22. Учет собственных средств

102,105,106,107

К собственным средствам банка относятся:

1.У.К.2.добавочный капитал3.фонды4.нераспределенная прибыль прошлых лет

Формирование УК происходит в зависимости от орган. правовой формы: 1.У.к. в форме ОАО, формируется за счет выпуска акций, увеличивается путем увеличения номинальной стоимости акций и размещения допол-х акций, только после полной оплаты акционерами всех ранее выпущенных акций . 2.У.к в форме ООО(ОДО), формируется путем приема взноса и долей у.к., в виде денежный средств, ц/б, имущественных прав.

Для учета У.к. открыт счет 102-«УК КО», к счету 102 открыты счета 2-го порядка 10207-УК в форме АО,10208-Ук в форме ООО и ОДО, счета Пассивные, по Кт-увеличение УК, по Дт-уменьшение УК

Учет выкупа долей на счете 105-«Собственные доли УК, выкупленные КО», к счету 105 открыты счета 2-го порядка:10501-Собственные акции, выпущенные акционерами. 10502-Собственные доли УК КО, в форме ООО(ОДО) выкупленные у участников .А характер, по Д- выкупленные доли(акции),по К-суммы при уменьшении УК, при продаже КО акций(долей) другим участникам

пример:1.Уменьшен УК за счет выкупа собственной доли

Дт102Кт 105. 2.Выкуплена собственная доля у участников в форме ООО Дт10502Кт30102

Неоплаченная сумма УК, часть номинальной стоимости акции или неоплаченной доли УК ведется на счете 906, открыты счета 2-го порядка: 90601-«Неоплаченная сумма УК КО, созданные в форме АО», 90602- «Неоплаченная сумма УК КО, созданные в форме ООО(ОДО)»

106-учет добавочного капитала,к нему открыты счета 2-го порядка:10601(п)-«Прирост стоимости имущества при переоценке»,корреспондент со счета переоценив. имущества и амортизации.

10602(П)-«Эмиссионный доход»,доход в виде превышения цены размещения акций(долей) над их номинальной стоимостьюполученная при формировании и увел. УК . 10603(П)-«Положительная переоценка ц/б» корреспондент со счетов положительных и отрицательных разниц по переоценке ц/б для продажи. 10605(А)- «Отрицательная переоценка ц/б»-кор. со счетов положительных и отрицательных разниц по переоценке ц/б для продажи.

1.Прирост стоимости имущества при переоценке осн.средств(кроме земли) Дт10601 Кт60401

2.Снижение стоимости имущества по результатам переоценки Ос Дт10601 Кт60401

Для учета средств фонда банка открыт пассивный счет 10701-«Резервный фонд»,счет предназначен доя покрытия потерь, связанных с деятельностью банка.

Средства из резервного фонда направлены на выплату премий работникам Дт10701 Кт60305

23. Учет доверительных операций (глава б)

Для учета откр. Отдельная глава Б

Особенность: в главе Б учет ведется какбы от лица клиента следовательно по главе Б сост. Отдельный баланс, который не вкл. В баланс банка.

Доходы и расходы банка учит. В обычном режиме на счете 706 + счета главы Б (расписать!)

Расходы учитываются по Дту, за искл. Случаев, когда расходы относим на исправит. Проводки, фин. Результаты

Дт 70606

Кт 47411,20202,30102, 405-408

24. Организация и учёт расходов по заработной плате

Ведется на счетах: 70606, 60305

• Начислена з.п.

Дт 70606

Кт 60305

• Из з.п. удержан налог:

Дт 60305

Кт 60301

• Издержана из з.п. сумма в погашение недостачи:

Дт 60305

Кт 600305

• Удержен из з.п. сумма кредита:

Дт 60305

Кт 455..

• Перечислена сумма з.п. в то подразделение банка где находится счет работника

Дт 60305

Кт 30301

• Сумма з.п. зачислена на счет работника

Дт 30301

Кт 423.., 40817