в случае замены и дополнительной установки технологического оборудования. В первом случае результатом является изменение расходных норм энергии, топлива и изменение объема производства. Во втором случае определяется изменение технологических затрат.

З_эл.э = Nк_и T_эфф Ц, (24)

где N=N₁ - N₂ - изменение мощности, кВт; к_и- коэффициент использования установленной мощности электропотребляемых устройств по проекту ( может быть принят равным 0,85- 0,95); T_эфф - эффективный фонд времени работы оборудования за год (можно использовать величину T_эфф по ведущему оборудованию),час; Ц - цена одного кВт-час электроэнергии, р.

На величину изменения производится корректировка соответствующих расходов.

Пересчет статьи «Заработная плата основных производственных рабочих».

Расходы на оплату труда изменяются при изменении численности и квалификации данной категории работников. Расчет изменения расходов на оплату труда можно производить по изложенной выше методике (16-18).

Проектные затраты на оплату труда рабочих составят:

ФЗП_г^(пр) = ФЗП_г ± ФЗП (25).

При реализации проектов, предусматривающих изменение численности производственных рабочих, необходимо пересчитать их списочную численность:

N_сп^(пр) = N_сп ± N_сп = N_сп^(пр) = N_сп ± N_яв (С + 1) Т_н / Т_эф, (26)

где N_яв - изменение явочной численности рабочих в смену в результате реализации проекта, чел; С - число рабочих смен в сутки; Т_н ,Т_эф - номинальный и эффективный фонды рабочего времени одного среднесписочного рабочего, час/год, берутся из баланса рабочего времени.

Пересчет статьи «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования пересчитываются в случае изменения стоимости активной части ОПФ или изменении затрат на проведение ремонтов и технического обслуживания данных групп ОПФ.

Расчет расходов по проекту выполняется аналогично вышеизложенной методике (19).

Расчет изменения расходов, связанных с проведением ремонтов и технического обслуживания, производится на основании базовых данных стоимости проведения ремонтных работ. Базовыми данными являются дефектная ведомость и смета затрат ремонтных работ. На основе анализа сметы выполнения ремонта выявляются изменяющиеся статьи затрат и производится их пересчет.

Пересчет статьи «Цеховые расходы».

Цеховые расходы подлежат пересчету при изменении численности и размера среднемесячной заработной платы какой-либо категории цехового персонала, а также изменении стоимости пассивной части ОПФ цеха.

Расчет расходов по проекту выполняется аналогично вышеизложенной методике (20).

Пересчет статьи «Общезаводские расходы».

Изменение общезаводских расходов связано с изменением величины цехового передела в результате реализации проекта. Расчет расходов выполняется аналогично вышеизложенной методике (21-22).

Пересчет статьи «Внепроизводственные расходы».

Согласно методике расчета данной статьи (23), изменение ее величины связано с изменением величины производственной себестоимости в результате реализации проекта.

Результаты расчета по данному разделу сводятся в таблицу, аналогичную таблице (4).