Часть 2.

План:

1. Государственный бюджет: экономическое содержание и структура.

2. Бюджетный дефицит и государственный долг.

Аннотация лекции.

1. Государственный бюджет: экономическое содержание и структура.

Государственный бюджет – основной финансовый план государства, отражающий взаимосвязь доходов и расходов.

С экономической точки зрения госбюджет это:

• Финансовая основа государственного регулирования, финансовой политики.

• Госбюджет позволяет: влиять на экономические и социальные изменения в стране.

Существует специальное законодательство, связанное с механизмом разработки госбюджета.

Для нашей страны (как и для многих крупных стран) характерен бюджетный федерализм – наличие обособленных региональных звеньев бюджетной системы:

• Федеральный бюджет.

• Бюджеты субъектов федерации.

• Бюджеты органов местного самоуправления.

В современной России существуют достаточно серьёзные проблемы в области межбюджетных отношений. Основная часть финансовых поступлений централизируется в федеральном бюджете, большинство регионов являются дотационными и т.д. Отсюда вытекают очень важные задачи совершенствования принципов межбюджетных отношений.

Основные виды расходов и доходов государственного бюджета.

При выполнении своих многочисленных функций государство несёт следующие расходы: По целям их можно разделить на:

• Расходы на политические цели (обеспечение национальной обороны и безопасности – армия, полиция, суды); на содержание аппарата управления.

• Расходы на экономические цели (содержание госсектора, помощь частному сектору).

• Расходы на социальные цели (на социальное обеспечение – пенсии, стипендии, пособия; на образование, здравоохранение, на фундаментальную науку; на охрану окружающей среды).

С макроэкономической точки зрения все государственные расходы делятся на:

• Госзакупки товаров и услуг (входят в ВВП).

• Трансферты (безвозвратные дотации; не входят в ВВП).

• Выплаты процентов по гособлигациям (обслуживание государственного долга).

Основными источниками доходов государства являются:

• Налоги.

• Прибыль госпредприятий.

• Доход от эмиссии денег (сеньораж).

• Средства от продажи государственных ценных бумаг.

• Доходы от приватизации.

Разница между доходами и расходами государства – сальдо госбюджета. В зависимости от состояния доходов и расходов госбюджет может находиться в трёх различных состояниях:

• Сбалансированное.

• Профицит бюджета.

• Дефицит бюджета.

В экономической науке отношение к дефициту бюджета (превышение расходов над доходами), как правило, отрицательное. Существует три подхода к этому вопросу:

• Идея ежегодно сбалансированного бюджета.

• Идея бюджета, сбалансированного по фазам экономического цикла.

• Идея сбалансированного не бюджета, экономики.

У каждой из теорий есть свои достоинства и недостатки.

2. Бюджетный дефицит и государственный долг.

Бюджетный дефицит может быть профинансирован тремя способами:

• За счёт эмиссии денег.

• За счёт займа у населения своей страны (внутренний долг).

• За счёт займа у других стран или международных финансовых организаций (внешний долг).

Эмиссионный способ финансирования дефицита госбюджета заключается в том, что Центробанк увеличивает дополнительный выпуск денежной массы.

Достоинства этого метода: А) рост денежной массы увеличивает совокупный спрос, а значит и объём выпуска; Б) эмиссию можно осуществить быстро.

Недостатки этого метода: А) этот способ финансирования увеличивает инфляцию.

Финансирование дефицита бюджета за счёт внутреннего долга.

Достоинства этого метода: А) он не ведёт к инфляции; Б) это оперативный способ.

Недостатки: А) по долгам надо платить, более того, в долгосрочном периоде долговое финансирование является инфляционным (государственные ценные бумаги вытесняют частные).

Финансирование дефицита госбюджета с помощью внешнего долга.

Достоинства: А) возможность получения крупных сумм; Б) неинфляционный характер.

Недостатки: А) необходимость возвращения долга (самой суммы + проценты).

Б) отвлечение средств из экономики страны.

В) истощение золотовалютных резервов.

Государственный долг – это сумма накопленных бюджетных дефицитов за вычетом суммы профицитов бюджета, которые имели место в стране. Государственный долг является показателем запаса, рассчитывается на определённый период.

Различают два вида долга:

• Внутренний, который возникает в результате выпуска государственных ценных бумаг правительством.

• Внешний, образующийся в результате займов у других стран и международных финансовых организаций.

Допустимые пороговые значения государственного долга – очень важная проблема для каждой страны. Например, можно использовать показатель отношения величины госдолга (Д) к величине национального дохода или ВВП (Y).

