4.8. Система фінансового прогнозування та аналізування Oracle Financial Analyzer

Перша версія корпоративних бізнес-додатків Oracle Application, створена в 1989р., з’явилася як результат більш як чотирирічної роботи розробників Американської фірми Oracle з узагальнення досвіду створення рішень на замовлення. Для створення першої версії було залучено близько 200 фахівців із комп’ютерних технологій, а капітальні витрати на її розробку склали 165 млн дол. США.

Остання версія RII Oracle Application (1998 р.) має багатофункціональність і широкомасштабність прикладних програм, підтримує 29 мов. Взагалі корпоративні додатки Oracle використовуються у більш як 79 державах світу. Версія RII повністю реалізована в архітектурі інтернет/інтранет (ICA, Internet Computer Architecture) і за багатьма параметрами не має аналогів на ринку корпоративних ІС. Трудозатрати фірми Oracle на її створення склали 700 людино-років.

Фірма Oracle є чи не єдиним постачальником, що пропонує не лише прикладні рішення для управління підприємством, а й усю лінійку базових програмних продуктів і технологічних рішень, починаючи із СУБД (СУБД Oracle 9) і засобів розробки (Oracle Designer/2000, Oracle Developer) і завершуючи спеціалізованими продуктами для керівників вищої ланки управління (Oracle Express, DSS).

Інноваційні технологічні рішення Oracle цілком змінюють застаріле уявлення про робоче місце в ІС. Тепер усе, що потрібно мати користувачу для роботи з додатками Oracle, – це стандартна програма доступу до Інтернет, наприклад MS Internet Explorer чи Netscape Navigator. Відпадає традиційна в архітектурі клієнт-сервер необхідність у супроводженні великого парку ПК, на кожному з яких установлене коштовне ПЗ і яке періодично дає збої в роботі.

В Oracle Application інформація може вводитися в систему звідкіля завгодно. Користувач більше не прив’язаний до свого робочого місця. Необхідна інформація може бути доступна в будь-якому місці і в будь-який час – на роботі, у відрядженні, на території компанії-суміжника, на нараді у керівництві, за столом переговорів і т. д.

Система управління потоком операцій (Oracle Workflow) автоматично обробляє документи й перерозподіляє потоки даних між користувачами всередині системи. Зменшується не лише час оброблення операцій, а й виключаються зайві ланки управлінського ланцюжка. Акценти зміщуються з процесу оброблення документів на завдання аналізування і прийняття управлінських рішень.

Закладена в Oracle Applications бібліотека бізнес-моделей узагальнює світовий досвід управління в різних галузях промисловості. Реструктурування виробничих процесів підприємства з використанням Oracle Applications – це прибутковий і швидкий спосіб побудови продуктивної системи управління компанією будь-якої сфери діяльності.

Модульний підхід під час впровадження Oracle Applications дозволяє замовнику почати з мінімального набору модулів і поступово розширювати його, доповнюючи базову функціональність системи і позбавляючи від необхідності придбання зайвих у певний момент функціональних блоків. Існують такі групи модулів.

Модулі управління виробництвом Oracle дозволяють вирішувати задачі комплексної автоматизації як дискретного, так і безперервного типів виробництва, мобільно розвивати можливості виробництва від малосерійного складання прототипів до великих обсягів серійного складання і далі до складного планування виробничих замовлень. Система точно моделює інтегроване виробниче середовище для контролю випуску продукції чи виробітку і допомагає контролювати виробничий процес, відстежуючи виробіток на кожній стадії виробничого циклу.

Модулі Oracle Applications для управління фінансами (Oracle Financials): Головна книга (General Ledger), Дебітори (Accounts Receivable), Кредитори (Accounts Payable), Основні засоби (Fixed Assets), Рух коштів (Cash Management), Фінансовий аналізатор (Financial Analyzer).

Модулі управління матеріальними потоками: Введення замовлень (Order Entry), Закупівля (Purchasing), Контроль якості (Quality Management), Конфігуратор продукції (Configuration Management), Планування матеріальних потоків (Supply Chain Management), Планування постачальників (Supplier Sheduling), Послуги (Service Management), Управління матеріальними запасами (Inventory Managment).

Модулі Oracle Applications для управління виробництвом: Закупівля (Purchasing), Контроль якості (Quality Management), Конфігуратор продукції (Configuration Management), Незавершене виробництво (Work in Process), Планування виробництва (Master Production Scheduling), Планування виробничих потужностей (Capacity Planning), Планування матеріальних поставок (Supply Chain Planning), Планування постачальників (Suppliers Scheduling), Специфікації (Bill of Materials), Технологічне проектування (Engineering), Управління безперервним виробництвом (Oracle Process Manufacturing), Управління витратами (Cost Management), Управління матеріальними запасами (Inventory Management).

Модулі Oracle Applications з управління проектами: Облік витрат за проектами (Project Costing), Виставлення рахунків за проектами (Project Billing), Виробництво за проектами (Project Manufacturing), Облік персональних витрат і часу (Personal Time and Expenses).

Розглянемо основні функціональні можливості Oracle Applications.

Посилення зв’язків між підприємством і бізнес-партнерами. За допомогою Oracle Applications компанія може добитися значних поліпшень у роботі з постачальниками й замовниками. Суть цих поліпшень у розширенні ринків збуту за рахунок залучення нових замовників і поліпшення рівня обслуговування вже існуючих замовників. Замовники можуть працювати з інтернет-додатками Oracle так само, як і співробітники компанії. Вони самостійно можуть відвідувати Інтернет-сервер підприємства для отримання свіжої інформації про ціни на поставлені продукти і надані послуги, про доступність номенклатурних позицій на складі готової продукції, для розміщення замовлень на поставки і відстеження етапів їх проходження. Замовники вибирають продукт, який вони бажають, вирішують, чи влаштовує їх поточна ціна й відразу оформляють свої замовлення на комп’ютері. Замовлення відразу передається на склад або в комерційний відділ без яких-небудь ручних операцій. Замовник отримує повний звіт, що містить статус замовлення, який оновлюється в реальному часі в міру того, як товар переміщується зі складу на відвантаження.

