- •Налоговое право
- •1. Понятие налогового права, его предмет, место в системе финансового права.
- •5. Понятие налога, сбора, пошлины.
- •6. Функции и роль налогов.
- •9. Налоговые правоотношения: понятие, особенности.
- •10. Субъекты налогового права.
- •11. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов).
- •13. Объекты налогообложения.
- •14. Налоговая база, порядок ее определения.
- •15. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •16. Налоговые льготы: понятие и виды.
- •17. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
- •18. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а т.Ж. Пени.
- •19. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •20. Инвестиционный налоговый кредит.
- •21. Залог имущества, поручительство, пеня как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •22. Приостановление операций по счетам налогоплательщика, арест имущества, как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •23. Зачет или возврат излишне уплаченных или взысканных сумм.
- •24. Требование об уплате налога и сбора.
- •25. Налоговая декларация.
- •26. Налоговый контроль: понятие, формы и методы.
- •27. Учет налогоплательщиков организаций и фл.
- •28. Налоговые проверки: понятие и виды.
- •29. Порядок проведения выездных налоговых проверок.
- •30. Налоговая тайна.
- •31. Производство по делу о налоговом преступлении.
- •32. Налоговое правонарушение: понятие и состав.
- •33. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •34. Формы вины при совершении налогового правонарушения.
- •35. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •36. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и давности взыскания штрафов.
- •37. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •38. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение.
- •40. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •41. Ндс: порядок исчисления и уплаты.
- •42. Акцизы: порядок исчисления и уплаты.
- •43. Ндфл: порядок исчисления и уплаты.
- •44. Налоговые вычеты по ндфл.
- •45. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •46. Налог на добычу полезных ископаемых: порядок исчисления и уплаты.
- •47. Водный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •48. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: порядок исчисления и уплаты.
- •49. Государственная пошлина: порядок исчисления и уплаты.
- •50. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •51. Налог на игорный бизнес: порядок исчисления и уплаты.
- •52. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •53. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •54. Налог на имущество фл: порядок исчисления и уплаты.
- •56. Упрощенная система налогообложения.
- •57. Система налогообложения в виде единого налога на вменяемый доход для отдельных видов деятельности.
- •58. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
23. Зачет или возврат излишне уплаченных или взысканных сумм.
Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику. Однако в случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов (сборов) или задолженности по пеням, причитающимся бюджету (внебюджетному фонду), возврат налогоплательщику производится только после зачета в счет погашения недоимки (задолженности).
Порядок регулируется ст.78 НК РФ - в случае возникновения переплаты предоставляется право на зачет либо возврат (по заявлению налогоплательщика), предварительно налоговая служба уведомляет налогоплательщика; решение о зачете принимается в течение 10 дней; о возврате – 10 дней; возврат налога осуществляет Федеральное казначейство. Возврат налога происходит в течение 1 месяца. Если нарушены сроки возврата налога, то налогоплательщику будут начисляться % за каждый день просрочки по ставке рефинансирования. Зачет, возврат производится в валюте РФ. Заявление о возврате м.б. подано в течение 3 лет со дня уплаты. Возврат сумм излишне взыскного налога - решение будет приниматься на основании заявления налогоплательщика в течение 10 дней, возврат в течение 1 месяца.
24. Требование об уплате налога и сбора.
Требование об уплате налога (сбора) – направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога (сбора), а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (сбора) и соответствующие пени. Требование направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование должно содержать сведения:
о сумме задолженности по налогу (сбору);
об основаниях взимания налога (сбора) + ссылка на нормы закона;
о размере пеней, начисленных на момент направления требования;
о сроке уплаты налога (сбора), установленного законодательством о налогах и сборах;
о сроке исполнения требования;
о мерах по взысканию налога (сбора) и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.
Требование направляется налогоплательщику по месту его учета либо может быть передано руководителю организации или ФЛ лично под расписку или иным способом , подтверждающим факт и дату получения этого требования. В случае уклонения от получения требования, оно направляется заказным письмом. Требование считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма. Требование должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев после наступления срока уплаты налога (сбора). Требование по результатам налоговой проверки, должно быть направлено в 10 срок с даты вынесения соответствующего решения.
25. Налоговая декларация.
Налоговая декларация представляется ИП, нотариусами, адвокатами, иностранными гражданами. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить декларацию по месту жительства.
В случае прекращения предпринимательской деятельности и частной практики, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в 5дневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде (для иностранных лиц при прекращении деятельности – за месяц до выезда за территорию РФ).
В налоговых декларациях ИП указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами.