Составы преступлений, совершаемых в области таможенного дела

Объект преступления

Предмет преступления

Объективная сторона преступления

Субъект преступления

Субъективная сторона

Примечания

Незаконный экспорт из РФ или передача сырья, материалов, оборудования, научно-технической информации, незаконное выполнение работ, услуг для создания оружия массового поражения, вооружения, военной техники (ст. 189 УК РФ)

Незаконный экспорт как преступление посягает на ус­тановленный законодательством Российской Федерации порядок осуществления внешнеэкономической деятельно­сти, а также на выполнение ее международных обязательств по нераспространению оружия массового поражения.

Сырье, материалы, оборудование, технологии, научно-техническая информация, работы и услуги, которые могут быть использованы при создании вооружения, военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль.

Объективная сторона может быть выражена одним из следующих действий:

- вывоз за пределы России сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации без обязательства об обратном ввозе, для создания вооружений и военной техники, в отношении которых установлен экспортный контроль;

- передача этих же предметов иностранной организации или ее представителю без их вывоза с территории России;

- выполнение для иностранной организации или ее представителя работ и услуг для создания вооружения и военной техники как в пределах России, так и за ее пределами.

- лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность;

- любые вменяемые физичес­кие лица, достигшие 16-летнего возраста;

- руководите­ли, должностные лица либо представители предприятий, осуществляющих во­енно-техническое сотрудничество с иностранными государ­ствами, принявшие окончательное решение о незаконном экспорте товаров, технологий, информации и услуг.

Характеризуется умышленной формы вины, т. е. ког­да лицо сознает незаконность экспорта соответствующих товаров (технологий, информации и услуг), предвидит возможность или неизбежность наступления обществен­но опасных последствий и желает совершить эти действия (прямой умысел). Мотивы и цели при этом могут быть любые.

Преступление считается оконченным с момента фактического перемещения через таможенную границу сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, а также выполнения работ и оказания услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники.

Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стан (ст. 190 УК РФ)

Объектом преступления является монополия государства на перемещение предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран.

- уникальные произведения живописи, редкие рукописи и документальные памятники, архивы, включая фото, аудио, кино, видеоматериалы, редкие музыкальные инструменты, почтовые марки, старинные монеты, ордена, медали, печати и другие предметы коллекционирования, редкие коллекции и образцы флоры и фауны, археологические значимые находки и другие предметы, представляющие интерес для истории, культуры, науки, в том числе их копии, взятые государством на особый учет и охрану.

Выражается в преступном бездействии, т. е. в невозвращении в Российскую Федерацию ценностей, временно вывезенных на законных основаниях за ее пределы.

- лица, на которых лежит обязанность возвратить указанные ценности на территорию РФ (специальный субъект). - работники музеев, архивов, библиотек и других государственных и муниципальных хранилищ культурных ценностей, уполномоченные на их временный вывоз,

- представители юридических лиц, и частные граждане – собственники временно вывозимых культурных ценностей, либо их представители. Если представители собственников культурных ценностей совершают преступление по сговору с собственниками, последние подлежат уголовной ответственности за соучастие.

- прямой умысел. Виновный сознает, что установленный срок вре­менного вывоза культурных ценностей истек, но он не совершает действий по их ввозу на территорию России и не желает этого делать.

Мотивы и цели виновного могут быть любыми и пра­вового значения для квалификации преступления не име­ют.

- преступление считается оконченным с момента умышленного фактического невозвращения ценностей на территорию РФ по истечении установленного срока.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ)

 - общественные отношения, склады­вающиеся в сфере государственного регулирования порядка осуществления внешнеэкономической деятельности в ча­сти ее валютного регулирования.

- установленный порядок обязательного возвращения (репатриации) из-за границы средств в иностранной валюте.

- иностранная валюта (иностранные денежные знаки – банкноты, монеты, находящиеся в обращении, а также изъятые из обращения, но подлежащие обмену);

- средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и в международных денежных или расчетных единицах;

- ценные бумаги в иностранной валюте – платежные документы (чеки, облигации) и другие долговые обязательства;

- средства в иностранной валюте, поступающие в пользу резидентов в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иные поступления неторгового характера.

- выражается в бездействии - невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, последствии в виде крупного размера.

Крупный размер более 30 млн. рублей.

- руководитель организа­ции-экспортера (независимо от форм собственности) - лицо, имеющее право первой подписи на соответствую­щих финансовых и банковских документах, обязанное перечислять (контролировать перечисление) валютные средства из-за границы. Таким образом, субъект данного преступления — специальный. В качестве соучастников невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте могут выступать и другие лица. 

- прямой умысел. Лицо осознает, что не возвращает в крупном размере из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащие перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, и желает этого.

- преступление считается оконченным с момента невозвращения иностранной валюты по истечении установленного срока.

Уклонение от уплаты таможенных платежей взимаемых с организаций и физических лиц (ст. 194 УК РФ)

- установленный порядок осуществления внешнеэкономической деятельности и уплаты таможенных платежей

- таможенные платежи перечисленные в п.1 ст.70 ТК ТС, которые взимаются в установленном порядке при перемещении товаров через таможенную границу ТС.

Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей, взимаемых:

- с физического лица, превышает один миллион рублей;

- с организации - два миллиона рублей, а в особо крупном размере превышает три миллиона рублей;

- с организации - десять миллионов рублей.

Совершение действий/бездействий, направ­ленных на уклонение от уплаты таможенных платежей, в установленные сроки, и выражается, как правило: - в заявлении, документах, необходимых, недостоверных сведений, дающих основа­ние для неуплаты (как полной, так и частичной) тамо­женных платежей; - в предоставлении таможенным органам ненадлежащих финансовых документов, подтверждающих факт уп­латы или являющихся обеспечением уплаты таможенных платежей; - в отзыве плательщиком платежных документов на перечисление банком денежных средств на счета таможен­ных органов; - в сокрытии плательщиком счетов в банках и других кредитных учреждениях; - в нарушении сроков уплаты таможенных платежей.