Саме так, використовуючи Інтернет-додатки Oracle Applications, постачальники компанії можуть отримувати інформацію про потребу підрозділів підприємства в матеріалах і послугах і відповідно коригувати власні плани поставок. Наприклад, вони можуть мати доступ до інформації про виробничі запаси компанії. Коли кількість якихось матеріалів на складі вичерпується, постачальники можуть за власною схемою організувати їх відвантаження і доставку. Цей процес дає змогу зробити постачальника реальним членом виробничої групи, скоротити дистанцію між компаніями і знизити витрати обох підприємств. Розподіл за допомогою Oracle Applications бізнес-процесів у Інтернет за межі окремого підприємства перетворює електронну торгівлю з інструмента маркетингу в новий ефективний зразок ведення бізнесу.

Додатки CRM (Customer Relationships Management) Oracle Applications дозволяють комплексно вирішувати задачі побудови пов’язаних між собою бізнес-процесів усередині компанії, орієнтованих на роботу з клієнтами (продаж, маркетинг, післяпродажне обслуговування).

Система інформаційної підтримки керівництва (OBIS — Oracle Bisiness Intelligence System) є набором Інтернет-прикладних програм, призначених для відстежування й оперативного відображення для керівництва найбільш значущих, з погляду управління, показників діяльності підприємства. Система виконує роль аналітичної надбудови над базовою системою управління ресурсами підприємства ERP. За її допомогою керівники підрозділів і відділів можуть отримувати оперативну звітність про функціонування своїх підрозділів. OBIS автоматично виконує семафорні функції, відстежуючи значення основних показників (наприклад, поточну оборотність, дебіторську заборгованість, рівень незнижуваних складських залишків і т.д.).

Управління запасами. Надійне функціонування матеріальних потоків неможливе без гнучкості операцій і точності обліку запасів. Модуль управління матеріальними запасами дозволяє визначити складські структури і необхідні параметри для декількох місць фізичного зберігання запасів. Є можливість гнучкого контролю за номерами партій, серійними номерами або номерами версій. Облік партіями охоплює інформацію щодо статусу контролю якості, терміну зберігання партії, дати закінчення терміну зберігання, статусу партії, а також додатково заданих параметрів партії. Точність оперативного обліку складських залишків досягається за рахунок застосування вибіркової періодичної інвентаризації (АВС аналізу) за графіком, що автоматично генерується системою. Модуль управління матеріальними запасами Oracle забезпечує точне ведення складських залишків, розподіл і резервування запасів за місцем зберігання, складами, партіями, підпартіями і статусом контролю якості в кількох одиницях вимірювання. Система автоматично формує бухгалтерські проводки і зберігає контрольну інформацію за операціями з запасами (коригування кількості, зміна вартості, рух між матеріально відповідальними особами, резервування, видача зі складу у виробництво і т.д.). При цьому виключається дублювання даних складського сортового обліку, за картками аналітичного обліку й оборотними відомостями бухгалтерії, оскільки оперативна інформація, яку вводить комірник, стає одночасно доступною і бухгалтеру.

Управління замовленнями на продаж. Модуль уведення замовлень забезпечує ефективність і високу якість обслуговування замовників. Кожен канал збуту може визначити власну політику обслуговування для максимального прискорення оброблення замовлень. Наприклад, допускається вибір політики ціноутворення, кредитної політики, політики затвердження й доставки залежно від каналу й конкретного замовника. Торгові підрозділи можуть перевіряти наявність товарів, розміщувати замовлення на наявні запаси чи майбутні поставки або забезпечувати постачання. Конфігуратор продукції перевіряє складні конфігурації перед розміщенням замовлень на них. Модуль уведення замовлень Oracle Applications підтримує весь цикл реалізації готової продукції та послуг: уведення і зміну замовлень на продаж з використанням інформації реального часу про запаси на складах; генерацію вимог на виконання замовлень; перевірку кредитної лінії замовника й контроль виконання відвантаження; ведення прейскуранта і множинних знижок на рівні однієї позиції або всього замовлення; автоматичне обчислення планової дати відвантаження на основі необхідної дати замовника й терміну транспортування; ведення даних з пакування й відвантаження (кількість упаковок, маса нетто і брутто) і т.д.

Виставлення рахунків і збір коштів. Модуль Дебітори забезпечує весь необхідний набір засобів для ведення господарських операцій, включаючи підтримку необмежених способів платежів, облік місцевих і федеральних податків, а також видачу акредитивів.

Наприклад, допускається автоматичне оброблення надходжень з використанням електронних переказів, векселів та списання з рахунка. Модуль дебіторів дозволяє вводити оплату за відвантажені товари або надані послуги без прив’язки до документів відвантаження і товарів. Автоматично реалізована можливість розподілу оплати, що надійшла за кожен товар або товарну групу, пропорційно заборгованості клієнта або за іншими алгоритмами, заданими користувачем.

Модуль дебіторів підтримує паралельне ведення книги продажу з оплати й відвантаження для цілей оподаткування і бухгалтерського відповідного обліку. У разі мультивалютного обліку відповідні сумарні та курсові різниці розраховуються автоматично. Гнучкі облікові схеми й необмежена глибина аналітичного обліку господарських операцій з реалізації продукції та послуг дозволяють істотно спростити процедуру узгодження даних книги продажу й податкових декларацій із розрахунку з бюджетом із ПДВ. Гнучка структура рахунків Головної книги забезпечує необхідну глибину аналітичного обліку, що дає можливість формувати інформацію в аспекті, необхідному для вірогідного визначення податкової бази і складання звітності з податків та інших обов’язкових фіскальних платежів.

Післяпродажне обслуговування. Для управління післяпродажним обслуговуванням замовників призначений модуль Послуги. Він дозволяє вести БД продуктів, встановлених у замовників, вести й записувати контракти на обслуговування, записувати заявки на обслуговування, приймати повернення і виконувати ремонт.

Планування матеріальних потоків. Модуль планування матеріальних потоків Огасlе реалізує сучасний підхід до інтеграції планування виробництва і збуту. За допомогою списків розподілу і правил вибору джерела одночасно виконується планування всієї мережі матеріальних потоків, після чого замовлення на виробництво, поповнення і придбання виписуються автоматично. Модуль Закупівля дозволяє покупцям переглядати каталоги постачальників, передавати прогнози й замовлення на придбання, а також заздалегідь отримувати повідомлення про поставки в електронному вигляді. Крім того, за допомогою Web-прикладних програм Oracle постачальники отримують можливість переглядати свої власні прогнози, договори, рахунки-фактури і платежі. Модуль Закупівлі Oracle Applications підтримує різні типи замовлень, включаючи постійні контракти. Він дозволяє відстежувати історії замовлень на купівлю для зіставлення отриманої кількості та кількості за рахунком-фактурою. При цьому система автоматично контролює стани запасів на складах для визначення оптимальної кількості замовленого матеріалу.

Рух коштів. Інтегровані модулі руху коштів: дебітори, кредитори і головна книга забезпечують повне рішення для мультивалютного вивіряння банківських виписок і управління рухом коштів на рахунках організації.

Управління основними засобами. Модуль Основні засоби призначений для організації обліку майна, капіталовкладень і нематеріальних активів підприємства. Його використання дає змогу підприємству забезпечити оптимальний вибір стратегії обліку й оподаткування основних засобів з можливістю паралельного обліку основних засобів у кількох стандартах обліку (наприклад національних або міжнародних стандартах). Паралельне ведення основних засобів за двома стандартами виключає необхідність дублювання інформації за картками аналітичного обліку. Усі бухгалтерські проводки під час операцій з активами (оприбуткування, рух, зміна вартості, переоцінка, вибуття, переміщення і перепідпорядкування) генеруються автоматично.

Управління платежами. Сучасні умови жорстокої конкуренції вимагають високої ефективності операцій в поєднанні з потужним інструментом управління. Тісна інтеграція модулів Закупівля, Кредитори і Основні засоби усуває необхідність роботи з паперовими документами й надмірного введення даних, оскільки вся необхідна інформація автоматично може перенаправлятися всередині системи. Для підвищення ефективності операцій застосовуються засоби автоматичного створення замовлень на придбання, утримання податків і оброблення рахунків-фактур та платежів. Ефективність управління досягається за рахунок багаторівневого блокування платежів за інвойсами постачальників і узгодження відфактурованих поставок за двома, трьома або чотирма параметрами контролю.

Управління поставками і збутом. Модулі управління поставками і збутом включають багатофункціональні інтегровані інструменти планування і виконання, що оптимізують управління попитом і пропозицією. Канали збуту розміщують замовлення через центри розподілу, які, у свою чергу, можуть задовольнити попит з використанням різних варіантів поставок. Додаткова автоматизація поставок і збуту досягається за рахунок повної підтримки електронного обміну даними з постачальниками й замовниками в стандарті EDI.

Фінансова консолідація. Oracle Applications володіє великою гнучкістю і легко підтримує часті зміни, що нерідко відбуваються в сучасних організаціях. Зміни організаційної структури підприємства відображаються в системі за допомогою редактора організаційної структури. Вбудована система глобальної консолідації (GCS, Global Consolidation System) дозволяє задавати необмежену кількість правил консолідації результатів господарської діяльності й оперативних балансів підприємств на рівні окремих господарських операцій або залишків на рахунках. За будь-якої структури організації допускається автоматична консолідація окремих господарських одиниць незалежно від відмінностей в операційних валютах, календарях і планах рахунків.

Фінансовий аналіз і планування. Фінансовий аналіз вимагає надання інформації не лише керівництву підприємства, але й ширшому колу співробітників, яким щодня треба приймати обґрунтовані рішення на основі оперативних, несуперечливих даних. Фінансовий аналізатор Oracle дозволяє всім уповноваженим особам організації провести пошук необхідної інформації, деталізувати дані до потрібної міри й отримати негайно результати, не чекаючи втручання співробітників відділу автоматизації або бухгалтерії. Аналіз може бути будь-якої складності, оскільки засоби інтерактивних запитів Oracle підтримують необмежену кількість аналітичних зрізів, що набагато перевершує можливості звичайних засобів звітності. Модулі Головна книга і Фінансовий аналізатор дозволяють вести фінансове планування за схемами “зверху вниз”, “знизу вгору” і розподіленим методом як на корпоративному рівні, так і на рівні окремих підрозділів.

4.9. Комплексна система управління підприємством “IT-Підприємство”

Розробником системи “IT-Підприємство” є корпорація “Інформаційні технології” (м. Київ). “IT-Підприємство” − інтерована повнофункціональна ЕRР-система, орієнтована на великі та середні підприємства і холдинги. Система “ІТ-Підприємство” акумулює досвід успішних впроваджень на підприємствах різноманітного профілю. Найбільший досвід корпорація здобула на виробничих підприємствах. Сьогодні також одним з пріоритетних напрямків є робота з банківськими організаціями, врахування інтересів не лише оптової, але й роздрібної торгівлі. З цією системою працюють відомі вітчизняні підприємства, що постійно входять у престижний рейтинг ТОП-100 найбільших підприємств України та у перші п’ятірки галузевих рейтингів: НПК “Зоря-Машпроект”, Нижньодніпровський трубопрокатний завод, “Азот” (Черкаси), “Хімволокно” (Чернігів), Нікопольський завод безшовних труб “Ніко-Тьюб”, “Росава” (Біла Церква), “Одеський коньячний завод” (ТМ “Шустов”) та чимало інших успішних підприємств, таких як “Одесавінпром” (ТМ “Французький бульвар”), ЗАТ “Житомирські ласощі”, фабрика “Віта-Україна”, ВАТ “Дрогобицький завод автомобільних кранів” тощо.

Система “IT-Підприємство” охоплює усі сторони діяльності підприємства та дозволяє відслідковувати не лише виробничі, але й усі інші ресурси компанії (фінансові, збутові тощо). Система має модульну структуру та містить готові рішення для автоматизації діяльності всіх служб підприємства. Розроблені галузеві конфігурації системи “IT-Підприємство” для різноманітних сфер промисловості. Існує також поточна версія системи “IT-Підприємство” в архітектурі Microsoft.Net – ефективне рішення для територіально розгалужених підприємств і корпоративних структур. Система будується за трирівневою клієнт-серверною архітектурою і реалізує розподілену обробку між сервером БД, сервером прикладних програм і тонким клієнтом.

