23. План по труду. Анализ показателей по труду.

Составной частью плана хозяйственной деятельности торговой организации (фирмы) является план по труду. В нем предусматриваются потребность в кадрах для выполнения намечаемых объемов товарооборота и других видов деятельности, сумма расходов на заработную плату, расчетные задания по производительности труда.

План по труду содержит следующие показатели:

• Среднесписочную численность работников;

• Средний оборот на одного работника (производительность труда);

• Фонд заработной платы;

• Среднюю заработную плату на оного работника.

Все показатели плана по труду определяются каждой торговой организацией самостоятельно с учетом условий работы и экономической целесообразности осуществления хозяйственных мероприятий.

Исходными предпосылками для экономического обоснования показателей по труду служат: прогнозируемые объемы хозяйственной деятельности (объем товарооборота, выпуск продукции, грузооборота и д.р.), план развития материально-технической базы организации, анализ и оценка показателей по труду за текущий и предшествующий периоды, нормативные документы и материалы государственных органов регулирования экономической деятельности предприятий по вопросам труда и заработной платы.

Прежде чем составить расчеты показателей по труду на панируемы период, необходимо произвести анализ показателей за текущий предплановый период и дать оценку влияния их на конечные результаты хозяйственной деятельности организации.

Основным источником информации для анализа является отчет ф. №1 – труд.

Отчет ф.№1 – труд составляется ежемесячно нарастающим итогом с начала года и содержит также данные за соответствующий период прошлого года. В нем приводятся показатели численности работников, фонда заработной платы, средней заработной платы на одного работника, количества отработанного рабочего времени, движения рабочей силы и рабочих мест.

Анализ показателей по труду производится в определенной последовательности: анализ численности работников, производительности труда и анализ расходов на оплату труда.

В процессе анализа численности работников устанавливаются:

• Соответствие фактической среднесписочной численности, предусмотренной в штатном расписании;

• Динамика численности работников в сравнении с динамикой товарооборота;

• Движение и текучесть рабочей силы в отчетном периоде;

• Изменения в профессионально-квалификационном составе;

• Использование календарного фонда рабочего времени;

• Влияние на изменение численности работников внедрения мероприятий по механизации трудоемких процессов, рационализации рабочих мест и др.

При анализе численности работников следует различать несколько понятий:

а). явочную численность работников;

б). списочный состав работников;

в). списочную численность работников в среднем за период;

г). Списочную численность работников, применяемую для исчисления средней заработной платы, производительности труда и других средних величин.

Явочная численность - это количество работников, которые должны находиться на рабочем местах при установленном режиме работы организации.

В списочный состав включаются все работники, принятые на постоянную, сезонную и временную работу на срок один день и более со дня зачисления их на работу.

В списочном составе учитываются как фактически работающие, так и временно неработающие (находящиеся в очередных, дополнительных, учебных отпусках, женщины, находящиеся в отпусках по беременности и родам, в отпусках по уходу за ребенком, не явившиеся на работу по болезни и в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей).

В списочный состав не включаются работники, выполняющие работы по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договора подряда), привлеченные для выполнения разовых работ, принятые на работу по совместительству, направленные на учебу в высшее и средние специальные заведения с отрывом от работы, временно направленные на работу на другие предприятия, если за ними не сохраняется заработная плата по месту основной работы, и др.

Списочная численность работников организации в среднем за отчетный период ( месяц, квартал, год) определяется на основе показателей ежедневного учета численности работников списочного состава. Численность работников списочного состава за каждый день должна соответствовать данным табеля учета использования рабочего времени работников.

Среднемесячная списочная численность работников определяется путем суммирования численности работников списочного состава за каждый календарный день отчетного месяца, включая праздничные( нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дне отчетного месяца. При этом численность работников за праздничный ( нерабочий) или выходной день принимается равной списочной численности работников за предшествующий рабочий день, исключая работников, для которых это был последний день работы.

Показателями, характеризующими движение рабочей силы, являются: коэффициент оборота рабочей силы, соотношения принятых к выбывшим, текучести кадров, а также коэффициент постоянства работников.

