10. Организация операций с иностранной валютой

К банковским операциям с иностранной валютой относят:

1. Ведение валютных счетов клиентов физ. и юр. лиц.

2. Неторговые операции

3. Установление корреспондентских отношений с российскими и иностранными банками.

4. Международные расчеты и обслуживание международных контрактов.

5. Покупка и продажа иностранной валюты.

6. Привлечение и размещение валютных средств внутри РФ.

7. Кредитные валютные операции.

8. Конверсионные операции.

11. Учет расчетов с дебиторами

(счет 603).

Возникает по операциям Имеющий нерегулярный случайный характер, учет расчетов с дебиторами и кредиторами ведется в 6 разделе главы «А» на счете 603. Большинство счетов открытых по счету 603 парные. На активных счетах учитываются расчеты с дебиторами, на пассивных счетах с кредиторами. Эти расчеты осуществляются под контролем главного бухгалтера и обязательно расшифровываются пояснительные записки к годовому отчету. Дебиторы – это физические или юридические лица, которые должны нашему банку. Дебиторская задолженность обычно возникает по таким суммам:Авансы, предоставленные поставщикам, подрядчикамАвансы, выданные подотчетным лицам

Авансы, перечисленные предприятиям связи на почтово-телеграфные расходы Ущерб, причиненный банку прочее

Расчеты с подотчетными лицами. Подотчетные лица – это лица сбербанка, которым выданы ден ср на определенные цели. На приобретение канцелярских принадлежностей, хозяйственных нужд, на командировочные расходы, на представительские расходы. Наличные деньги работнику выдаются по письменному заявлению, подписанному руководителю банка и главным бухгалтером. Руководитель банка дает распоряжение в кассу выдать деньги, главный бухгалтер проверяет нет ли у этого лица задолженности по суммам, выданным раньше. Если работник не отчитался посумма заранее, ему аванс не выдается. О том как был израсходован аванс, работник должен отчитаться в течение 3 дней со дня выдачи аванса или в течение 3 дней со дня возвращения с командировки. Подотчетное лицо составляет авансовый отчет, к которому прилагает документы, подтверждающие израсходованные деньги на что были. Для учета расчета с подотчетными лицами открыты счета 60307, 60308. Если работнику сначала выдается аванс, а потом он отчитывается по нему, то учитываются по активному счету. Если работник сначала израсходовал средства, а потом ему в возмещение выдается сумма – это учитывается по счету 60307.

-Выдан аванс работнику на командировку наличными деньгамиД 60308К 20202 -Представлен авансовый отчет Д 70606К 60308 . Ущерб может быть причинен банку путем хищений, злоупотреблений, недостач, переплат, поломки или уничтожение какого-либо имущества. Ущерб может быть причинен работником банка или посторонним. В случае выявления ущерба необходимо составить акт, потребовать письменное объяснение от лиц виновных, сообщить в вышестоящую организацию. Если необходимо обратиться в следственные органы на каждый случай ущерба, завести отдельное дело, это дело может быть закрыто только после полного погашения ущерба, причиненного банку. При учете возникшего ущерба используются счета 60308, если ущерб причинил конкретный работник банка, 60323 – если ущерб причинен посторонним лицом и 70606 если ущерб отнесен на естественную убыль.

На складе обнаружена недостача электролампочек, которая отнесена на естественную убыль.

Д 70606 К 61009

Выявлена недостача сберегательных сертификатов со сроком погашения до 180 дней

Д 60308 К 52203 внеб. Д 99999к 90701

Недостача погашена работником банка наличными деньгами, в подтверждение выдана квитанция 31.

Д 20202 К 60308 д 99999к 91207

Бухгалтер, который ведет учет расчетов с дебиторами должен следить за тем, чтобы дебиторская задолженность была погашена полностью в срок, не допуская пропуска срока исковой давности.

Дебиторская задолженность учитывается по активной части счета 603. По дебиту – при возникновении дебиторской задолженности, по кредиту – при погашении задолженности.