- •Учет операций по переоценке средств в иностранной валюте
- •Учет срочных сделок
- •Учет операций по приему векселей на инкассо
- •Учет операций с драгоценными металлами
- •Учет операций по выбытию имущества
- •Учет доходов банка
- •Учет расходов банка
- •Учет нематериальных активов
- •Учет основных средств
- •Организация операций с иностранной валютой
- •Учет расчетов с дебиторами
- •Учет расчетов с кредиторами
- •Учёт материальных запасов
- •Учет операций по дисконтированию векселей
- •Учёт добавочного капитала
- •Учет депозитарных операций (глава д)
- •Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг
- •Учет операций с ценными бумагами других эмитентов
- •Учет гарантийных операций с векселями
- •Организация и учёт операций по формированию уставного капитала
- •Учет операций по покупке и продаже иностранной валюты
- •Учет собственных средств
- •Учет доверительных операций (глава б)
- •Организация и учёт расходов по заработной плате
- •Организация учета операций с ценными бумагами
- •Организация учета операций с векселями
- •Учет налогооблажения банка
- •Учет операций по предоставлению вексельного кредита
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Учет операций по начислению амортизации
Учет расчетов с кредиторами
(счет 603).
Кредиторы- физ и юр лица перед которыми банк несет обязательство. Расчеты с кредиторами возникают по следующим сумма:
1.60301 – налоги в бюджет
2.Отчисление во внебюджетные фонды 60322
3.Расчеты с работниками по оплате труда 60305
4.Расчеты с организациями – нерезидентами по хозяйственным суммам 60313
5.Дивиденды участникам банка 60320
6.Излишки наличных денег в кассе 60322
Кредиторская задолженность в случае возникновения учитывается по кредиту, а при погашении по дебету. Лицевые счета открыты по каждому кредитору. Бухгалтер, который производит расчеты с кредиторами обязан следить за тем, чтобы задолженность была погашена в срок. Но сначала нужно проверить погашена ли она, т.е. проведена по кредиту и действительно ли банк несет обязательства по этой сумме. Если срок по кредиторской задолженности истек, то ее учитывают на счете «доходы» - 70601.
Учёт материальных запасов
К категории материальных запасов относят: предметы, которые полностью расходуются в процессе использования (канцелярия, материалы для ремонта, материалы для уборки помещений, а также запасные части, детали, инвентарь и оборудование, имеющие стоимость ниже установленной для основных средств и прочее). Учет материальных запасов ведется на счете 610 (материальные запасы). 61002 (запасные части). На счете учитываются запасные части, комплектующие изделия, предназначенные для ремонта оборудования и замены изношенных деталей. 61008 (материалы). На счете учитываются однократно используемые для оказания услуг для хозяйственных нужд для технических целей, в том числе топливо , горюче смазочные материалы, упаковочные материалы, бумага и прочее. 61009 (инвентарь и принадлежности). На счете учитываются инструменты, хозяйственные, канцелярские принадлежности, оборудование, не отнесенное к ОС (телефонные аппараты, светильники, калькуляторы).
61010 (издания). Книги, брошюры, справочники.
61011 (внеоборотные запасы). Учитывается имущество, приобретенное в результате сделок по договорам залога и так далее. Счет 610 А. По Д учитываются принятые, оприходованные материальные запасы. По К- выданные для использования, израсходованные.
Стоимость единицы материальных запасов меньше чем основных средств и НМА, поэтому затраты на приобретение материальных запасов не относят. Приобретение материальных запасов может осуществляться через:Подотчетных лиц.Через поставщиков, подрядчиков. Учет расчета с подотчетными лицами ведется на счетах 60307, 60308.
Оприходование материальных запасов происходит в два этапа:1. Выдан аванс подотчетному лицу на приобретение канцелярских принадлежностей.
Д 60308 К 20202. 2.Оприходованы на склад канцелярские принадлежности, приобретенные подотчетным лицом.
Д 61009 К 60308
3.Выданы работникам канцелярские принадлежности
Д 70606 К 61009
Аналитический учет по счету 610 ведут два лица: бухгалтер и материально ответственное лицо на складе. Не реже одного раза в месяц выверяются остатки материалов на складе и сверяют с данными учета.
Аналитический учет ведут в инвентарных карточках, оформляемых на каждый вид материала. По счету второго порядка открывают карточки порядковыми номерами.