1.Экономическая сущность и функции налогов.

Согл-но НК РФ ст 8. под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с орг-ий и физ. лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хоз-го ведения или оперативного управления денеж ср-в в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва и (или) МО . Признаки: - обяз-й характер; - индивидуальная безвозмездность; - денежная форма; - публичный и нецелевой характер. Законодательная основа, польза публичной власти.Эконом. сущность налогов раскрывается в том, что взимаемость налог. поступ-й и их сопоставителяли с гос. потреб-тями фак. ресурсами. А также реализуется спец. органами осущ-я, контроль за правил. мышления, за правил. зачислением налогов соблюд. установл. норм. налог. отчетности.

Функции: 1) Фискальная – явл. основной ф-ей происходит путем изъятия части доходов предприятий и граждан для создания мат. условий функц-я гос-ва и выполнением им собственных функций обороны страны, решением социальных и др. задач.2) распределительная, состоит из перераспределения материальных средств между представителями общества, то есть перераспределение средств от более богатых к более бедным слоям общества.3) регулирующая,(стимулирование и дестимулирование) с помощью ее с одной стороны обеспечивается поддержка предприятий и отраслей имеющих важное значение для экономики страны путем предоставления им налог. льгот, отсрочек, налогового кредита, а с др. стороны осуществлять давление на те категории плательщиков деятельность которых по тем и иным причинам гос-ва считает возможным или необходимым дестимулировать.

4) контрольная- позв-ет эффект-но оценивать отдельного объекта налогооблаж-я и выявить необх. влияние изм. налог. с-му или в бюдж. пол-ку.

2. Элементы и принципы налогообложения.

Элементы: Субъект н/о или налогоплательщики – орг-ция или физ лицо на кот. возложено закон-но обязанность уплачивать налоги и сборы; Объект н/о- действия или сост. участие кот. переводит орг-ции гр-н или физ. лица в разряд налогопл-ка; налоговая база – кол-ное выражение объекта н/о; налоговый период – календарн. год или иной период времени, приминительно к отдел. налогам по оконч-ии кот. опр-ся налоговая база и исчисляется подлежащей уплате (ст. 53 НК РФ).;налоговая ставка - размер налога приходящейся на ед. налогообложения; порядок исчисления- устан-ет по каждому виду налога (ст. 53 НК РФ); порядок и сроки уплаты налогового сбора опр-ся календарно или периодами вр. исчисляются годами, кварталами, а также с указ. события кот. должно наступить или произойти действия совершены.

Принципы: 1.Организационные:

1.Справедливости –обязат. платить налог;

2. определенности-знать ск-ко платить налог;

3. удобности-чтобы было удобно платить налог;

4. дешевизны-налог должен быть дешевле.

Прямые налоги- уплачиваются непосредственно. Косвенные налоги- сидят в цене товара(акцизы, НДС)

10. Налогообложение физических лиц

Н/плат-ки: физ. лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, физ. лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Объект н/обложения - все доходы, полученные в РФ и за ее пределами в денежной и натуральной форме.

Нал. период - календарный год.

Нал. ставка – 9 % - с дивидендов; 13% - на доходы резидентов; 30% - с нерезидентов; 35% - с выигрышей, призов выше 2 000 руб.

Пример: НДФЛ = (Нал. база – вычет) х 13% (доходы резидентов)

Налоговая база = Доходы в денежном выражении + доходы в нат. форме + мат. Выгода

Доходы в нат. выражении – это оплата товаров, имущественных прав, оплата труда в нат. форме.

Мат. выгода – экономия на % за пользование налогоплательщиками заемными средствами, от приобретения товаров по гражданско-правовым договорам у физ. лиц, от приобретения ц/б.Доходы, не подлежащие налогообложению: гос. пособия, за искл. больничных, гос. пенсия, алименты, гранты для поддержки науки и образования, единовременная мат. помощь в связи со стихийными бедствиями, стипендия уч-ся и студентов-аспирантов, доходы фермеров от с/х продукции в первые 5 лет, суммы, выплаченные детям-сиротам до 24 лет на обучение в образоват. учр-х, имеющих соотв. лицензию, доходы, не превышающие 4 т.руб. по кажд. из след. оснований за налог. период (мат. помощь, призы в ден. и нат. формах, подарки от орг-ций и ИП.

Налоговый вычет: