- •Налоговое право
- •1. Понятие налогового права, его предмет, место в системе финансового права.
- •5. Понятие налога, сбора, пошлины.
- •6. Функции и роль налогов.
- •9. Налоговые правоотношения: понятие, особенности.
- •10. Субъекты налогового права.
- •11. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов).
- •13. Объекты налогообложения.
- •14. Налоговая база, порядок ее определения.
- •15. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •16. Налоговые льготы: понятие и виды.
- •17. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
- •18. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а т.Ж. Пени.
- •19. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •20. Инвестиционный налоговый кредит.
- •21. Залог имущества, поручительство, пеня как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •22. Приостановление операций по счетам налогоплательщика, арест имущества, как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •23. Зачет или возврат излишне уплаченных или взысканных сумм.
- •24. Требование об уплате налога и сбора.
- •25. Налоговая декларация.
- •26. Налоговый контроль: понятие, формы и методы.
- •27. Учет налогоплательщиков организаций и фл.
- •28. Налоговые проверки: понятие и виды.
- •29. Порядок проведения выездных налоговых проверок.
- •30. Налоговая тайна.
- •31. Производство по делу о налоговом преступлении.
- •32. Налоговое правонарушение: понятие и состав.
- •33. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •34. Формы вины при совершении налогового правонарушения.
- •35. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •36. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и давности взыскания штрафов.
- •37. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •38. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение.
- •40. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •41. Ндс: порядок исчисления и уплаты.
- •42. Акцизы: порядок исчисления и уплаты.
- •43. Ндфл: порядок исчисления и уплаты.
- •44. Налоговые вычеты по ндфл.
- •45. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •46. Налог на добычу полезных ископаемых: порядок исчисления и уплаты.
- •47. Водный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •48. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: порядок исчисления и уплаты.
- •49. Государственная пошлина: порядок исчисления и уплаты.
- •50. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •51. Налог на игорный бизнес: порядок исчисления и уплаты.
- •52. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •53. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •54. Налог на имущество фл: порядок исчисления и уплаты.
- •56. Упрощенная система налогообложения.
- •57. Система налогообложения в виде единого налога на вменяемый доход для отдельных видов деятельности.
- •58. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
21. Залог имущества, поручительство, пеня как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Способы обеспечения налоговой обязанности по НК:
залог имущества;
поручительство;
пеня;
приостановление операций по счетам в банке;
наложение ареста на имущество налогоплательщика.
Перечень является закрытым.
Залог – это соглашение между залогодателем и налоговым органом, в силу которого последний имеет право в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате сумм налога и пеней осуществить исполнение этой обязанности за счет стоимости заложенного имущества. Залог имущества оформляется договором. Залогодателем м.б. как налогоплательщик, так и третье лицо. Предметом залога выступает любое имущество, в отношении которого может быть установлен залог по гражданскому законодательству.
Поручительство – обязательство третьего лица перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и соответствующих пеней. Поручительство оформляется договором между налоговым органом и поручителем (ЮЛ или ФЛ). Допускается одновременное участие нескольких поручителей. При неисполнении налогоплательщиком налоговой обязанности поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность. Принудительное взыскание налога и причитающихся пеней с поручителя производится налоговым органом в судебном порядке.
Пеня – денежная сумма, которую налогоплательщик или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты налогов в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения налоговой обязанности, начиная со дня, следующего за днем, установленным для уплаты налога. Пени не начисляются на сумму недоимки, которую налогоплательщик не смог погасить в силу того, что по решению налогового органа или суда были приостановлены его операции в банке или же на имущество наложен арест. Взыскание пеней с организаций производится в бесспорном порядке, с физических лиц – в судебном.
22. Приостановление операций по счетам налогоплательщика, арест имущества, как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Приостановление операций по счетам в банке представляет собой прекращение банком всех расходных операций по счету налогоплательщика или налогового агента. Эта мера применяется для обеспечения исполнения решения о принудительном взыскании налога. Согласно НК, операции по счетам налогоплательщика могут быть приостановлены в трех случаях:
организация своевременно не выполняет требование об уплате налогов;
ЮЛ или ИП не представляют налоговую декларацию в налоговый орган в течение 2 недель по истечении установленного срока;
ЮЛ или ИП отказываются представить налоговые декларации. В последних двух случаях приостановление операций по счетам отменяется не позднее одного операционного дня, следующего за днем представления налогоплательщиками налоговой декларации.
Банк не отвечает за убытки, понесенные организацией в результате приостановления его операций в банке по решению налогового органа. При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк не вправе открывать этой организации новые счета.