Система “IT-Підприємство” є також хорошим інструментом для представлення звітності при виході на фондовий ринок. Як приклад можна навести Полтавський ГЗК – на ньому всі вимоги при виході були виконані саме із залученням системи “IT-Підприємство” (успішно пройдено аудит однією з компаній “великої трійки”).

Система забезпечує повний набір функцій керування матеріальними, виробничими і фінансовими ресурсами; планування поставок, виробництва і продажів; планування завантаження виробничих потужностей; опису виробничих технологій і нормативів; контролю якості продукції; керування відносинами з клієнтами. Система “IT-Підприємство” побудована за такими принципами:

• адаптивність системи, наявність генераторів звітів, запитів, форм експорту інформації тощо;

• відкритість системи;

• єдиний інформаційний простір та інтегрованість системи — одноразове введення інформації в систему і доступність її для аналізу та розрахунків для всіх користувачів;

• модульність системи і можливість поетапного впровадження;

• наявність блоку аналізування оперативної інформації;

• санкціонування і авторизація доступу.

Структура системи об'єднує кілька підсистем.

Підсистема керування виробництвом об'єднує модулі, що забезпечують такі функціональні блоки:

• керування технічним обслуговуванням і ремонтом обладнання;

• керування якістю;

• керування документообігом – опис бізнес-процесів, бізнес-правила оброблення документів, розділення доступу користувачів до документів, контроль виконання документів, наявність єдиного сховища документів, обмін між територіально віддаленими підрозділами;

• керування закупівлями, поставками і плануванням матеріалів – перспективне та оперативне планування закупівель, МRР-планування, керування запасами, розрахунок лімітів матеріалів;

• керування збутом – планування, облік і диспетчеризація замовлень покупців, контроль поточного стану замовлень, контроль відвантаження продукції;

• керування цінами – моделі формування цін, прайс-листи та ін.;

• корпоративний облік і аналіз – консолідована звітність, обмін документами, корпоративний аналіз запасів;

• нормування виробничих ресурсів;

• облік матеріальних ресурсів у виробництві.

• облік запасів {складський облік);

• облік контрактів і договорів.

Підсистема логістики забезпечує реалізацію таких функцій:

• САПР технолога і нормувальника – проектування технологічних процесів і режимів;

• технічна підготовка виробництва – підтримка багаторівневого складу виробів, модифікацій, видів виконання, інтеграція з САD-системами; багаторівневе нормування ресурсів, заміни матеріалів; динаміка нормативів за періодами;

• управління виробництвом і завантаженням потужностей (MRPII) – формування основного виробничого плану (МРS), розрахунок матеріальних потреб (МRР), планування виробничих потужностей по робочих центрах (СRР), синхронне планування по робочих центрах і замовленнях (АРS), оперативне управління виробництвом – об'ємне планування виробництва, планування замовлень, календарні графіки, розрахунок дефіциту ресурсів.

Підсистема бюджетування і контролінгу забезпечує такі функції:

• контролінг – калькування фактичної собівартості, аналізування планової і фактичної собівартості;

• фінансове планування і бюджетування – бюджетування, платіжний календар, калькування планової собівартості.

Підсистема аналізування та оптимізування діяльності об'єднує такі функціональні блоки:

• інформаційна система керівника – аналізування інформації з підсистем керування виробництвом, логістики, контролінгу, бухгалтерського обліку; налаштування необмеженої кількості показників для контролю та аналізування; використання графіки та технології “семафора” для подання контрольованих даних; налаштування реакції системи для кожного рівня управління;

• ОLAP-бізнес-аналіз даних (ІТ-business sntelligence) – багатовимірний бізнес-аналіз даних з усіх підсистем ІТ-Підприємства, експорт даних у МS ЕхсеІ;

• фінансовий аналіз;оптимізація структури виробничої програми по критерію максимізації прибутку – оптимізація плану з використанням економіко-математичних методів оптимізування.

Підсистема бухгалтерського і податкового обліку забезпечує наскрізне проходження інформації від місць первинного обліку до бухгалтерії підприємства. Включає ієрархічну систему статей аналітичного обліку, апарат типових господарських операцій, контроль допустимих кореспонденцій рахунків, багатовалютний облік, налаштовувані форми звітності. Підтримує розмежування доступу до документів, рахунків обліку, ділянок бухгалтерського обліку, підрозділів, періодів. Підсистема бухгалтерського обліку реалізує показники:

• головна книга, зведена бухгалтерська і податкова звітність;

• зведений аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості;

• міжнародні стандарти обліку (ІАS, GААР);

• облік товарно-матеріальних цінностей та МШП;

• облік розрахунків з контрагентами;

• облік відвантаження та реалізації продукції і послуг;

• облік фактичних витрат на виробництво;

• облік основних засобів;

• паралельний облік у кількох планах рахунків;

• податковий облік;

• фінансово-розрахункові операції.

Підсистема керування персоналом об'єднує функціональні модулі:

• відрядна заробітна плата – підтримка різних типів нарядів; налаштування розподілу; різні види нарахувань і доплат;

• заробітна плата – ведення картотеки особових листів, гнучке налаштування нарахувань і відрахувань; розрахунок лікарняних, відпускних, премій, облік заборгованості по заробітній платі; друк розрахункових відомостей і аркушів;

• керування діловодством – реєстрація документів, автоматичне розсилання документів, контроль виконання документів та ін.;

• облік кадрів – ведення картотеки особових справ, облік руху персоналу, підготовка наказів, ведення штатного розпису, керування навчанням і кадровим резервом, керування охороною праці;

• планування фонду оплати праці – планування та аналізування використання ФОП;

• табельний облік – гнучке налаштування табельного обліку, погодинний табельний облік, формування типових форм табеля.

Підсистема адміністрування системи включає засоби:

• адміністрування інформаційної бази – засоби перегляду, резервного копіювання, автоматичного відновлення, модифікації словника тощо;

• ведення інформаційної бази – ведення словника даних, авторизація корегувань, контроль суперечливості;

• управління доступом і безпекою – підтримка прав доступу і “меню” користувачів, системи паролів, протоколювання дій користувачів, ведення журналу подій.

Інструментальні засоби розвитку системи включають конструктори форм, інтерфейсів, запитів, звітів; конструктори стадійного оброблення та контекстної допомоги; конструктор моделей розрахунків; засоби інтеграції.