Особо крупный размер - более 3 млн. руб.

- любое вменяемое достигшее 16-лет­него возраста лицо, обязанное в соответствии с таможен­ным законодательством уплатить таможенные платежи;

- декларанты и иные лица;

- лица, которые приобрели в собственность или во владе­ние незаконно ввезенные товары и транспортные средства (без уплаты установленных тамо­женных платежей) и кото­рым было известно об этом в момент приобретения таких товаров или транспортных средств, подлежат ответственно­сти за соучастие в совершении данного преступления.

- характеризуется виной в виде прямого умысла.

Лицо осознает, что уклоняется от уплаты таможенных платежей в крупном размере, и желает этого.

-  преступление признается оконченным с момента истечения установленного срока уплаты таможенных платежей.

Контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия или его основных частей, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а равно стратегически важных товаров и ресурсов или культурных ценностей (ст. 226.1 УК РФ)

 Порядок перемещения товаров или иных предметов через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС.

А также:

общественные отношения (группа общественных отношений), посягательство на которое составляет сущность конкретного преступления.

Угроза:

- экономической безопасности России (при незаконном перемещении через таможенную границу стратегически важ­ных сырьевых товаров);

- общественной безопасности (при незаконном перемещении огнестрельного оружия); 

- национальной безопасности России и безопасности миро­вого сообщества (при незаконном перемещении оружия массового поражения, а также материалов и оборудования, используемых для его создания);

- интересам культуры (при контрабанде культурных ценностей).

Стратегически важные товары:

- спирт,

- драгметаллы,

- мясо осетровых рыб,

- янтарь,

- лесоматериалы,

- флора и фауна, находящиеся под угрозой исчезновения;

- черные и цветные металлы и их отходы;

- озоноразрушающие вещества;

- мясо крупного рогатого скота;

- уголь каменный, кокс, полукокс;

- природный газ;

- пушнина;

- драгоценные камни.

А также:

- сильнодействующие;

- ядовитые;

- отравляющие;

- взрывчатые;

- радиоактивные вещества и источники;

- ядерные материалы;

- огнестрельное оружие и его составных частей (ствола, затвора, барабана, рамки, ствольной коробки);

- взрывные устройства;

- боеприпасы; - оружие массового поражения;

- средства его доставки,

- иное вооружение,

- иная военная техника,

- материалы и оборудование, использующиеся при создании ОМП, средств его доставки;

- культурные ценности.

- перемещение товаров через таможенную границу вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов;

- сокрытие от таможенного контроля;

- недостоверное декларирование или недекларирование товаров;

- использование документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных документов.

Определяется и такой признак объективной стороны преступления, как место его совершения. Так, если по ст. 188 УК РФ единственным местом совершения контрабанды являлась таможенная граница Российской Федерации, то согласно ст. 226.1 УК РФ признается как таможенная граница Таможенного союза так и Государственная граница Российской Федерации. 

Крупный размер – размер превышающий 1 млн. руб.

- вменяемые физи­ческие лица, достигшие 16-летнего возраста;

- должностные лица, совершив­шие преступление с использованием своего служебного положения лично, либо участвовавшие в его совершении;

- лица, освобожденные от определенных форм тамо­женного контроля (ст. 105 ТК ТС).

- характеризуется умышленной формой вины. Мотив и цель при контрабанде правого значения для квалификации преступления не имеют. Чаще всего они носят корыстный характер, желание и стремление обога­титься незаконным путем, хотя могут быть и иными.

Преступление признается оконченным с момента фактического противоправного перемещения предметов через таможенную границу. Действия, направленные на обеспечение такого перемещения, образуют приготовление или покушение на контрабанду.

Контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, инструментов или оборудования, находящихся под специальным контролем и используемых для изготовления наркотических средств или психотропных веществ (ст. 229.1 УК РФ)

Порядок перемещения товаров или иных предметов через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС.

А также:

общественные отношения (группа общественных отношений), посягательство на которое составляет сущность конкретного преступления.

Угроза:

- общественной безопасности (при незаконном перемещении наркотических средств, психотропных и других веществ,

- наркотические средства

- психотропные вещества их прекурсоры и аналоги;

- растения, содержащие наркотические средства,

- психотропные вещества или их прекурсоры и их части;

- инструменты и оборудования находящиеся под специальным контролем, используемые для изготовления наркотических и психотропных веществ.

- перемещение товаров через таможенную границу вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов;

- сокрытие от таможенного контроля;

- недостоверное декларирование или недекларирование товаров;

- использование документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных документов.

Определяется и такой признак объективной стороны преступления, как место его совершения. Так, если по ст. 188 УК РФ единственным местом совершения контрабанды являлась таможенная граница Российской Федерации, то согласно ст. 229.1 УК РФ признается как таможенная граница Таможенного союза так и Государственная граница РФ.

- вменяемые физи­ческие лица, достигшие 16-летнего возраста;

- должностные лица, совершив­шие преступление с использованием своего служебного положения лично, либо участвовавшие в его совершении;

- лица, освобожденные от определенных форм тамо­женного контроля (ст. 105 ТК ТС).

- характеризуется умышленной формой вины. Мотив и цель при контрабанде правого значения для квалификации преступления не имеют. Чаще всего они носят корыстный характер, желание и стремление обога­титься незаконным путем, хотя могут быть и иными.

Преступление признается оконченным с момента фактического противоправного перемещения предметов через таможенную границу. Действия, направленные на обеспечение такого перемещения, образуют приготовление или покушение на контрабанду.