Учёт денежных средств и их эквивалентов:

Денежные средства включают наличные денежные средства и вклады до востребования. Денежные средства включают только те наименование, которые могут использоваться для срочной оплаты обязательств – остатки на текущих счетах в финансовых учреждениях, наличные купюры, монеты, валюту, денежные документы - простые чеки, кассовые ордера, чеки клиентов, денежные переводы. Остаток на балансовой статье “Денежные средства” отражает все наименования, включенные в денежные счета. Эквивалент денежных средств – краткосрочные высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности – текущие инвестиции, начальный срок погашения которых не превышает 3 месяца. Экв.предназначены для удовлетворения краткосрочных денежных обязательств, а не для инвестиций и других целей. Счет "денежные средства" может включать сумму, называемую компенсационный остаток, которую нельзя свободно использовать. Этот остаток представляет собой минимальную сумму, сохраняемую компанией по требованию банка на своем счете в качестве обеспечения договора о предоставлении кредита. Фактически этот договор ограничивает денежную наличность и может уменьшить ликвидность Комп. Подобные соглашения должны быть раскрыты в пояснительных записках к ФО. Заблокированные ДС относятся либо к разделу «Текущие активы», либо к разделу «Долгосрочные активы» в зависимости от даты их получения или выплаты. Учет денежных средств в кассе. В основном деньги в кассу поступают с текущего счета, от покупателей за реализацию продукции, в виде возврата подотчетных сумм, в виде возмещения матер-го ущерба и т.д. Выбытие ДС из кассы производится на выдачу зп, на оплату счетов поставщиков, на выдачу коман-х расходов, на возмещение общехоз-х расходов и т.д. При сдачи денег из кассы для зачисления их на текущий счет составляется объявление на взнос наличными. Выдача зп производится в течение 3 дней и в этот период разрешается хранение денег в кассе в больших количествах. Кассир производит записи хозяй-х операций в кассовую книгу. Главный принцип проведения инвентаризации в кассе - принцип внезапности. На счетах подраз­дела 1000 «Краткосрочные активы»: 101О «Денежные средства в кассе в тенге». Счета по отношению к балансу активные, посту­пление в кассу Дт, выбытие денег - Кт. Основные бухгалтерские записи следующие: Дебет 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» Кредит счетов 1030 - при получении денег из расчетного счета; 1250 - при погашении задолженности по подотчетным су.м­мам, по возмещению ущерба и т.д.; 6010 «Доход от реализации продукции и оказания услуг» ­при реализации за наличный расчет; 3130 «НДС» - на сумму НДС при реализации; 3520 «Доходы буд-х периодов» при получении платежей за предстоящие периоды. Счет 1010 кредитуется по дебету следующих счетов: Дебет 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах в тенге» - при зачислении денег на р/с; 1250 при выдаче денег в подотчет, 3350 ­при выдаче заработной платы из кассы; 7210 «Администр. расходы» - при использовании денег на хозяйственные нужды. Учет денежных средств на текущих банковских счетах Банковские счета могут открываться и вестись как в тенге, так и в иностранной валюте. Для открытия текущего счета в выбранный банк необходимо представить следующие документы: Заявление установленного· образца, копия учредительного договора и Устава, заверенного но­тариально, копия свидетельства о государственной регистрации, за­веренной нотариально, копия статистической карточки, справка о присвоении РНН, 2 карточки с образцами подписей и оттиска печати. Основными платежными документами являются: платежные поручения, платежные требования-поручения, инкассовое рас­поряжение, чеки и т.д. Платежное поручение - поручение отпра­вителя денег обслуживающему банку получателю о переводе его денег в пользу бенефициара в сумме, указанной в поруче­нии. Платежное требование-поручение - тре­бование бенефициара к отправителю денег об оплате за постав­ленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, предъявляемые на основе подтверждающих документов. Инкассовые распоряжения представляются в банк платель­щика судебно-следственными органами, налоговыми органами, таможенными органами и т.д. и подлежат исполнению немед­ленно при наличии средств. Если средств недостаточно, то оп­ределяется очередность платежей. В установленные сроки банк выдает выписку из текущего срока. Учет денежных средств на текущих счетах ведется на счете 1030 Дебет 1030 Кредит счетов: З010 «Краткосрочные банковские займы» - зачис­лены кредиты банка; 1210 - при поступлении платежей от покупателей; 1010 «ДС в кассе в тг» - при поступлении де­нег из кассы; 5020 «Неоплаченный капитал» - при взносах в УК; З510 «Краткосрочные авансы полученные» - при получении аван­сов на поставку ГМЗ. Счет 1030 кредитуется в дебет следующих счетов: Дебет 1010 «ДС в кассе в тенге» - в кассу полу­чены деньги; 3310 -при оплате счетов поставщиков и подрядчиков; 3010 - при погашении задолженности по банковским кредитам; 3380 «краткосрочные вознаграждения к выплате» - при оплате % (вознаграждений) за кредит; 3130 «НДС» - при уплате в бюджет НДС; 7210 «Административные расходы» - при уплате комиссии банка за обслуживание.