2.3. Анализ фонда заработной платы

Оплата труда руководителей, специалистов, служащих и рабочих в ООО «Газпром трансгаз Уфа» осуществляется в соответствии с Положением «О порядке оплаты труда работников ООО «Газпром трансгаз Уфа »

Согласно вышеупомянутому положению фонд заработной платы включает следующие элементы затрат:

1. Основная заработная плата:

• Выплаты по тарифу

• Текущие премии

• Доплаты и надбавки

• Отпускные

• Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда

• Прочие выплаты

2. Вознаграждение по итогам года

3. Единовременные премии (носящие несистематический характер):

• Единовременные премии производственного характера

• Единовременные премии (праздничные даты)

• Ценные подарки и выплаты к юбилейным датам работающим

4. Материальная помощь к отпуску¹

Фактическое использование фонда заработной платы работников ООО «Газпром трансгаз Уфа» за 2010 год составило 1690,2 млн.руб., в том числе работников списочного состава 1 688,8 млн. руб. при установленном лимите 1 719,5 млн. руб¹.

Диаграмма показывает, что наибольшая доля в фонде заработной платы персонала приходится на рабочих. Наименьшая доля в ФЗП персонала приходится на служащих, всего лишь 1%. Структура фонда заработной платы по категориям работников в 2010 году по сравнению с 2009 годом не претерпела существенных изменений: сократилась доля фонда заработной платы у руководителей на 0,39%, незначительно у специалистов и служащих, и возросла у рабочих на 0,5%.

Рис. 5. Структура ФЗП по категориям работников ООО «Газпром трансгаз Уфа» в 2010 г.

Высокую значимость для ООО «Газпром трансгаз Уфа» оказало проведение индексации заработной платы работников, оплачиваемых по базовой единой тарифной сетке на 15 % с 01.07.2009. После проведения индексации количество работников, уволенных по причине неудовлетворенности уровнем заработной платы уменьшилось.

Рис. 6. Динамика роста среднемесячной заработной платы за период с 2006 по 2010 годы

Как видно из диаграммы, рост среднемесячной заработной платы в 2010 году произошел у основных категорий работников ООО «Газпром трансгаз Уфа» относительно равномерно (см. рис. 6). Рост среднемесячной заработной платы работников ООО «Газпром трансгаз Уфа» в 2010 году произошел в результате увеличения должностных окладов (тарифных ставок) с 01 января 2010 года на 8 %, выплаты дополнительной единовременной премии работникам Общества за обеспечение экономии топливно-энергетических ресурсов.

Основные составляющие фактической структуры фонда заработной платы в 2010 году остались без существенных изменений.

2.4 Анализ фонда рабочего времени

Данные об использование рабочего времени берут из различных источников: табели учета рабочего времени, баланса рабочего времени работника, консолидированного баланса рабочего времени предприятия, Фонда рабочего времени и др. Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ можно проводить по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию, конечный масштаб анализа выбирается в зависимости от численности предприятия.

Одним из главных обобщающих показателей вовлеченности имеющихся ресурсов является Фонд рабочего времени (ФРВ). Фонд рабочего времени зависит от численности работников(Ч), количества отработанных дней одним работников в среднем за год (Д), и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ=Ч*Д*П (1)

где ФРВ – фонд рабочего времени всех работников предприятия;

Ч – численность работников предприятия;

Д – количество отработанных дней одним работников в среднем за год;

П – продолжительность рабочего дня.

Фонд рабочего времени ООО «Газпром трансгаз Уфа» за 2010 год составил 9300338 часов:

ФРВ = 5125 человек * 230 дней * 7,89 часов = 9300338 часов

Полезный эффективный фонда рабочего времени среднемесячного рабочего в часах определяется как произведение числа рабочих дней на фактическую среднюю продолжительность рабочего дня.

Важным показателем, который детально раскрывает и анализирует использование рабочего времени, является баланс рабочего времени, который также как и ФРВ может рассчитываться на различных уровнях, т.е. в зависимости от масштабов предприятия. Баланс рабочего времени — система показателей, характеризующих ресурсы рабочего времени работающих, их распределение по видам затрат и использование; составляется с целью выявления резервов роста производительности труда за счет более рационального, использования фонда рабочего времени и определения численности работающих. Баланс рабочего времени составляется по предприятию, цеху, участку, иногда даже по группе рабочих, имеющих одинаковый график работы и одну и ту же продолжительность очередного отпуска.

Таблица 2

Основные показатели баланса рабочего времени предприятия

Показатель фонда времени	Услов- ное обозна-чение	Формула расчета	Значение	Фонд рабочего времени 1 рабочего
Календарный фонд ,дни	Тк	Тк = 365*ЧР	1937055	365
Номинальный (режимный) фонд, дни	Тном	Тном = Тк – tвых	1316136	248
Явочный (реальный) фонд	Тяв	Тяв = Тном – tнеяв	1247145	216,9
Полезный фонд, часы	Тп	Тп = Тяв * t - tвп	89895273	1693,9

В используемых формулах t_вых – время выходных и праздничных дней;

t_неяв – дни неявок (ежегодные отпуска, отпуска по учебе, по болезни, дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы и пр.);

t – номинальная продолжительность рабочего дня; t_вп – время внутрисменных простоев и перерывов в работе, сокращенных и льготных часов.

Анализ использования рабочего времени показал, что в организации имеется резерв повышения производительности труда рабочих за счет ликвидации потерь рабочего времени.