- •Налоговое право
- •1. Понятие налогового права, его предмет, место в системе финансового права.
- •5. Понятие налога, сбора, пошлины.
- •6. Функции и роль налогов.
- •9. Налоговые правоотношения: понятие, особенности.
- •10. Субъекты налогового права.
- •11. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов).
- •13. Объекты налогообложения.
- •14. Налоговая база, порядок ее определения.
- •15. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •16. Налоговые льготы: понятие и виды.
- •17. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
- •18. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а т.Ж. Пени.
- •19. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •20. Инвестиционный налоговый кредит.
- •21. Залог имущества, поручительство, пеня как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •22. Приостановление операций по счетам налогоплательщика, арест имущества, как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •23. Зачет или возврат излишне уплаченных или взысканных сумм.
- •24. Требование об уплате налога и сбора.
- •25. Налоговая декларация.
- •26. Налоговый контроль: понятие, формы и методы.
- •27. Учет налогоплательщиков организаций и фл.
- •28. Налоговые проверки: понятие и виды.
- •29. Порядок проведения выездных налоговых проверок.
- •30. Налоговая тайна.
- •31. Производство по делу о налоговом преступлении.
- •32. Налоговое правонарушение: понятие и состав.
- •33. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •34. Формы вины при совершении налогового правонарушения.
- •35. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •36. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и давности взыскания штрафов.
- •37. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •38. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение.
- •40. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •41. Ндс: порядок исчисления и уплаты.
- •42. Акцизы: порядок исчисления и уплаты.
- •43. Ндфл: порядок исчисления и уплаты.
- •44. Налоговые вычеты по ндфл.
- •45. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •46. Налог на добычу полезных ископаемых: порядок исчисления и уплаты.
- •47. Водный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •48. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: порядок исчисления и уплаты.
- •49. Государственная пошлина: порядок исчисления и уплаты.
- •50. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •51. Налог на игорный бизнес: порядок исчисления и уплаты.
- •52. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •53. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •54. Налог на имущество фл: порядок исчисления и уплаты.
- •56. Упрощенная система налогообложения.
- •57. Система налогообложения в виде единого налога на вменяемый доход для отдельных видов деятельности.
- •58. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
49. Государственная пошлина: порядок исчисления и уплаты.
Государственная пошлина – сбор, взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ. При этом для целей уплаты государственной пошлины выдача документов (их копий, дубликатов) приравнивается к юридически значимым действиям.
Плательщиками государственной пошлины признаются:
организации;
физические лица.
Указанные лица признаются плательщиками в случае, если они:
обращаются за совершением юридически значимых действий;
выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. По общему правилу плательщики уплачивают государственную пошлину в следующие сроки:
при обращении в Конституционный Суд РФ, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям – до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной);
ответчики, если решение суда принято не в их пользу, – в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;
при обращении за совершением нотариальных действий – до совершения нотариальных действий;
при обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов) – до выдачи документов (их копий, дубликатов);
при обращении за проставлением апостиля – до проставления апостиля;
при обращении за совершением иных юридически значимых действий – до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов.
В случае если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, установленные настоящей главой, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях.
Государственная пошлина уплачивается в наличной или безналичной форме.
Размеры государственной пошлины и особенности ее уплаты определены в ст. 333.19-333.34 Налогового кодекса.
50. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами принято считать первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при определении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.
Налоговые ставки отражаются в законах субъектов РФ и не могут превышать 2,2 %. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Порядок исчисления налога. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.
Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Порядок и сроки уплаты налога. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта РФ не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают исчисленную сумму налога.