5. Понятие налога, сбора, пошлины.

Налог - это обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций, ФЛ в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хоз.ведения, оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и\или МО.

Сбор - это обязательный взнос, взимаемый с организаций, ФЛ, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, ОМСУ и иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)

Пошлина — денежный сбор, взимаемый уполномоченными официальными органами при выполнении ими определённых функций, в размерах, предусмотренных законодательством государства.

6. Функции и роль налогов.

1. фискальная - налоги являются основным источником пополнения доходной части бюджета;

2. регулирующая - направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства:

   1. стимулирующая -  направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов;

   2. дестимулирующая - направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.

3. перераспределительная, посредством распределения денежных потоков м\у отраслями и населением

4. контрольная - с помощью налогов контролируют деятельность налогоплательщиков

5. экологическая - чем более экологичен автомобиль, тем меньше налог.

7. Виды налогов и их общая характеристика.

• в зависимости от органов, их устанавливающих и в зависимости от территории:

  • федеральные - НДФЛ и др.;

  • региональные - транспортный налог; налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес;

  • местные - НИФЛ, земельный налог;

  • специальные налоговые режимы:

    • единый с\х налог (ЕСХН);

    • упрощенная система налогообложения;

    • единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);

    • специальный налоговый режим, применяемый при заключении соглашения о разделе продукции.

• по способу взимания:

  • прямые - взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика;

  • косвенные - налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления, НДС - акцизы.

• по субъекту:

  • налоги с ЮЛ - налог на прибыль организации;

  • налоги с ФЛ - НДФЛ;

  • общие налоги - земельный налог, транспортный налог.

• по порядку введения:

  • общеобязательные

  • факультативные

8. Полномочия представительных органов государственной власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов.

9. Налоговые правоотношения: понятие, особенности.

Налоговые правоотношения - это урегулированные финансово-правовыми нормами общественные отношения, которые являются предметом налогового права. Особенности:

• властные отношения. Характеризуется тем, что одна сторона дает указания, а вторая сторона обязана исполнить эти указания;

• это отношения по поводу установления, ведения, взимания налогов и сборов;

• налоговые отношения относятся к имущественным (т.к. деньги - имущество);

• особый субъектный состав правоотношений.