- •ЭкзаменационнЫй материал к гэк По дисциплине: «экономический анализ и анализ финансовой отчетности» (Вопросы и Задачи)
- •Практические задания к гэк по дисциплине «экономический анализ и анализ финансовой отчетности»
- •Рекомендуемая литература
- •1. Финансовая отчетность предприятия как информационная база финансового анализа
- •2.Состав финансовой отчетности предприятия
- •3Цель и методы финансового анализа
- •29. Анализ состава и структуры активов предприятия
- •30Анализ состава и структуры пассивов предприятия
- •4Анализ структуры имущества и обязательств предприятия
- •5Анализ баланса предприятия и его структуры
- •6Анализ ликвидности и платежеспособности
- •7Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности.
- •8Анализ финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта
- •9Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
- •16Типы финансового состояния предприятия по степени его устойчивости
- •12. Значение и задачи анализа дохода предприятия
- •13. Анализ финансовых результатов деятельности предприятий
- •10. Аналитические возможности формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
- •14. Методика оценки показателей, используемых при проведении анализа финансовой отчетности
- •17. Анализ деловой активности
- •18. Содержание, предмет и задачи экономического анализа
- •19. Методы и приемы экономического анализа
- •2.2 Метод абсолютных разниц
- •20. Виды экономического анализа
- •21. Использование абсолютных, относительных и средних величин при проведении эа
- •22. Анализ производства и реализации продукции
- •Цели и задачи анализа производства и реализации продукции:
- •23. Анализ структуры и выпуска продукции
- •1. Расчёт влияния структурных сдвигов методом средних цен производится по формуле:
- •3.Метод цепных подставок
- •24. Анализ безубыточности предприятия
- •25. Показатели движения и состояния основных средств предприятия
- •Показатели движения и состояния ос
- •28Информационное обеспечение экономического анализа
- •27Экономическое чтение баланса. Экспресс анализ
- •Решение Задач к государственНому экзамеНу по афо
- •Сгруппировать активы по степени ликвидности, а обязательства – по степени срочности их оплаты;
- •Сделать вывод о степени ликвидности баланса предприятия.
- •Решение
6Анализ ликвидности и платежеспособности
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, т.е. его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Под платежеспособностью понимается способность предприятия к погашению своих краткосрочных обязательств.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.
Ликвидность активов определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения активов в денежные средства.
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия подразделяются следующим образом:
Наименование показателя |
Обозначения |
Состав |
Наиболее ликвидные активы |
А1 |
Денежные средства, краткосрочные финансовые инвестиции |
Быстро реализуемые активы |
А2 |
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 1 года после отчетной даты |
Медленно реализуемые активы |
А3 |
Долгосрочная дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы, готовая продукция, сырье материалы, расходы будущих периодов |
Трудно реализуемые активы |
А4 |
Основные средства, нематериальные активы, долгосрочные инвестиции |
Обязательства группируются по степени срочности их оплаты следующим образом:
Наименование показателя |
Обозначения |
Состав |
Наиболее срочные обязательства |
О1 |
Кредиторская задолженность (расчеты с бюджетом, расчеты по зарплате) |
Краткосрочные обязательства |
О2 |
Краткосрочные кредиты, текущая часть долгосрочных кредитов |
Долгосрочные обязательства |
О3 |
Долгосрочные кредиты, отсроченные налоговые обязательства |
Постоянные (устойчивые) пассивы |
О4 |
Собственный капитал |
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующее соотношение:
А1≥О1; А2≥О2; А3≥О3; А4≤О4
Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет определить следующие показатели:
Текущая ликвидность. Свидетельствует о платежеспособности или неплатежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежутку времени ТЛ = (А1+А2) – (О1+О2)
Перспективная ликвидность. Прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей. ПЛ = А3 – О3
7Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности.
Анализ коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период или за ряд лет.
В качестве базы сравнения могут выступать:
усредненные по временному ряду значения показателей данного предприятия, относящиеся к прошлым благоприятным с точки зрения финансового состояния периода;
значения показателей, рассчитанные по данным отчетности наиболее удачливого конкурента;
теоретически обоснованные или полученные экспертным путем величины, характеризующие оптимальные с точки зрения устойчивости финансового состояния значения относительных показателей.
Коэффициенты ликвидности и платежеспособности
Наименование показателя |
Способ расчета |
Нормативное значение |
Пояснение |
Общий показатель ликвидности |
А1+0,5*А2+0,3*А3 L1 = ---------------------- О1+0,5*О2+0,3*О3 |
>1 |
Выражает способность предприятия осуществлять расчеты по всем видам обязательств, как по ближайшим, так и по отдаленным |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
А1 L2 = --------------------- О1 + О2 |
0,2-0,5 |
Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время |
Коэффициент критической ликвидности |
А1 + А2 L3 = ------------------- О1 + О2 |
0,7-0,8 |
Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений от дебиторов. |
Коэффициент текущей ликвидности |
А1 + А2 +А3 L4 = ------------------ О1 + О2 |
Необходимое значение 1 Оптимальное значение 2 |
Показывает, какую часть текущих обязательств можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
О4 – А4 L5 = ----------------- А1 + А2 +А3 |
≥0,1 |
Показывает, какая доля оборотных средств предприятия формируется за счет собственных источников. |