- •Аудит как профессия. Кодекс профессиональной этики.
- •Аудиторская выборка и выборочный метод аудиторской проверки
- •Аудиторская выборка и другие процедуры выборочного тестирования (мса 530).
- •Аудиторские процедуры в отношении оцененных рисков (мса 330)
- •Аудиторские риски. Риск существенных искажений.
- •Виды аудита, аудиторов и аудиторских услуг
- •Внешний и внутренний аудит хозяйственных систем, их взаимосвязь и различия
- •Знание субъекта и его среды, оценка рисков существенных искажений (мса 315).
- •Концепция существенности в аудите и критерии для оценки существенности.
- •Международные стандарты аудита (мса) их назначение и классификация.
- •Методы отбора элементов выборки. Факторы, влияющие на объем выборки
- •Определение понятия и уровня существенности. Требования к определению уровня существенности. Применение принципа существенности при анализе результатов аудита
- •Определения мошенничества. Общий подход к вероятному мошенничеству.
- •Опыт регулирования аудиторской деятельности за рубежом. Международный опыт аудиторской деятельности.
- •Основные компоненты аудиторского риска и их взаимосвязь: неотъемлемый риск; риск контроля; риск необнаружения.
- •Основные принципы выборочных аудиторских проверок. Определение размера выборки
- •Оценка аудиторского риска: изложение модели аудиторского риска. Стратегия снижения аудиторского риска.
- •Ошибки и определения мошенничества. Ответственность аудитора в отношении мошенничества в ходе аудита финансовой отчетности (мса 240).
- •Планирование аудита финансовой отчетности (мса 300).
- •Права, обязанности и ответственность аудиторов, профессиональное поведение. Кодекс профессиональной этики
- •Приемы проверки и методические приемы фактического контроля. Классификация методов аудита.
- •Признаки нарушений в составлении документации. Ошибки и определения мошенничества (мса 240).
- •Принципы, компоненты, концепции и постулаты аудита
- •Происхождение аудита и этапы его развития.
- •Процедуры аудиторской проверки (мса 330). Аналитические процедуры (мса 520).
- •Процедуры аудиторской проверки. Аналитические процедуры
- •Процесс получения аудиторских доказательств и их классификация Аудиторские доказательства, требования к ним и их роль в аудите.
- •Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в Республике Казахстан. Закон рк « Об аудиторской деятельности».
- •Становление и развитие аудита в Казахстане. Современное состояние рынка аудиторских услуг в рк.
- •Статистические и нестатистические подходы к выборке
- •Структура и функции органов, регулирующих аудиторскую деятельность в рк.
- •Установление цели сбора аудиторских доказательств. Аудиторские доказательства (мса 500).
- •Цели аудита элементов финансовой отчетности и способы их достижения. Пообъектный и циклический подходы к проведению аудита:
- •Цели внутреннего аудита, понимание, оценка и тестирование работы внутреннего аудитора. Рассмотрение работы внутреннего аудитора (мса 610).
- •Цели контроля и их взаимосвязь с общими целями аудиторской проверки. Особенности системы внутреннего контроля.
- •Цель и общие принципы аудита финансовой отчетности. Профессиональный скептицизм. Разумная уверенность:
- •Цель и общие принципы, регулирующие аудит финансовой отчетности (мса 200).
- •Цель подготовки рабочих документов. Типы, формы и содержание рабочих документов (мса 230п)
- •Элементы структуры, особенности и функции системы внутреннего контроля.
