Задача
ООО «Гарант» занимается производством продукции «А». ИНН 5321025690 КПП 531101001 № 4970481040000001 в ОАО Славянбанк в г.В.Новгород БИК 04459003.Банковские реквизиты АО Омега ИНН 5321025670 КПП 531101001 № 4970481040000011 в ОАО Славянбанк в г.В.Новгород БИК 04459003
Составить вступительный баланс. Основные средства- 570000 руб. уставный капитал 1010000 руб., задолженность покупателей – 440000 руб., касса3000 руб., расчетный счет 500000 руб., нераспределенная прибыль-300000 руб., кредит на срок до 1 года 203000 руб материалы 800000 руб..Задолженность поставщикам 707000 руб.., задолженность по налогам 93000 руб.
№пп |
Содержание |
сумма |
дебет |
кредит |
|||
|
Остаток в кассе на 11.01.2006г |
3000 |
|
|
|||
1 |
Получена в кассу выручка от продажи товаров от АО «Омега» |
50000 |
50
|
90 |
|||
|
По чеку с расчетного счета |
7800 |
50 |
51 |
|||
2 |
Выдано Петрову А.А. на ком-ку |
1500 |
71 |
50 |
|||
3 |
Выдано Сидорову В.А. на хоз.нужды |
700 |
71 |
50 |
|||
4 |
Сдана выручка на счет в банке |
50000 |
51 |
50 |
|||
2 |
Выдан аванс по зарплате |
5600 |
70 |
50 |
|||
|
Остаток |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
Выписки по расчетному счету в банке |
|
|
|
|||
|
Остаток |
500000 |
|
|
|||
1 от 1.01. |
Перечислено за материалы АО «Омега» |
20000 |
60 |
51 |
|||
11.01 |
Снято по чеку в кассу |
7800 |
50 |
51 |
|||
11.01 |
По объявлению выручка на счет |
50000 |
51 |
50 |
|||
2 от 2.01. |
Перечислено в погашение кредита |
20000 |
66 |
51 |
|||
3.от 15.01 |
Перечислено поставщикам за материалы |
200000 |
60 |
51 |
|||
|
Начислена зарплата |
100000 |
20 |
70 |
|||
|
Соц.страх.платежи 34% |
34000 |
20 |
69 |
|||
|
Страхование на случай травматизма 4% |
4000 |
20 |
69 |
|||
|
Списаны материалы |
500000 |
20 |
10 |
|||
|
Начислена амортизация |
20000 |
20 |
02 |
|||
|
Оприходована готовая продукция по сумме фактических затрат производства |
|
|
|
|||
|
Гот прод отгружена покупателям в сумме |
772000 |
90 |
43 |
|||
|
Начислена выручка от продажи продукции |
2000000 |
62 |
90 |
|||
|
Начислен НДС |
360000 |
90 |
68 |
|||
|
Определен финансовый результат |
|
90 |
99 |
|||
|
НДС отнесен на уменьшение платежей в бюджет ( 68 – 19) |
360000 |
68 |
19 |
|||
|
Начислен налог на прибыль |
|
99 |
68 |
|||
1.Дать корреспонденцию счетов
2.Открыть синтетические счета
3.Составить оборотную ведомость
4.Составить баланс с учетом совершенных операций за месяц
Комментарии к исходным данным
В строчке изначального задания
11.01 |
Снято по чеку в кассу |
78000 |
78 |
51 |
по-видимому, ошибка. Снятие с расчетного счета должно соответствовать приходу в кассу согласно строчке
|
По чеку с расчетного счета |
7800 |
50 |
51 |
Таким образом, неверна сумма (должно быть 7800, а не 78000) и корреспонденция счетов неверна (не понятно, причем здесь 78 счет), исходная строка должна читаться так:
11.01 |
Снято по чеку в кассу |
7800 |
50 |
51 |
Вступительный баланс.
Вступительный баланс - показатели бухгалтерского баланса на начало отчетного периода или на момент организации предприятия (регистрации ее устава). Составим вступительный баланс ООО «Гранит».
В актив идут основные средства (счет 01), задолженность покупателей (кратковременная дебиторская задолженность по счету 62 (расчеты с покупателями и заказчиками»)), денежные средства (касса по счету 50 и расчетный счета по счету 51), материалы (счет 10).
В пассив идут уставной капитал (счет 80), краткосрочные обязательства (кредит (66), задолженность поставщикам (60), задолженность по налогам (68)), нераспределенная прибыль (84). Актив равен пассиву.
Табл. Вступительный баланс ООО «Гранит»
Актив |
Пассив |
||
Содержание статьи |
Сумма, руб |
Содержание статьи |
Сумма, руб |
Основные средства - 01 |
570000 |
Уставный капитал - 80 |
1010000 |
Материалы - 10 |
800000 |
Займы и кредиты - 66 |
203000 |
Касса – 50 |
3000 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 60 |
707000 |
Расчетные счета - 51 |
500000 |
Расчеты по налогам и сборам - 68 |
93000 |
Расчеты с покупателями и заказчиками - 62 |
440000 |
Нераспределенная прибыль - 84 |
300000 |
Баланс: |
2313000 |
Баланс: |
2313000 |
Корреспонденция счетов
Корреспонденция счетов - двойная запись операции, метод ведения бухгалтерского учета, составления (заполнения) бухгалтерских счетов, состоящий в том, что каждая бухгалтерская операция отражается одной и той же величиной, суммой в двух счетах: дебете одного и кредите другого. При подобной записи между счетами возникает двойная, взаимная связь, которая и называется корреспонденцией (соответствием) счетов. Такая запись позволяет повысить надежность учета и способствует лучшему уяснению сути хозяйственных операций. На основе исходных данных составим таблицу с корреспонденцией счетов по операциям за отчетный период.
Табл. Корреспонденция (соответствие счетов) по операциям ООО «Гранит» за отчетный период.
Операция |
Дебит, номер счета |
Кредит, номер счета |
Получена в кассу выручка от продажи товаров от АО «Омега» |
50
|
90 |
По чеку с расчетного счета |
50 |
51 |
Выдано Петрову А.А. на ком-ку |
71 |
50 |
Выдано Сидорову В.А. на хоз.нужды |
71 |
50 |
Сдана выручка на счет в банке |
51 |
50 |
Выдан аванс по зарплате |
70 |
50 |
Перечислено за материалы АО «Омега» |
60 |
51 |
Перечислено в погашение кредита |
66 |
51 |
Перечислено поставщикам за материалы |
60 |
51 |
Начислена зарплата |
20 |
70 |
Соц.страх.платежи 34% |
20 |
69 |
Страхование на случай травматизма 4% |
20 |
69 |
Списаны материалы |
20 |
10 |
Начислена амортизация |
20 |
02 |
Гот прод отгружена покупателям в сумме |
90 |
43 |
Начислена выручка от продажи продукции |
62 |
90 |
Начислен НДС |
90 |
68 |
Определен финансовый результат |
90 |
99 |
НДС отнесен на уменьшение платежей в бюджет ( 68 – 19) |
68 |
19 |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68 |