Глава 2 анализ деятельности муп «автотранс»

Основное, что нужно учитывать – это то, что в МУП «Автотранс» – транспортный отдел нацелен на упрощение технологического процесса при реализации строительных услуг, поэтому прибыли как таковой он не приносит. Все затраты на содержание транспортного отдела и обеспечения его деятельности переносятся на себестоимость услуг фирмы.

От работы склада и гаража в МУП «Автотранс» зависит эффективность работы строительной организации, именно здесь находятся существенные резервы для улучшения финансового результата. Бюджет склада как центра финансовой ответственности должен содержать общую сумму затрат склада; его грузооборот и грузопереработку; производительность труда; себестоимость обработки одного места; фонд материального поощрения и т.п.

В бюджет центра транспортного участка рекомендуется включать общую сумму затрат по участку; соотношение собственного и заемного транспорта; коэффициент выхода транспорта на линию; количество машино-дней простоя транспорта; исполнение заявок подразделений; экономию/перерасход горюче-смазочных материалов (ГСМ); экономию/перерасход материалов на обслуживание транспорта; фонд материального поощрения.

Транспортный участок влияет на стоимость транспортных услуг, так как от него зависят затраты на заработную плату, запчасти, ГСМ и т. д. Таким образом, транспортный участок влияет на ценовой фактор транспортных расходов, а отделы, использующие транспорт, – на объемный фактор, так как от них зависит, какой транспорт, на сколько часов понадобится и сколько километров нужно будет проехать. При формировании гибкого плана для транспортного участка в МУП «Автотранс» фиксируют объемные составляющие транспортных расходов. После расчета гибкого плана транспортных расходов можно анализировать отклонение фактических затрат от плановых.

Для эффективного контроля затрат на горюче-смазочные материалы и запчасти создается система нормативов ГСМ.

Предметами перевозки транспортного отдела МУП «Автотранс» являются строительные материалы и другие народохозяйственные грузы, уборка и вывозка мусора с обслуживаемых стройплощадок.

Темпы грузоперевозок постоянно наращиваются из-за увеличения оборота строительной деятельности фирмы. В целях дальнейшего развития на предприятии постоянно совершенствуется материально- техническая база.

Основные показатели деятельности МУП «Автотранс» представлены в таблице 2.

Таблица 2 – Основные показатели деятельности МУП «Автотранс»

Наименование показателей (за 2012 год)	Ед. изм.	Значение показателей
Затраты на перевозки, всего, в том числе	Тыс. руб.	180470
Сырье и материалы,	Тыс. руб.	16783
Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями	Тыс. руб.	1940530
Топливо	Тыс. руб.	4692
Энергия	Тыс. руб.	11730
Арендная плата	Тыс. руб.	31582
Отчисления на социальные нужды,	Тыс. руб.	1805
Амортизация основных средств	Тыс. руб.	5955
Налоги, включаемые в себестоимость продукции,	Тыс. руб.	6136
Прочие затраты	Тыс. руб.	902
Доход	Тыс. руб.	170992
Прибыль	Тыс. руб.	19690
Рентабельность	%	1,15

Показатели финансово-экономической деятельности МУП «Автотранс», характеризующие ее финансовое состояние, представлены в таблице 3.

Таблица 3 – Показатели финансово-экономической деятельности МУП «Автотранс»

Наименование показателя	Величина показателя на 30.09.2012 г.
Стоимость чистых активов эмитента, тыс.руб.	50 254
Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам, %	494,1
Отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам, %	184,6
Покрытие платежей по обслуживанию долгов, %	2,9
Уровень просроченной задолженности, %	0
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз	4,7
Доля дивидендов в прибыли, %	0
Производительность труда, тыс.руб./ чел.	800,6
Амортизация к объему выручки, %	3,4

Общая структура себестоимости МУП «Автотранс» приведена в таблице 4.

Таблица 4 – Общая структура себестоимости МУП «Автотранс»

Наименование статьи затрат	Отчетный период: на 30.09.2012 г.
Сырье и материалы, %	9,3
Приобретенные комплектующие изделия, полуфабрикаты, %	-
Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями, %	52,1
Топливо, %	2,6
Энергия, %	6,5
Затраты на оплату труда, %	3,8
Проценты по кредитам, %	-
Арендная плата, %	17,5
Отчисления на социальные нужды, %	1,0
Амортизация основных средств, %	3,3
Налоги, включаемые в себестоимость продукции, %	3,4
Прочие затраты (пояснить), % амортизация по нематериальным активам, % вознаграждения за рационализаторские предложения, % обязательные страховые платежи, % представительские расходы, % иное, %	0,5
Итого: затраты на производство и продажу продукции (работ, услуг) (себестоимость), %	100

Среднемесячные выплаты в 2012 году составили 19447 рублей, в том числе руководителям, ИТР и служащим – 18115 рублей, рабочим – 16943 рубля, водителям – 20637 рублей. Следует отметить, что среднемесячные выплаты водителям колебались и с 1 января по 31 августа составляли 21344 рубля, а с 1 сентября по 31 декабря 2012 года 20089 рублей, т.е. уменьшились в среднем на 1255 рублей, или на 11 процентов. Уменьшение заработной платы водителей обусловлено тем, что с 1 сентября 2012 года был изменен порядок оплаты труда в выходные дни и междусменный отдых (приказ от 30 августа 2012 года № 956).

Среднемесячные выплаты в 2012 году руководящему составу Учреждения составляли от 21,2 до 2,1 тыс. рублей.

Основные показатели деятельности предприятия указаны в таблице 5.

Таблица 5 – Анализ деятельности МУП «Автотранс»

Показатель	Годы
	2009	2010	2011
Общий пробег (всего, тыс.км.)	2083,31	2209,6	2178,26
Перевезено грузов (всего, тыс.тонн)	31,05	30,98	32,76
Грузооборот (всего тыс. тонно-км)	21940,7	23101,58	24540,23
Средний пробег за год, тыс.км	5,79	6,14	6,05
Эксплуатационная скорость, км/ч	90	90	90

Исходя из данных таблицы 5 можно отметить, что наблюдается рост показателей, однако – общий пробег грузового автотранспорта в 2011 году по сравнению с 2010 снизился на 31,34 тыс.км, возрос показатель перевезенных грузов: на 1,78 тыс.т по сравнению с 2010 годом и на 1,71 тыс.т по сравнению с 2009 годом. Это объясняется плодотворной деятельностью предприятия, спросом на услуги предприятия, технической готовностью парка и исправным состоянием транспортных средств, что является положительной тенденцией развития.

По данным таблицы 5 заметно, что грузооборот растет в 2011 году по сравнению с 2010 на 0,6% ((24540,23 - 23101,58)/ 23101,58 * 100%), это объясняется увеличением числа клиентской базы, ростом количества заказов, что может характеризовать тенденцию развития фирмы.

Исходя из данных показателей, можно сказать то, что предприятие развивается успешно. Но, для того, чтобы увеличить доходность фирмы – имеет смысл перевести транспортный отдел на самоокупаемость и расширить деятельность фирмы.