- •Налоговое право
- •1. Понятие налогового права, его предмет, место в системе финансового права.
- •5. Понятие налога, сбора, пошлины.
- •6. Функции и роль налогов.
- •9. Налоговые правоотношения: понятие, особенности.
- •10. Субъекты налогового права.
- •11. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов).
- •13. Объекты налогообложения.
- •14. Налоговая база, порядок ее определения.
- •15. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •16. Налоговые льготы: понятие и виды.
- •17. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
- •18. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а т.Ж. Пени.
- •19. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •20. Инвестиционный налоговый кредит.
- •21. Залог имущества, поручительство, пеня как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •22. Приостановление операций по счетам налогоплательщика, арест имущества, как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •23. Зачет или возврат излишне уплаченных или взысканных сумм.
- •24. Требование об уплате налога и сбора.
- •25. Налоговая декларация.
- •26. Налоговый контроль: понятие, формы и методы.
- •27. Учет налогоплательщиков организаций и фл.
- •28. Налоговые проверки: понятие и виды.
- •29. Порядок проведения выездных налоговых проверок.
- •30. Налоговая тайна.
- •31. Производство по делу о налоговом преступлении.
- •32. Налоговое правонарушение: понятие и состав.
- •33. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •34. Формы вины при совершении налогового правонарушения.
- •35. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •36. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и давности взыскания штрафов.
- •37. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •38. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение.
- •40. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •41. Ндс: порядок исчисления и уплаты.
- •42. Акцизы: порядок исчисления и уплаты.
- •43. Ндфл: порядок исчисления и уплаты.
- •44. Налоговые вычеты по ндфл.
- •45. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •46. Налог на добычу полезных ископаемых: порядок исчисления и уплаты.
- •47. Водный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •48. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: порядок исчисления и уплаты.
- •49. Государственная пошлина: порядок исчисления и уплаты.
- •50. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •51. Налог на игорный бизнес: порядок исчисления и уплаты.
- •52. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •53. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •54. Налог на имущество фл: порядок исчисления и уплаты.
- •56. Упрощенная система налогообложения.
- •57. Система налогообложения в виде единого налога на вменяемый доход для отдельных видов деятельности.
- •58. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
54. Налог на имущество фл: порядок исчисления и уплаты.
Порядок исчисления налога. Исчисление налогов производится налоговыми органами. Налог устанавливается на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества физических лиц по состоянию на 1 января каждого года.
Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.
Порядок и сроки уплаты налога. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября.
По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.
За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства. За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях. За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.
При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником – начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.
В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.
55. Система налогообложения для с\х производителей (единый с\х налог).
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) устанавливается в гл. 26.1 Налогового кодекса и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.
Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате:
налога на прибыль организаций;
налога на имущество организаций;
ЕСН.
Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате:
НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности);
ЕСН (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц).
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением налога на добавленную стоимость:
подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
уплачиваемого в соответствии при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности) или договором доверительного управления имуществом на территории РФ.
Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.
Иные налоги и сборы уплачиваются, в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.