Завдання
Скласти Журнал господарських операцій та оборотно-сальдовий баланс за операційний день банку.
Вихідні дані для виконання завдання
Таблиця 1
Залишки на 31 березня 2012 р банку «Баланс»
Назви балансових рахунків |
Рахунок |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
Банкноти і монети в касі банку |
1001 А |
50 000 |
Банкноти і монети в обмінних пунктах |
1003 А |
2 000 |
Кореспондентський рахунок в НБУ |
1200 А |
170 000 |
Короткострокові депозити в НБУ |
1212 А |
20 000 |
Нараховані доходи за строковими депозитами в НБУ |
1218 А |
3 000 |
ОВДП, що рефінансуються НБУ, в портфелі банку на продаж |
1410 А |
75 000 |
Неамортизований дисконт за ОВДП, що рефінансуються НБУ, в портфелі банку на продаж |
1416 П |
25 000 |
Кореспондентські рахунки в інших банках |
1500 А |
40 000 |
Рахунки суб'єктів господарської діяльності за облікованими векселями |
2020 А |
12 000 |
Короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями |
2040 А |
245 000 |
Рахунки за овердрафтом фізичних осіб |
2200 А |
40 000 |
Резерви під нестандартну заборгованість з кредитів, які надано клієнтам |
2400 П |
180 000 |
Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності |
2600 П |
140 000 |
Короткострокові депозити фізичних осіб |
2630 П |
70 000 |
Векселі в портфелі банку на продаж |
3111 А |
10 000 |
Неамортизований дисконт за векселями в портфелі банку на продаж |
3116 П |
5 000 |
Господарські матеріали на складі |
3400 А |
6 000 |
Неоплачений статутний фонд |
3530 А |
125 000 |
Доходи майбутніх періодів |
3600 П |
4 000 |
Кредиторська заборгованість з податку на прибуток |
3620 П |
1 000 |
Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів |
3800 П |
12 000 |
Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів |
3801 А |
12 000 |
Основні засоби |
4400 А |
92 000 |
Знос основних засобів |
4409 П |
7 000 |
Продовження таблиці 1
Інші необоротні матеріальні активи |
4500 А |
8 000 |
Знос інших необоротних матеріальних активів |
4509 П |
3 000 |
Зареєстрований статутний капітал банку |
5000 П |
330 000 |
Несплачений зареєстрований статутний капітал банку |
5001 П |
120 000 |
Власні акції банку, які придбано в акціонерів |
5002 А |
25 000 |
Резервні фонди |
5021 П |
27 000 |
Процентні доходи за короткостроковими депозитами в банках |
6012 П |
1 000 |
Процентні доходи за кредитами суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями |
6024 П |
80 000 |
Процентні доходи за рахунками фізичних осіб за овердрафтом |
6040 П |
20 000 |
Процентні витрати за строковими коштами, які отримано від фізичних осіб |
7041 А |
7 000 |
Основна і додаткова заробітна плата |
7400 А |
32 000 |
Внески на державне соціальне страхування |
7401 А |
8 000 |
Інші обов'язкові нарахування на заробітну плату |
7402 А |
12 000 |
Витрати на утримання власних основних засобів та нематеріальних активів |
7420 А |
6 000 |
Амортизація |
7423 А |
15 000 |
Витрати на охорону |
7432 А |
10 000 |
БАЛАНС |
А=П=1 025 000 |
|
Таблиця 2
Журнал господарських операцій за 31 березня 2012 р
№ |
Зміст операції |
Дт |
Кт |
Сума, грн |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Видано АТ «Схід» на виплату заробітної плати |
|
|
2 000 |
2 |
Здана АТ «Схід» торговельна виручка |
|
|
6 000 |
3 |
Перераховано з поточного рахунку АТ «Схід» оплату постачальнику, клієнту філії банку |
|
|
4 000 |
4 |
Надійшло на поточний рахунок АТ «Схід» |
|
|
3 000 |
5 |
Надійшли відсотки по міжбанківському депозиту |
|
|
1 000 |
6 |
Видано кредит за внутрішніми торговельними операціями АТ «Схід» |
|
|
30 000 |
7 |
Нараховано відсотки за кредит за внутрішніми торговельними операціями |
|
|
1 000 |
8 |
Погашено кредит за внутрішніми торговельними операціями |
|
|
25 000 |
9 |
Погашено нараховані відсотки за кредит |
|
|
1 000 |
10 |
Видано кошти підзвіт на командировочні витрати |
|
|
400 |
Продовження таблиці 2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
11 |
Отримано депозитний вклад від фізичної особи терміном на 3 міс. |
|
|
1 000 |
12 |
Нараховано знос на операційні основні засоби |
|
|
3 000 |
13 |
Нараховано знос на неопераційні основні засоби |
|
|
2 000 |
14 |
Нараховано відсотки по депозитах фіз. осіб |
|
|
200 |
15 |
Видано відсотки за депозитами фізичних осіб |
|
|
200 |
16 |
Списано на витрати командировочні витрати |
|
|
400 |
17 |
Нараховану заробітну плату працівникам банку |
|
|
6 000 |
18 |
Відображено утримання із заробітної плати |
|
|
900 |
19 |
Відображено нарахування на фонд оплати праці |
|
|
2 208 |
20 |
Видано заробітну плату співробітникам банку |
|
|
5 100 |
21 |
Отримано в касу виторг від продажу акцій банку за номінальною вартістю |
|
|
1 000 |
22 |
Курсова різниця |
|
|
400 |
23 |
Прийнято векселі на облік в банк за номінальною вартістю |
|
|
5 000 |
24 |
Відображено дисконт 10% |
|
|
? |
25 |
Векселі оприбутковано в сховище як інші цінності |
|
|
5 000 |
26 |
Здано понадлімітний залишок каси |
|
|
1 000 |
27 |
Перераховано кредиторську заборгованість по нарахованих платежах до бюджету та фондів |
|
|
? |
28 |
Оплачено рахунок за придбані матеріали |
|
|
800 |
29 |
Оприбутковано матеріали на склад |
|
|
? |
30 |
Списано на витрати суму ПДВ |
|
|
? |
31 |
Куплено обмінним пунктом 200 доларів США за курсом 5,60 |
|
|
$ 200 ? |
32 |
Здійснено переоцінку у зв’язку зі зміною курсу НБУ (5,50) |
|
|
20 |
33 |
Продано обмінним пунктом 100 доларів США за курсом продажу 5,60 |
|
|
$ 100 ? |
Таблиця 3
Оборотно-сальдовий баланс за 31 березня 2012 р.
№ рахунку |
Сальдо на початок |
Обороти |
Сальдо на кінець |
|||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього |
|
|
|
|
|
|