- •Аудит как профессия. Кодекс профессиональной этики.
- •Аудиторская выборка и выборочный метод аудиторской проверки
- •Аудиторская выборка и другие процедуры выборочного тестирования (мса 530).
- •Аудиторские процедуры в отношении оцененных рисков (мса 330)
- •Аудиторские риски. Риск существенных искажений.
- •Виды аудита, аудиторов и аудиторских услуг
- •Внешний и внутренний аудит хозяйственных систем, их взаимосвязь и различия
- •Знание субъекта и его среды, оценка рисков существенных искажений (мса 315).
- •Концепция существенности в аудите и критерии для оценки существенности.
- •Международные стандарты аудита (мса) их назначение и классификация.
- •Методы отбора элементов выборки. Факторы, влияющие на объем выборки
- •Определение понятия и уровня существенности. Требования к определению уровня существенности. Применение принципа существенности при анализе результатов аудита
- •Определения мошенничества. Общий подход к вероятному мошенничеству.
- •Опыт регулирования аудиторской деятельности за рубежом. Международный опыт аудиторской деятельности.
- •Основные компоненты аудиторского риска и их взаимосвязь: неотъемлемый риск; риск контроля; риск необнаружения.
- •Основные принципы выборочных аудиторских проверок. Определение размера выборки
- •Оценка аудиторского риска: изложение модели аудиторского риска. Стратегия снижения аудиторского риска.
- •Ошибки и определения мошенничества. Ответственность аудитора в отношении мошенничества в ходе аудита финансовой отчетности (мса 240).
- •Планирование аудита финансовой отчетности (мса 300).
- •Права, обязанности и ответственность аудиторов, профессиональное поведение. Кодекс профессиональной этики
- •Приемы проверки и методические приемы фактического контроля. Классификация методов аудита.
- •Признаки нарушений в составлении документации. Ошибки и определения мошенничества (мса 240).
- •Принципы, компоненты, концепции и постулаты аудита
- •Происхождение аудита и этапы его развития.
- •Процедуры аудиторской проверки (мса 330). Аналитические процедуры (мса 520).
- •Процедуры аудиторской проверки. Аналитические процедуры
- •Процесс получения аудиторских доказательств и их классификация Аудиторские доказательства, требования к ним и их роль в аудите.
- •Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в Республике Казахстан. Закон рк « Об аудиторской деятельности».
- •Становление и развитие аудита в Казахстане. Современное состояние рынка аудиторских услуг в рк.
- •Статистические и нестатистические подходы к выборке
- •Структура и функции органов, регулирующих аудиторскую деятельность в рк.
- •Установление цели сбора аудиторских доказательств. Аудиторские доказательства (мса 500).
- •Цели аудита элементов финансовой отчетности и способы их достижения. Пообъектный и циклический подходы к проведению аудита:
- •Цели внутреннего аудита, понимание, оценка и тестирование работы внутреннего аудитора. Рассмотрение работы внутреннего аудитора (мса 610).
- •Цели контроля и их взаимосвязь с общими целями аудиторской проверки. Особенности системы внутреннего контроля.
- •Цель и общие принципы аудита финансовой отчетности. Профессиональный скептицизм. Разумная уверенность:
- •Цель и общие принципы, регулирующие аудит финансовой отчетности (мса 200).
- •Цель подготовки рабочих документов. Типы, формы и содержание рабочих документов (мса 230п)
- •Элементы структуры, особенности и функции системы внутреннего контроля.
Знание субъекта и его среды, оценка рисков существенных искажений (мса 315).
Согласно МСА 315 знание бизнеса организации складывается из следующих составляющих: 1. внешних факторов: знание отрасли клиента, специфических требований законодательства в отношении бизнеса аудируемого лица и пр. 2. основных характеристик организации: форма собственности, организационная структура, стиль управления организацией, операционная, инвестиционная, финансовая деятельность и т.п. 3. понимания стратегии развития организации и поставленных ею целей, а также бизнес-рисков. 4. оценки, обзора финансовых результатов организации, успешности ее бизнеса (аудитором могут использоваться внутренние документы аудируемой организации, такие как документы управленческого учета, бюджеты, информация по сегментам и подразделениям, а также внешняя информация, например, содержащаяся в отчетах независимых экспертов) 5. системы внутреннего контроля юридического лица. Изучая информацию о бизнесе клиента и среде его деятельности, аудитору требуется знание только в той части, в которой оно необходимо для целей аудита.
Контроль качества работы аудита исторической финансовой информации (МСА 220). В МСА 220 отмечено, что политика и процедуры контроля качества должны быть реализованы как на уровне аудиторской фирмы, так и на уровне отдельных аудиторских проверок. В разделе «Аудиторская фирма» подчеркивается важность соблюдения политики и процедур контроля качества, призванных обеспечить проведение всех аудиторских проверок в соответствии с МСА, применимыми национальными стандартами или практикой. Указываются обязательные цели политики контроля качества, к которым отнесены: профессиональные требования, навыки и компетентность; поручение заданий; делегирование полномочий; принятие и сохранение клиентов; мониторинг (необходимо постоянно контролировать адекватность и операционную эффективность политики и процедур контроля качества).В разделе «Отдельные аудиты» рассматриваются различия между контролем качества конкретных проверок и общим контролем качества услуг аудиторской фирмы. Подчеркивается, что общий контроль качества дополняет контроль качества конкретных аудиторских проверок и способствует ему, хотя и не заменяет его. Внешний контроль качества работы аудиторов может осуществляться госорганами. Однако этот контроль является косвенным, поскольку имеет целью проверку не работы аудиторов, а правильности уплаты налогов, совершения предприятиями противоправных действий и др. Некоторые экономисты считают, что убедиться в качестве работы аудиторской фирмы можно, лишь проводя повторную проверку (перепроверку) того же клиента силами другой аудиторской организации. Может быть такая мера, как перепроверка и является одним из вариантов проверки качества, но вряд ли она окажется эффективной. Обычно те, кто проверяет качество, проводят выборочный контроль нескольких аудиторских файлов, в основном тех, по результатам которых у клиентов не было замечаний. Проводить повторный полный аудит большого числа клиентов данной аудиторской фирме было бы и расточительно и нецелесообразно. Согласно МСА 220 "Контроль качества аудиторской работы" требуется, чтобы во всех аудиторских организациях существовала надлежащим образом формализованная внутренняя система контроля качества аудита. Каждая аудиторская фирма должна разработать и регулярно применять систему внутренних стандартов или инструкций, выполнение которых позволяло бы обеспечивать необходимое качество работы. Именно эту систему и следует изучать в ходе проверки качества аудита: убедиться в наличии необходимых инструкций и соответствии их содержания стандартам, а также в том, что предусмотренные документами мероприятия и процедуры надлежащим образом применяются. Такая проверка обычно занимает всего один - два дня, т. е. не требует значительных людских и материальных ресурсов. При этом наличие или отсутствие некоторых внутрифирменных регламентирующих документов и их выполнение – свидетельство качества проведения аудита. В целом принято рассматривать две стороны процедур: имеющие отношение к качеству работы аудиторской фирмы в целом; относящиеся к качеству проведения конкретного аудита.