1. Учет операций по переоценке средств в иностранной валюте

ДТ(А) 70608, КТ(П) 70603

Переоценка ср-в в ин.валюте происх. при измен. курса рубля по отн. к ин. валюте. Пересчет переоценки производ-ся автомат-ки, ответств. лицо вводит новый курс и опер. программа считает курс переоценки.

Для учета суммы переоценки исп. 2 счета: 70603, 70608.

проанализируем измен. курса руб.: 40руб/€, затем измен. -39 руб/€,. Тут курс руб. ↑, если 28 руб/€,затем 30 руб/€-курс руб.↓

Расчет переоц.ср-в можно произв. 2 способами:

1. 40-39=1

1*1000=1000руб.

2. 40*1000=40000р

39*1000=39000р

40000-39000=1000руб. Вывод: рублевая масса уменьшилась.

При сост.бух. проводки необх. учит. хар-р счета, кот. мы переоцениваем: например, 45203 –П, при уменьш. учит. по КТ :ДТ 70608, КТ 45203 -1000р.

2. Учет срочных сделок

Срочные операции – операции по покупке-продаже разл. фин. А: ден. ср-ва, драг. мет., ц/б

Срочные операции учит. на счетах главы Г, кот. наз-ся срочными сделками до даты наступления даты расчетов. После наступл. даты расчетов счета главы Г и сделку учит. на баланс. счетах.

Срочные сделки делятся на 2 группы: 1) наличные сделки( кассовые) - сделки, расчеты по кот. должны быть осущ. в теч. 2 дней, но точная дата расчетов не обговорена. 2) срочные сделки- по кот. точно обговорена дата провед. расчетов.

Счета главы Г делятся на А – наз. «требования по поставке»- это то, что должны поставить нашему банку в соотв. с усл. сделки и на П счета-наз. «обязат-ва поставки»-учит. то,что должен поставить наш банк в соотв. с усл. сделки.

Курсовые разницы наз. нереализованные, т.к. расчеты будут осущ. по сделке в соотв. с усл. договора, не взирая на измен. курса ст-ти. ( внесены измен. в перечень счетов главы Г с 1.01.12 - 320-П). При наступлении даты расчетов(валютирования) счета главы Г закр. и в дальнейшем сделка отраж. на сч. главы А.

На счетах главы Г учит.только сделки, дата расчетов по кот. не совпадает с датой заключ. сделки.

В главе А для учета срочных операций откр. 2 счета: 47408 – расчеты по конверсир., 47407 – операц.и ср.сделкам.

3. Учет операций по приему векселей на инкассо

Операция по приему векселей на инкассо заключается в том, что банк выступает в роли посредника между векселедержателем и векселедателем и выполняет поручения векселедержателя: взыскать платеж по векселю.

За эту операцию банк получает доход в форме комиссионного вознаграждения.

Учет операций по приему векселей на инкассо осуществляется на счетах 512-519.

Данная операция включает в себя несколько этапов. На определенных этапах движения средств не происходит и операция будет отражаться по лицевым счетам аналитического учета:

1)учтенные банком векселя, отосланные на инкассо (1)

2) учтенные банком векс, не акцептованные владельцем (2) 3) учтенные банком векселя, отосланные для получения акцепта (3)

4) учтенные банком векселя

Прием векселей на инкассо:

1 вариант. КБ принимает вексель на инкассо. КБ отсылает вексель для получения акцепта. Вексель акцептован плательщиком. В банк поступила сумма по векселю от плательщика.

Перечислена сумма по векселю векселедержателю за вычетом комиссионного вознаграждения

2 вариант. КБ принимает вексель на инкассо. КБ отсылает вексель для акцепта. Вексель не акцептован. Банк:1) возвращает вексель векселедержателю;2)учитывает сумму векселя по счету II порядка 09. Банк фиксирует протест по векселю через нотариальную контору и отражает сумму векселя по счету II порядка 08. В банк поступила сумма по векселю от плательщика по решению суда. Перечислена сумма по векселю векселедержателю за вычетом комиссионного вознаграждения банка.