Аудиторские процедуры в отношении оцененных рисков (мса 330)
Развитие науки и прикладных экономических дисциплин, к которым относится и аудит, неразрывно связано с созданием методологии, необходимой для применения в прикладной деятельности людей. Общая методология аудита представляет собой совокупность принципов диалектики, а также общенаучную теорию познания, которые исследуют законы развития научного знания в целом. Частичная методология аудита основывается на законах экономической науки и проявляется, с одной стороны, в теоретических обобщениях, принципах данной науки, а с другой, - в прикладных методах исследования. Методом аудита является совокупность конкретных методических приемов. Применяемые в настоящее время методы организации проведения аудита подразделяются: по степени охвата проверяемых данных (сплошная, выборочная, комбинированная проверки); в зависимости от метода проведения проверки (документальная или камеральная, фактическая проверки). Сплошная проверка состоит в изучении всей совокупности первичных документов, регистров аналитического и синтетического учета, а также бухгалтерской отчетности. Выборочная проверка основывается на законах теории вероятностей, в соответствии с которыми можно получить достаточно объективные данные о проверяемой совокупности по ее относительно малой части. Комбинированная проверка использует методы сплошной и выборочной проверки. Документальная (камеральная) проверка базируется на изучении первичных и сводных документов, финансовой и налоговой отчетности, не предполагает проведения инвентаризаций, устных опросов персонала и руководства проверяемых экономических субъектов. Она чаще всего осуществляется без выезда на проверяемый объект. Фактическая проверка осуществляется, как правило, с выездом на проверяемый объект, в процессе ее проведения могут использоваться подходы, характерные как для сплошной, так и для выборочной проверок. Классификация методов: общенаучные методы; собственные методы (1.Метод существенности; 2.Специальные методы); Нормативно-правовые методы аудита; эмпирические методы; Методы аудита, заимствованные из других наук.
Методические приемы аудита - специфические приемы, разработанные на основе достижений практики, а также развития экономических и юридических наук: 1) Расчетно-аналитические приемы - традиционные приемы экономического анализа (сравнение, группировки, цепные подстановки, балансовые увязки и т.д.), аналитическая проверка, статистические и экономико-математические методы. 2) Документальные методические приемы - информационное моделирование, нормативно-правовое регулирование, проверка (исследование) учетных документов. 3) Обобщение - прием, при помощи которого по результатам исследования делается резюме (фр. resume - краткое изложение, краткий вывод), в котором даются рекомендации по укреплению финансовой устойчивости предприятия, устранению недостатков в организации и ведении б/у, изложенные в заключении аудитора. Рассмотренные методические приемы аудит применяет в исследованиях с помощью определенных процедур. Под этим словом (от лат. procedere - продвигаться) понимается официально установленная последовательность действий для осуществления какого-либо дела. Процедуры получения аудиторских доказательств являются важным элементом методологии аудиторской деятельности. Инспектирование представляет собой проверку записей, документов и материальных активов. Наблюдение состоит в изучении процесса или процедур, выполняемых другими лицами. Запрос направлен на получение информации от осведомленных лиц как в пределах, так и за пределами субъекта аудита. Подтверждение представляет собой ответ на запрос об информации, содержащейся в бухгалтерских записях (например, подтверждение остатка средств на счете, величины дебиторской задолженности и т.д.). Пересчет - проверка точности арифметических подсчетов в первичных документах и бухгалтерских записях либо проведение аудитором самостоятельных подсчетов или расчетов. Аналитические процедуры состоят в изучении значимых показателей и тенденций, включая вытекающие из них взаимосвязи и отклонения, а также в выявлении причин возможных отклонений. Фактический контроль представляет собой изучение фактического состояния проверяемых объектов по данным осмотра их в натуре (обмера, взвешивания, пересчета, лабораторного анализа и др.). Приемы фактического контроля можно подразделить на три группы: 1) Инвентаризация 2) Экспертная оценка - способ фактического контроля, основанный на проведении квалифицированными специалистами экспертизы действительных объемов и качества выполненных работ 3) Визуальное наблюдение.В МСА 330 приведены примеры действий аудитора в отношении выявленных рисков на уровне ФО: 1. привлечение для выполнения конкретного задания персонала, имеющего опыт и знания не обходимые для проведения аудита 2. приглашение экспертов; 3. добавление элементов неожиданности и внезапности при проведении проверки. Характер и природа аудиторских процедур зависит от целей при следуемых аудитором: 1. тестирование средств ВК; 2. процедура по существу (инспектирование, наблюдение, опрос, подтверждение, пересчет).