НАВЧАЛЬНИЙ ТРЕНІНГ

Контрольні запитання і завдання

1. З яких програмних контурів складається система “Галактика”?

2. Назвіть розробників системи “Галактика”.

3. Опишіть функції модулів керування виробництвом в системі “Галактика”.

4. В чому полягають особливості системи Microsoft Business Solution Axapta?

5. Охарактеризуйте склад модулів Microsoft Business Solution Axapta.

6. Проаналізуйте приклад бюджетування в системи Microsoft Business Solution Axapta.

7. Опишіть призначення системи Baan і можливості її підсистем.

8. Які технологічні засоби включено до складу систем R/3 та Baan?

9. Опишіть принципи побудови та структуру системи “ІТ-Підприємство”.

10. Охарактеризуйте систему фінансового прогнозування та аналізування Oracle Financial Analyzer.

11. На яких методологічних принципах грунтується створення ІС “Парус-Підприємство”?

12. Опишіть особливості побудови системи “1С-Підприємство 8.0”.

Завдання

Відобразити наведені операції в системі “1С-Підприємство 8.0” та підготувати первинні документи і фінансові звіти по рахункам.

Завдання 1. Працівнику бару видано на підзвіт кошти для закупівлі овочів, фруктів, м’яса тощо у сумі 350 грн. Продукти закуплено у фізичної особи – суб’єкта підприємницької діяльності (фермера) і оприбутковано на підставі накладної. Вартість закупівлі склала 300 грн. (ПДВ – 50 грн.), при цьому було виписано податкову накладну. Працівником складено авансовий звіт. Невикористану суму коштів повернено до каси підприємства.

№ з/п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Дебет рахунка	Кредит рахунка	Сума, грн.
1	Видатковий касовий ордер	Видача з каси грошових коштів	372	301	350
2	Прибуткова	Оприбуткування закуплених продуктів	286*	631	250
		Відображення суми податкового кредиту щодо ПДВ	644	631	50
3	Податкова накладна	Списання суми податкового кредиту щодо ПДВ	641	644	50
4	Бухгалтерська довідка	Зарахування заборгованостей	631	372	300
5	Прибутковий касовий ордер	Повернення невикористаної суми коштів	301	372	50

* Для відображення вартості продуктів відкрито субрахунок 286 рахунка 28 “Товари.

Завдання 2. Працівнику бару видано на підзвіт кошти для закупівлі на ринку овочів, фруктів, м’яса тощо у сумі 150 грн. Продукти закуплено у фізичних осіб, які не є суб’єктами підприємницької діяльності, і оприбутковано на підставі складеного акта закупівлі. Вартість закупівлі склала 120 грн. Працівником було складено авансовий звіт. Невикористану суму коштів було повернено до каси підприємства.

№ з/п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Дебет рахунка	Кредит рахунка	Сума, грн.
1	Видатковий касовий ордер	Видача з каси грошових коштів	372	301	150
2	Акт закупівлі	Оприбуткування закуплених продуктів	286	372	120
3	Прибутковий касовий ордер	Повернення невикористаної суми коштів	301	372	30

Завдання 3. Згідно з договором працівнику підприємства видано на будівництво будинку безвідсоткову позику, отриману в банку, в сумі 1000 грн. Позика погашається протягом 5 міс.

№ з/п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Дебет рахунка	Кредит рахунка	Сума, грн.
1	Прибутковий касовий ордер	Отримання коштів з банку для виплати позики	301	311	1000
2	Видатковий касовий ордер	Видача позики працівнику	377	301	1000
3	Прибутковий касовий ордер	Погашення позики працівником	301	377	200
4	Видатковий касовий ордер	Повернення позики банку	311	301	1000
або
5	Розрахункова відомість	Утримання із заробітної плати працівника	661	377	200

Завдання 4. Підприємство придбало санаторно-курортну путівку для свого співробітника. Вартість путівки – 650 грн. Працівник сплачує за путівку 30 % її вартості, решта погашається за рахунок коштів органів соціального страхування.

№ з/п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Дебет рахунка	Кредит рахунка	Сума, грн.
1	Накладна	Отримання путівки на підприємстві	331	652	650
2	Рішення профкому (відповідної комісії, створеної на підприємстві)	Відшкодування соцстрахом 70 % вартості путівки	652	685	455
3	Квитанція про оплату	Оплата працівником частини вартості путівки	652	685	195
4	Видатковий касовий ордер	Видача путівки працівнику	685	331	650

Завдання 5. Згідно з наказом по підприємству для ведення переговорів і укладення договору до іншого міста відряджено заступника директора. З каси підприємства видано аванс – 400 грн. Мети відрядження досягнуто – договір підписано. Після прибуття з відрядження до бухгалтерії подано авансовий звіт з документами, підтверджуючими витрати. Згідно зі звітом витрати склали 396 грн., а саме:

– на проживання в готелі – 360 грн. (ПДВ – 60 грн.);

– добові – 36 грн. (18 грн * 2 доби).

Залишок виданого авансу на витрати на відрядження повернено до каси підприємства.

№ з/п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Дебет рахунка	Кредит рахунка	Сума, грн.
1	Видатковий катки	Видача авансу на витрати	372	301	400
2	Авансовий звіт	Списання витрат на відрядження	84	372	336
			92	84	336
			791	92	336
		Відображення суми податкового кредиту щодо ПДВ за проживання в готелі	641	372	60
3	Прибутковий касовий ордер	Повернення суми авансу, що залишилася	301	372	4

* Рахунок 84 “Інші операційні витрати” застосовується підприємствами, що використовують у бухгалтерському обліку рахунки класу Я “Витрати за елементами”.

Завдання 6. Згідно з наказом по ТОВ “Омега” (м. Харків) до м. Керч відряджено працівника для виконання виробничого завдання. З каси підприємства йому видано аванс в сумі 200 грн. Після прибуття з відрядження співробітник подав посвідчення про відрядження з позначками приймальної сторони і авансовий звіт. На посвідченні про відрядження є позначки сторони, що відправляє, і сторони, що приймає: вибув з м. Харкова – 08.01.2009 р., прибув до м. Керч – 09.01.2009 р., вибув з м. Керч – 11.01.2009 р., прибув до м. Харків – 12.01.2009 р. Згідно з даними авансового звіту і доданими підтверджувальними документами вартість залізничних квитків становить 90 грн. (у тому числі ПДВ – 10 грн.), вартість проживання в готелі – 120 грн. (у тому числі ПДВ – 20 грн.). У готельних рахунках зазначено вартість двох сніданків. Добові – 82,80 грн.