Для характеристики оборота рабочей силы исчисляются два коэффициента: по приему и увольнению работников. Они определяются как отношение числа принятых (уволенных) работников в отчетном периоде к среднесписочной численности работников.

Коэффициент общего оборота рабочей силы представляет собой сумму коэффициентов по приему и увольнению работников или отношение числа принятых и уволенных в отчетном периоде к общей среднесписочной численности работников.

Коэффициент текучести кадров определяется путем деления числа уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины и выбывших по собственному желанию в отчетном периоде на среднесписочную численность работников за этот же период.

Коэффициент постоянства работников рассчитывается путем деления численности работников, состоящих в списочном составе весь отчетный год, на среднесписочную численность работников за отчетный год.

В процессе анализа необходимо изучить влияние основных факторов на численность работников и разработать конкретные мероприятия, обеспечивающие абсолютное и относительное сокращение численности работников.

К числу таких факторов относятся: сокращение непроизвольных затрат рабочего времени, потерь рабочего времени по временной нетрудоспособности за счет улучшения условий труда, расширение торговли с применением прогрессивных методов продажи, внедрение нового оборудования и др.

Так, расчет абсолютной экономии численности работников за счет сокращения непроизводительных затрат рабочего времени (Эч) производится по формуле

где Фп и Фб – фонд рабочего времени одного работника соответственно до и после внедрения мероприятия по сокращению непроизводительных затрат рабочего времени (мин.); Чб - численность работников до внедрения мероприятия штатных единиц; Т- период действия мероприятия в планируемом году ( в месяцах).

Влияние сокращения потерь рабочего времени по временной нетрудоспособности на численность работников в связи с улучшением условий труда может быть исчислено по формуле

Эч =

где Эч – относительная экономия численности работников, чел.; Пб и Пп – потери рабочего времени до и после внедрения мероприятия, %; Ч- плановая численность работников, чел.; Т – период действия мероприятия в планируемом году (в месяцах).

Расчет абсолютной экономии численности работников ( Эч) от внедрения более совершенного (модернизированного) оборудования производится по формуле

Эч=

где Чр – численность работников, необходимая для выполнения планового объема работ, исходя из выработки базисного периода; d – удельный вес численности работников, занятых на модернизированном оборудовании; Эпр – условная экономия численности работников за счет внедрения более совершенного оборудования, % :

Эпр=

где М1- количество единиц оборудования, не охваченного модернизацией; М2 – количество модернизированного оборудования; П – коэффициент роста производительности модернизированного оборудования; Т – период эксплуатации модернизированного оборудования, месс.

Относительная экономия численности работников является результатом воздействия конкретных факторов роста производительности труда,

Величину роста производительности труда за счет отдельных факторов можно определить по формуле

Пр =

где Пр - рост производительности труда, %; Эч – экономия численности работников, %.

Одним из важных факторов уменьшения численности работников за счет повышения производительности труда является широкое внедрение прогрессивных методов продажи товаров ( самообслуживание, продажа по образцам и др.).

Повышение производительности труда за счет внедрения прогрессивных форм торговли рассчитывается по формуле

где прирост производительности труда, %; Т1- товарооборот на одного работника при индивидуальной форме обслуживания; Т2 – товарооборот на одного работника при переводе на самообслуживание; П- размер повышения удельного веса товарооборота по прогрессивным методам продажи в общем товарообороте.

Экономия численности работников за счет данного фактора определяется по формуле

где Эч – экономия численности работников за счет расширения продажи товаров прогрессивными методами, штатных ед.; Ч – численность работников, рассчитанная на плановый ( прогнозируемый) объем товарооборота исходя из производительности труда при индивидуальной форме продажи.

Важнейшим требованием при анализе производительности труда является обеспечение сопоставимости показателей среднего оборота на одного работника за анализируемые периоды по уровню цен на товары и ассортиментной структуре товарооборота.

С этой целью необходимо предварительно рассчитать производительность труда за отчетный период в сопоставимых ценах и при одинаковой структуру товарооборота исходя из индексов цен и трудоемкости товарооборота.