15. Планирование (прогнозирование) общего объема товарооборота организации.
План розничного товарооборота торговой организации состоит из следующих разделов: реализация (продажа) товаров по общему объему и отдельным товарным группам (структура товарооборота); товарные запасы и товарооборачиваемость; поступление товаров (товарное обеспечение).
Все разделы плана товарооборота взаимосвязаны, между ними существует балансовая связь:
,
где
– покупательные фонды;
Т – объем товарооборота;
- товарные ресурсы.
Объем и структура розничного товарооборота должны обеспечить, с одной стороны, удовлетворение потребностей населения в товарах в соответствии с его спросом, а с другой – необходимый для дальнейшего развития предприятия размер прибыли.
Для планирования розничного товарооборота могут быть применены следующие методики его расчета: с учётом получения необходимых доходов, исходя из предполагаемых ресурсов, изменений в зоне обслуживания, нормативов, на основе спроса населения.
Методика планирования товарооборота с учётом потребности в прибыли. Данная методика построена на идее достижения такого объёма розничного товарооборота, которыйобеспечит необходимый для самофинансирования размер прибыли, остающейся у организации после возмещения всех расходов, связанных с ее функционированием, уплаты налогов и осуществления других обязательных платежей.
Технология расчёта прогнозного размера розничного товарооборота (объёма продаж) включает три этапа:
На первом этапе определяется, необходимая величина прибыли, остающаяся в распоряжении организации и направляемая для реализации программы производственного и социального развития организации и удовлетворения интересов собственника. В соответствии с ныне действующим порядком важнейшими направлениями распределения чистой прибыли являются (прогнозный расчёт производится экспертным путём с учётом реальной потребности предприятия в этих расходах):
-финансирование прироста основного капитала (развитие материально- технической базы);
финансирование прироста собственного оборотного капитала.
На втором этапе осуществляется увязка рассчитанной потребности в прибыли с возможностями её получения при планируемом объёме деятельности. В этих целях определяется необходимый размер дохода и допустимый уровень расходов на реализацию товаров с использованием расчётных данных о сложившихся размерах за предыдущий базовый период.
На третьем этапе, после необходимых корректировок объёма товарооборота, приведения его структуры в соответствие с покупательными фондами и спросом населения рассчитываются все другие показатели деятельности организации (объем и структура товарного обеспечения, доходы, расходы на реализацию товаров, финансовый план, необходимая численность работников, потребность в кредитах и т. д.).
Обоснованность плана розничного товарооборота можно проверить посредством определения критической точки продаж, которую иногда называют порогом рентабельности. Она совпадает не с тем периодом, когда предприятие начинает нести убытки, а с тем отрезком времени, когда полученный доход не будет покрывать постоянные расходы.
Критическую точку продаж (Кт) можно рассчитать по формуле:
,
где Т – расчетный плановый товарооборот;
– постоянные расходы на реализацию;
– переменные расходы на реализацию.
Метод технико-экономических расчётов (нормативный метод)
При применении нормативного метода необходимо учитывать особенности работы торговой организации, специфику торгово- технологического процесса и обслуживаемого контингента населения, интенсивность покупательского потока, конъюнктурные колебания, свойственные району деятельности данного магазина. Корректировка норматива с учётом указанных особенностей производится по следующим коэффициентам: на среднюю стоимость покупки, на интенсивность потока покупателей, на завершённость покупки.
Поправочный коэффициент на среднюю стоимость покупки (Ксп) рассчитывается как отношение фактической средней стоимости покупки по магазину данной специализации (Сф) к средней стоимости покупки, принятой при расчете норматива (Сн):
Фактическую стоимость одной покупки можно определить делением суммы реализации на количество совершённых покупок за период, наиболее точно отражающий условия торговли.
Коэффициент, отражающий интенсивность покупательского потока (Кип), рассчитывается как отношение фактического количества посетителей (Иф) к произведению удельного нормируемого количества посетителей, принятого при расчёте норматива при работе магазина в одну смену (И), на фактическую торговую площадь (Пф):
.
При продолжительности работы магазина более одной смены поправочный коэффициент на интенсивность потока посетителей необходимо скорректировать на показатель сменности (Ч : 8), где Ч - фактическое число часов работы магазина):
Сводный корректировочный коэффициент (В) определяется как произведение трёх поправочных коэффициентов:
Норматив,
который будет применён при расчёте
плана розничного товарооборота
(Нт), определяется как произведение
установленного группового норматива
на сводный коэффициент (Н
В).
Плановый размер объёма товарооборота
в этом случае определяется умножением
норматива на торговую площадь
магазина:
Методы, основанные на учёте спроса населения
Удовлетворение, спроса населения является важнейшей функцией торговой организации. В связи с этим целесообразно использовать для прогнозирования розничного товарооборота метод, основанный на применении коэффициента эластичности, который показывает, насколько изменится товарооборот при изменении покупательных фондов населения на 1%. Коэффициент эластичности (Е) можно рассчитать по формуле:
,
где
− индекс (темп) роста розничного
товарооборота;
− индекс (темп) роста покупательных
фондов населения. Например, индекс
покупательных фондов населения составил
1,1; а розничного товарооборота – 1,02.
Тогда коэффициент эластичности будет равен 5
.
В предстоящем периоде покупательные фонды возрастут на 6%. Если не произойдут другие изменения, то с увеличением покупательных фондов объём розничного товарооборота возрастёт на 30% (5 6).
Объём товарооборота на основе спроса населения можно рассчитать и другим способом: к объёму товарооборота за месяц в квартале -предшествующего периода прибавить размер неудовлетворённого спроса и прирост товарооборота в связи с ростом денежных доходов в планируемом периоде.
При планированииобщегообъёмарозничноготоварооборота торговой организации могут быть использованы также следующие методы:
опытно - статистический:
экономике - статистический:
экономике - математического моделирования.
Опытно - статистический метод позволяет определить плановый объём розничного товарооборота исходя из сопоставимого товарооборота за отчётный год и среднегодового темпа изменения товарооборота за 3 - 5 лет, предшествующих планируемому году:
,
где
– объем товарооборота на планируемый
год, тыс. руб.;
– сопоставимый товарооборот отчетного
года, тыс. руб.;
Т% - среднегодовой темп изменения объема товарооборота, %.
Экономико - статистический метод основан на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд лет, предшествующих планируемому году. Сглаживание производится с помощью скользящей средней. Полученный выровненный ряд скользящих средних даёт возможность определить среднегодовое изменение прироста объёма товарооборота по следующей формуле:
,
где
−среднегодовое изменение прироста
объема розничного товарооборота, %;
– последний показатель в ряду выравненных
средних, %;
− первый показатель в ряду выравненных
средних, %;
n - количество показателей выравненного ряда средних.
Значение
прироста товарооборота (
)
на планируемый год определяется
продолжением выравненного ряда средних
на два шага вперед по формуле:
.
При планировании объёма розничного товарооборота могут использоваться и различные экономико - математические модели.
Для выявления основной тенденции развития товарооборота можно использовать метод аналитического выравнивания (трендовый метод).
Если выявляются чёткие тенденции в развитии розничного товарооборота, то можно использовать линейную функцию:
,
где у - объём розничного товарооборота, г - фактор времени, год, а, Ь - параметры модели.
Параметры определяются методом наименьших квадратов с помощью решения системы нормальных уравнений вида:
