- •Налоговое право
- •1. Понятие налогового права, его предмет, место в системе финансового права.
- •5. Понятие налога, сбора, пошлины.
- •6. Функции и роль налогов.
- •9. Налоговые правоотношения: понятие, особенности.
- •10. Субъекты налогового права.
- •11. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов).
- •13. Объекты налогообложения.
- •14. Налоговая база, порядок ее определения.
- •15. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •16. Налоговые льготы: понятие и виды.
- •17. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
- •18. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а т.Ж. Пени.
- •19. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •20. Инвестиционный налоговый кредит.
- •21. Залог имущества, поручительство, пеня как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •22. Приостановление операций по счетам налогоплательщика, арест имущества, как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •23. Зачет или возврат излишне уплаченных или взысканных сумм.
- •24. Требование об уплате налога и сбора.
- •25. Налоговая декларация.
- •26. Налоговый контроль: понятие, формы и методы.
- •27. Учет налогоплательщиков организаций и фл.
- •28. Налоговые проверки: понятие и виды.
- •29. Порядок проведения выездных налоговых проверок.
- •30. Налоговая тайна.
- •31. Производство по делу о налоговом преступлении.
- •32. Налоговое правонарушение: понятие и состав.
- •33. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •34. Формы вины при совершении налогового правонарушения.
- •35. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •36. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и давности взыскания штрафов.
- •37. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •38. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение.
- •40. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •41. Ндс: порядок исчисления и уплаты.
- •42. Акцизы: порядок исчисления и уплаты.
- •43. Ндфл: порядок исчисления и уплаты.
- •44. Налоговые вычеты по ндфл.
- •45. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •46. Налог на добычу полезных ископаемых: порядок исчисления и уплаты.
- •47. Водный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •48. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: порядок исчисления и уплаты.
- •49. Государственная пошлина: порядок исчисления и уплаты.
- •50. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •51. Налог на игорный бизнес: порядок исчисления и уплаты.
- •52. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •53. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •54. Налог на имущество фл: порядок исчисления и уплаты.
- •56. Упрощенная система налогообложения.
- •57. Система налогообложения в виде единого налога на вменяемый доход для отдельных видов деятельности.
- •58. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
34. Формы вины при совершении налогового правонарушения.
Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.
правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий, желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий.
правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий, хотя должно было и могло это осознавать.
Вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц.
35. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении правонарушения:
совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения в следствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств.
совершение деяния ФЛ, находившимся в момент его совершения в состоянии, при котором это лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими в следствие болезненного состояния.
выполнение налогоплательщиком разъяснений (письменных) по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных финансовым или иным уполномоченным органом в пределах их компетенции.
иные обстоятельства, которые м.б. признаны судом или налоговым органом.
Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения:
отсутствие события налогового правонарушения.
отсутствие вины лица.
совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, лицом моложе 16 лет;
истечение сроков давности привлечения к ответственности. Лицо не м.б. привлечено к ответственности если:
со дня совершения налогового правонарушения прошло 3 года;
со следующего дня после окончания налогового периода (ст.120-122 НК РФ);
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения:
отягчающие: совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекавшимся к ответственности за аналогичное правонарушение.
смягчающие:
совершение правонарушения в следствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств.
совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной и иной зависимости;
совершение правонарушения в силу тяжелого материального положения ФЛ;
иные обстоятельства, которые могут быть признаны смягчающими: признание своей вины, совершение правонарушения впервые, совершение правонарушения для предотвращения иных более неблагоприятных последствий, несоразмерность характера санкции характеру правонарушения.