Бремя госдолга = Д

Y

В чём опасность большого государственного долга? Основные негативные последствия:

• Снижается эффективность, поскольку средства уходят из производства на обслуживание долга.

• Создаётся угроза высокой инфляции.

• Усиливается неравенство в доходах.

• Могут увеличиваться налоги.

• Долги переносятся на будущее поколение.

Контрольные вопросы.

1. Что такое налог, какие функции он выполняет?

2. Каковы функции налогов и принципы налогообложения?

3. Объясните различие между прямыми и косвенными налогами.

4. Объясните механизм влияния налогов на экономику.

5. Какие функции выполняет государственный бюджет в экономике?

6. Что такое бюджет, каковы его функции?

7. Каковы основные статьи доходов и расходов госбюджета?

8. Каково отношение к дефициту бюджета в экономической науке?

9. Пути финансирования дефицита бюджета: достоинства и недостатки.

Работа с Интернетом.

1. На сайте Президента http://kremlin.ru/ найдите последнее бюджетное послание Президента и дайте оценку его состояния.

2. Назовите приоритеты бюджетных расходов на будущий год.

3. На сайте Министерства Финансов РФ http://www.minfin.ru/ru/ найдите Налоговый кодекс РФ.

А) Что такое налоговая база и налоговая ставка?

Б) Приведите пример федерального, регионального и местного налогов.

4. Найдите данные о федеральных внебюджетных фондах, перечислите их названия.

Вопросы для обсуждения, тесты, задачи.

Вопросы.

1. Могут ли высокие налоги приводить экономику к инфляции?

2. В чём опасность высокого налогового бремени на экономику, фирму, семью?

3. Каким образом высокие государственные расходы воздействуют на объём национального производства? Всегда ли желателен их рост?

Задачи с решениями.

Задача 1.

Известны следующие данные о налогово-бюджетной политике страны: действует пропорциональная система налогообложения; ставка подоходного налога – 20%; государственные расходы равны 300 млрд. ден. ед.; действительные доходы населения – 800 млрд. ден. ед.; возможные доходы в условиях полной занятости – 1600 млрд. ден. ед. Определите фактическое состояние бюджета.

Решение.

В нашей задаче мы можем узнать только величину налогов, и это будут доходы. Из расходов известны только госзакупки.

Найдём величину налоговых поступлений, для этого определим, сколько будут составлять 20% от действительных доходов населения (800 млрд. ден. ед.).

Сумма налоговых поступлений равна 160 млрд. ден. ед.

Итак, поступления в бюджет равны 160 млрд. ед., а расходы (государственные закупки) – 300 млрд. ден. ед.

Ответ: состояние бюджета дефицитно, так как 160 меньше 300, то есть дефицит равен 140 млрд. ден. ед.

Задача 2.

По данным таблицы определите тип системы налогообложения по характеру налоговой ставки.

Уровень доходов (тыс. ден. ед.)	Размер налога (тыс. ден. ед.)
0	0
400	20
600	72
800	176

Решение.

1. Налоговая ставка может быть пропорциональной, прогрессивной или регрессивной.

2. Для определения налоговой ставки разделим размер налога на уровень доходов:

20 : 400 = 0,05 (5%)

72 : 600 = 0,12 (12%)

176 : 800 = 0,22 (22%)

Ответ: Ставка налогов прогрессивная.

Тестовые задания.

Выберите верный ответ.

1. Среди перечисленных ниже налогов выберите косвенные.

А) Таможенная пошлина.

Б) Налоги на наследство.

В) Налог с владельца транспортных средств.

Г) Налог на прибыль.

2. Дефицит госбюджета может финансироваться:

А) Выплатой трансфертных платежей.

Б) Ростом государственных закупок товаров и услуг.

В) Получением кредита у Международного валютного фонда.

Г) Возрастанием процентной ставки за кредиты.

3. Кривая Лаффера показывает связь между:

А) Количеством семей и частью совокупного дохода, получаемой этим количеством семей.

Б) Налоговыми ставками и объёмом поступлений в госбюджет.

В) Размерами теневой экономики и величиной бюджетного дефицита.

Г) Размерами дефицита госбюджета и темпами инфляции.

Ответы: 1. – А; 2. – В; 3. – Б.

Упражнение.

Согласны ли вы со следующим утверждением: «Размер федерального бюджета не имеет значения. Что действительно важно, так это как дефицит профинансируется»?