23. Расчет потока денежных средств.

Для расчета денежных потоков используется следующая информация:

        планируемые объемы производства и реализации продукции (работ, услуг);

        сметы затрат на производство;

        данные об объемах инвестиций и о движении основных средств;

        нормы амортизации, нормативы платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды;

        другая информация в пределах необходимости.

В случае дефицита денежных средств предусматривается их перераспределение, основными направлениями которого могут выступать:

- перенос сроков погашения обязательств;

- отказ от реализации некоторых инвестиционных проектов;

- изменение норм запаса материальных ресурсов;

- ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности;

- привлечение внешних источников финансирования.

24. Расчет плановой прибыли.

Прибыль представляет собой сумму прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг), прибыли от операционных доходов и расходов, а также прибыли от внереализационных доходов и расходов

Основной (по удельному весу) частью общей прибыли является прибыль от реализации продукции. Она рассчитывается, исходя из планируемой выручки от реализации продукции и ее себестоимости. Традиционно для планирования прибыли от реализации используются два метода: метод прямого счета и аналитический метод.

Метод прямого счета состоит в том, что прибыль рассчитывается по каждому виду изделий или группам однородных изделий как разность между

объемом их реализации в отпускных ценах (за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизного сбора и других налогов из выручки) и их полной себестоимостью:

Вторым методом расчета прибыли от реализации продукции является аналитический метод. Этот метод применяется в отраслях с широким ассортиментом продукции, а также может использоваться в дополнение к прямому методу (в качестве проверочного). Существуют два способа расчета прибыли аналитическим методом:

     на основе показателя затрат на рубль товарной продукции;

     на основе базовой рентабельности.

Используя первый способ расчёта, в начале производится расчет прибыли от реализации товарной продукции () по следующей формуле:

где ОП – планируемый объем производства товарной продукции, работ,

услуг, тыс. р.;

З_оп – затраты на рубль товарной продукции.

Далее, для определения общей суммы прибыли от реализации (П_р), прибыль от реализации товарной продукции корректируется в зависимости от принятой методики расчёта объёма реализации или на изменение прибыли в переходящих запасах готовой продукции на складах предприятия на начало и конец планового периода или же на изменение прибыли и в переходящих запасах готовой продукции на складах и остатках отгруженной, но не оплаченной продукции на начало и конец планового периода.

Второй способ расчета прибыли аналитическим методом — расчет прибыли на основе базовой рентабельности (базовая рентабельность — это отношение прибыли по товарной (произведенной) или реализованной продукции к ее полной себестоимости за отчетный год). Расчет прибыли этим способом следующий:

     рассчитывается прибыль по сравнимой продукции, исходя из базовой рентабельности;

     анализируется влияние на прибыль (по сравнению с отчетным годом) снижение себестоимости сравнимой продукции, изменения структуры выпускаемой продукции, её качества, изменения отпускных цен;

     определяется прибыль на весь объем сравнимой продукции;

     находится изменение величины прибыли в переходящих остатках готовой продукции;

     рассчитывается методом прямого счета прибыль по несравнимой продукции;

     определяется общая величина прибыли от реализации продукции.

Учитывая высокую трудоемкость расчетов, второй способ планирования прибыли от реализации продукции аналитическим методом используется редко.

Для расчета общей суммы прибыли предприятия к прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг) прибавляют прибыль от операционных доходов и расходов, а также прибыль от внереализационных доходов и расходов.