Розрахунок добових: термін перебування у відрядженні – з 08.01.2007 р. по 12.01.2007 р.

Оскільки відповідно до рахунка готелю до вартості проживання включено вартість двох сніданків, згідно з п. 1 постанови КМУ від 23.04.99 р. № 663 “Про норми відшкодування витрат на відрядження в межах України і за кордон”, із змінами і доповненнями, добові за дві доби розраховуються виходячи з норми 14,40 грн. за добу, за решту три доби – виходячи з норми 18 грн. за добу:

(2 доби * 14,40 грн.) + (3 доби * 18 грн.) = 82,80 грн.

Після перевірки наявності всіх підтверджувальних документів авансовий звіт затверджується в сумі фактичних витрат – 292,80 грн.

№	Первинний документ	Зміст господарської операції	Дебет рахунка	Кредит рахунка	Сума, грн.
1	Видатковий касовий ордер	Видача авансу на витрати на відрядження	372	301	200
2	Авансовий звіт	Списання витрат на відрядження	84*	372	262,80
			92	84	262.80
			791	92	262,80
		Відображення суми податкового кредиту щодо ПДВ	641	372	30
3	Видатковий касовий ордер	Відшкодування працівнику витрат на відрядження	372	301	92,80

* Рахунок 84 “Інші операційні витрати” застосовується підприємствами, що використовують у фінансовому обліку рахунки класу 8 “Витрати за елементами”.

Завдання 7. Підприємством виставлено акредитив постачальнику на суму 1000 грн. за рахунок власних коштів. Погашено заборгованість постачальнику з виставленого акредитива на суму 780 грн. Після проведених розрахунків акредитив закрито.

№ з/п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Дебет рахунка	Кредит рахунка	Сума, грн.
1	Виписка банку	Виставлення акредитива	313	311	1000
2	Платіжне доручення	Погашення кредиторської заборгованості перед постачальником	631	313	780
3	Виписка банку	Повернення невикористаної суми акредитива	311	313	220

Завдання 8. Нерезиденту перераховано попередню оплату в сумі 1000 дол. Курс Національного банку України на момент здійснення-передоплати склав 5,5 грн. за 1 дол. На кінець звітного періоду заборгованість нерезидентом не погашено. Курс НБУ на останній день звітного періоду – 5,55 грн. за 1 дол. За даними ВМД при розмитненні нараховано митник збір і ввізне мито у сумі 100 грн. (ПДВ – 1120 грн.). На момент митного оформлення товарів курс НБУ склав 5,6 грн. за 1 дол.

Після набрання чинності П(С)БО 21 бухгалтерський облік операцій із здійснення попередньої оплати на користь нерезидента з подальшим отриманням і оприбуткуванням товару зазнав значних змін. Так, відповідно до п. 6 П(С)БО 21 сума авансу (попередньої оплати) в іноземній валюті, надана іншим особам за рахунок платежів для придбання немонетарних активів (запасів, основних засобів, нематеріальних активів тощо) і одержання робіт та послуг, при включенні до вартості цих активів (робіт, послуг) перераховується у валюту звітності із застосуванням валютного курсу на дату сплати авансу. Тому зазначимо таке:

1 ) у бухгалтерському обліку, починаючи з 01.01.2007 р., необхідно буде чітко відстежувати суми іноземної валюти, перераховані у вигляді авансів, і виокремлювати їх від проведеної наступної оплати. Для цього використовується рахунок 371 “Розрахунки за виданими авансами”;

2) валютна складова бухгалтерської первісної вартості товарів буде визначатися виходячи з курсу валюти на дату сплати авансу;

3) розрахована у такий спосіб первісна вартість товарів братиме участь в обліку приросту товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ) після їх оприбуткування на баланс. Це може мати позитивні наслідки, оскільки за дозволені для поставки товарів за імпортом 90 днів курс валюти може зрости, а отже, валові витрати будуть коригуватися на меншу суму. Наприклад, аванс перераховано нерезиденту 10.01.2007 р. у розмірі 1000 дол. США. Курс НБУ на дату перерахування склав 5,5 грн. за 1 дол. Оприбуткування товару відбудеться 05.03.2007 р., коли курс становитиме, наприклад, 5,6 грн. за 1 дол. Виходячи з цього відповідно до п. 5.9 ст. 5 Закону “Про податок на прибуток” буде коригуватися (тобто фактично тимчасово вираховуватися зі складу валових витрат) сума в розмірі 5500 грн., а не 5600 грн., як це було до 01.01.2007 р.;

4) для того щоб не відбулося бухгалтерського розриву між вартістю ТМЦ, що прибутковуються, і відображуваною заборгованістю щодо них, у п. п. “б” п. 7 П(С)БО 21 визначено, що на кожну дату балансу немонетарні статті, відображені за історичною собівартістю і зарахування яких на баланс пов’язане з операцією в іноземній валюті, відображаються за валютним курсом на дату здійснення операції. Отже, на відміну від монетарних статей, дебіторська заборгованість у валюті, що утворилася в результаті здійснення попередньої оплати за товари (роботи, послуги) на дату балансу, відображається за курсом, що діяв на момент перерахування авансу;

5) бухгалтерські первинні документи не будуть “відповідати” записам по рахунках. Так, у ВМД, як і раніше, відображається вартість товарів за курсом НБУ на дату митного оформлення, і ПДВ буде розраховуватися виходячи з цієї вартості.

З урахуванням викладеного відобразимо наведені у прикладі господарські операції в бухгалтерському та податковому обліку

По з/п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Бухгалтерський облік			Податковий облік
			дебет рахунка	кредит рахунка	сума, грн.	валовий дохід, грн.	валові витрати, грн.
1	Платіжне доручення	Здійснення передоплати нерезиденту: $1000 х 5,5 грн./$1	371	312	$1000 5500		5500

Варто звернути увагу, що сума на “валютному” рахунку 371 на кінець звітного періоду не перераховується у зв’язку зі зміною курсу гривні, оскільки в даному випадку є немонетарною статтею. Однак це не стосується податкового обліку. Вплив зміни валютного курсу на кінець звітного періоду буде враховано при відображенні курсових різниць щодо дебіторської заборгованості при здійсненні попередньої оплати за товар згідно з п. п. 7.3.6 ст. 7 “Закону про податок на прибуток”:

(5.55 грн. - 5.5 грн.) * $1000 = 50 грн. Визначена у такий спосіб додатна курсова різниця включається до складу валових доходів підприємства і відображається у рядку 2.5 додатка Б до декларації про прибуток підприємства. Отже, фактично здійснюється коригування нарахованих раніше валових витрат у зв’язку з придбанням товару. Для наступного податкового періоду балансова вартість дебіторської заборгованості в іноземній валюті прирівнюється до її вартості. визначеної на кінець попереднього звітного періоду, тобто 5550 грн.

2	Платіжне доручення	Сплата на митниці (брокеру) суми мита і митних зборів			377		311	100			100
3	Платіжне доручення	Сплата на митниці суми ПДВ		377			311	1120
4	ВМД	Включення суми “імпортного” ПДВ до складу податкового кредиту щодо ПДВ				641/ ПДВ	377	1120
		Оприбуткування товару				281	632	$1000
								5500
		Як бачимо, незважаючи на збільшення курсу НБУ на дату митного оформлення, товари зараховуються на баланс за курсом, що діяв на дату перерахування авансу
		Списання суми мита і митних зборів на вартість товарів	281				377	100
5	Бухгалтерська довідка	Відображення зарахування заборгованості	632				371	5500

Отже, суми на “валютних” рахунках 632 і 371 при погашенні дебіторської заборгованості не перераховуються у зв’язку зі зміною рахунку у гривні, оскільки в цьому разі є немонетарними статтями. В податковому обліку вплив зміни валютного курсу при погашенні дебіторської заборгованості буде враховано згідно з п. п. 7.3.3 ст. 7 Закону України “Про податок на прибуток”: (5.6 грн. - 5,55 грн.) * $1000 = 50 грн. Визначена в такий спосіб додатна курсова різниця включається до складу валових доходів підприємства і відображається у рядку 2.5 додатка Б до декларації про прибуток підприємства.

Завдання 9. Відповідно до засновницьких документів статутний фонд товариства з обмеженою відповідальністю становить 25 000 грн. Засновниками здійснено внесок коштами через касу підприємства на поточний рахунок у банку.

№ з/п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Дебет рахунка	Кредит рахунка	Сума, грн.
1	Статут	Відображення розміру статутного капіталу	46	40	25000
2	Прибутковий касовий ордер	Отримання грошових коштів від засновників	301	46	25000
3	Видатковий касовий ордер	Перерахування грошових коштів на поточний рахунок у банку	311	301	25000

Завдання 10. Зборами засновників у зв’язку з вибуттям одного із засновників прийнято рішення про зменшенні величини статутного капіталу і повернення внеску коштами в сумі 1000 грн. Крім того, за результатами звітного періоду згідно з протоколом зборів засновнику нараховано дивіденди – 800 грн.

№ з/п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Дебет рахунка	Кредит рахунка	Сума, грн.
1	Зміни до статуту	Зменшення статутного капіталу	40	672	1000
2	Бухгалтерська довідка	Нарахування дивідендів	443	671	800
		Нарахування податку на дивіденди: (800 грн. * ЗО %) : 100 %	671	641	240
3	Платіжне доручення	Сплата податку на дивіденди до бюджету	641	311	240
4	Видатковий касовий ордер	Повернення внеску засновнику	672	301	1000
5	Видатковий касовий ордер	Виплата дивідендів	671	301	560

Завдання 11. Акціонерним товариством у звітному періоді у фізичних осіб викуплено акції власної емісії в кількості 15 шт. Вартість викупу склала 2250 грн. (150 грн. за одну акцію). Номінальна вартість акції – 100 грн. У тому ж звітному періоді було розміщено 9 акцій за ціною 180 грн. за одну акцію.

№ з/п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Бухгалтерський облік			Податковий облік
			дебет	кредит	сума, грн.	валовий дохід, грн.	валові витрати
1	Видатковий касовий ордер	Викуп акцій: 150 грн. * 15 шт.	451	301	2250
2	Прибутковий касовий ордер	Реалізація акцій: 180 грн. *9шт.	301	451	1620
		Відображення суми емісійного доходу: (180- 150) грн. *9 шт.	451	421	270	270*

* Згідно з п. п. 7.6.1 ст. 7 Закону України “Про податок на прибуток” у разі, якщо протягом звітного періоду доходи, отримані (нараховані) платником податків у зв’язку з продажем (відчуженням) цінних паперів і деривативів, перевищують витрати, понесені (нараховані) платником податків у зв’язку із придбанням цінних паперів і деривативів протягом такого звітного періоду, збільшені на суму некомпенсованих балансових збитків від таких операцій минулих періодів, прибуток включається до складу валових доходів за результатами такого звітного періоду.

Завдання 12. Підприємством отримано банківський кредит під 30 % річних у сумі 120 000 грн. терміном на 6 міс. За дорученням підприємства суму кредиту спрямовано банком як передоплату за сировину на рахунок постачальника. Банківський кредит повернено у строк, передбачений кредитним договором. Сума відсотків, сплачених підприємством банку за користування кредитом, склала 18 000 грн.

п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Бухгалтерський облік			Податковий облік
			дебет рахунка	кредит рахунка	сума, грн.	Валовий дохід, грн.	валові витрати, грн.
1	Платіжне доручення	Оплата постачальнику за сировину за рахунок коштів банку	631	601	120000		100000
2	Бухгалтерська довідка	Нарахування відсотків за користування банківським кредитом	951	601	18000		18000
			792	951	18000
3	Платіжне доручення	Сплата відсотків	601	311	18000
4	Платіжне доручення	Повернення суми кредиту	601	311	120000

Завдання 13. За договором купівлі-продажу на банківський рахунок торговельного підприємства надійшла передоплата за товар. Договірна вартість товару становить 18000 грн. (ПДВ – 3000 грн.). Облікова вартість відвантаженого товару складає 13 500 грн.

№ з/п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Дебет рахунка	Кредит рахунка	Сума, грн.
1	Платіжне доручення	Отримання передоплати	311	681	18000
2	Податкова накладна	Відображення податкового зобов’язання щодо ПДВ	643	641	3000
3	Видаткова накладна	Відвантаження товару	361	702	18000
		Відображення суми податкового зобов’язання щодо ПДВ	702	643	3000
		Списання собівартості відвантаженого товару	902	281	13500
4	Бухгалтерська довідка	Визначення фінансового результату від реалізації товару	702	791	15000
			791	902	13500
		Зарахування передоплати	681	361	18000

Завдання 14. Підприємство здійснює роздрібну торгівлю. На початку місяця касиру ЕККА з каси підприємства видається розмінна монета в сумі 50 грн., яку в останній день місяця має бути здано до каси підприємства. Щодня до каси підприємства здається виручка, а розмінна монета залишається у скриньці ЕККА. За звітний місяць виручка склала 45 000 грн.

301/1 – “Каса підприємства”;

301/2 – “Операційна каса”.

№ з/п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Дебет рахунка	Кредит рахунка	Сума, грн.
1	Видатковий касовий ордер	Видача розмінної монети з каси підприємства до операційної каси	301/2	301/1	50
2	2-звіти	Отримання виручки (протягом звітного місяця)	301/2	702	45000
		Відображення податкового зобов’язання щодо ПДВ	702	641	7500
3	Прибутковий касовий ордер	Здавання виручки до каси підприємства (протягом звітного місяця)	301/1	301/2	45000
4	Прибутковий касовий ордер	Здавання розмінної монети до каси підприємства в останній день звітного місяця	301/1	301/2	50

Завдання 15. У звітному періоді підприємство здійснювало операції з оптової торгівлі та надавало посередницькі послуги. Товари обліковувалися в купівельних цінах. За даними бухгалтерського обліку в звітному періоді реалізовано:

• товарів на суму 12000 грн. (ПДВ – 2000 грн.). Балансова вартість реалізованих товарів – 7000 грн.;

• посередницьких послуг на суму 7200 грн. (ПДВ – 1200 грн.). Фактичні витрати щодо наданих послуг – 4000 грн.

Відобразити господарські операції в бухгалтерському обліку, включаючи нарахування збору до Інноваційного фонду*.

Відповідь. Відповідно до ст. 11 Закону України “Про Державний бюджет України на 2000 рік” від 17.02.2007 р. Л 1458-ІІІ у торговельній, посередницькій та постачальницько-збутовій діяльності збір сплачується від сум торговельної чи збутової націнки (надбавки) на реалізовані товари.

№ з/п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Дебет рахунка	Кредит рахунка	Сума, грн.
1	Видаткова накладна	Відвантаження товару покупцю	361	702	12000
		Відображення податкового зобов’язання щодо ПДВ	702	643	2000
		Списання балансової вартості реалізованих товарів	902	281	7000
2	Податкова накладна	Відображення податкового зобов’язання щодо ПДВ	643	641	2000
3	Акт виконаних робіт	Надання посередницьких послуг	361	703	7200
		Відображення податкового зобов’язання щодо ПДВ	703	643	1200
4	Податкова накладна	Відображення податкового зобов’язання щодо ПДВ	643	641	1200
5	Бухгалтерський регістр	Нарахування збору до Інноваційного фонду: (12000 грн. -2000 грн. -7000 грн.) * 1 %	92	641	30
		Визначення фінансового результату від реалізації товарів	791	902	7000
			702	791	10000
			791	92	30
		Нарахування збору до Інноваційного фонду (6000*1 %):100%	92	641	60
		Визначення фінансового результату від надання посередницьких послуг	791	903,93	4000
			703	791	6000
			791	92	60

*Варто зазначити, оскільки Закон України “Про Державний бюджет України на 2001 рік” від 07.12.2007 р. Л 2120-14 не містить вимог щодо сплати збору до Інноваційного фонду, цей збір в 2001 році сплаті не підлягає (погашається лише заборгованість з нього, що утворилась до 01.01.2007 р.).

Завдання 16. Підприємство здійснює роздрібну торгівлю. На початку місяця касиру ЕККА з каси підприємства видається розмінна монета в сумі 50 грн., яку в останній день місяця має бути здано до каси підприємства. Щодня до каси підприємства здається виручка, а розмінна монета залишається у скриньці ЕККА. За звітний місяць виручка склала 45 000 грн.

301/1 – “Каса підприємства”;

301/2 – “Операційна каса”.

№ з/п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Дебет рахунка	Кредит рахунка	Сума, грн.
1	Видатковий касовий ордер	Видача розмінної монети з каси підприємства до операційної каси	301/2	301/1	50
2	2-звіти	Отримання виручки (протягом звітного місяця)	301/2	702	45000
		Відображення податкового зобов’язання щодо ПДВ	702	641	7500
3	Прибутковий касовий ордер	Здавання виручки до каси підприємства (протягом звітного місяця)	301/1	301/2	45000
4	Прибутковий касовий ордер	Здавання розмінної монети до каси підприємства в останній день звітного місяця	301/1	301/2	50

Література

1. Гордієнко І.В. Інформаційні системи в менеджменті : [навч. посіб.] / Гордієнко І.В. – К. : КНЕУ, 2008. – 544 с.

2. Татарчук М.І. Корпоративні інформаційні системи : [навч. посіб.] / Татарчук М.І. – К. : КНЕУ, 2005. – 291 с.

3. Гужва В.М. Інформаційні системи і технології на підприємствах : [навч. посіб.] / Гужва В.М. – К. : КНЕУ, 2001. – 400 с.

4. Ситник В.Ф. Основи інформаційних систем : [навч. посіб.] 2-ге вид., перероб. і доп. / В.Ф. Ситник, Т.А. Писаревська, Н.В. Єрьоміна, О.С. Краєва ; [за ред. В. Ф. Ситника]. – К. : КНЕУ, 2001. – 420 с.

5. Семенова В.Ю. 1С:Бухгалтерия 7.7 для Украины : [учеб. пособие] / В.Ю. Семенова – К., 2006. – 285 с.

6. http:// www.1c.lg.ua

7. http:// www.baan.com