3.4 Расчет материальных затрат

Материальные затраты запланируем по каждому их виду: материалам, электроэнергии, топливу.

Запланируем материальные затраты на основании укрупненных материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки:

МЗпл = МЗ₁₀₀ пл * Вр_пл / 100, тыс. руб (17)

где МЗпл – сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.;

МЗ₁₀₀ пл – материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, руб.;

Вр_пл – выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.

Затраты материалов и запчастей планируем снизить на 3% относительно текущего года, электроэнергии – на 4,5%, а затраты топлива – на 2,6%. Рассчитаем планируемые материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки:

МЗ_100пл= МЗ_100тек – (МЗ_100тек * k)/100, руб. (18)

где - материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки в текущем году, руб.;

k – коэффициент планируемого снижения материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки

MЗ_{100пл затраты} = 2,4 – (2,4*6.9)/100 = 2,24 руб.

MЗ_{100пл электроэн} = 3,4 – (3,9*10)/100 = 3,06 руб.

MЗ_{100пл топливо} = 2,5 – (2,7*3)/100 = 2,42 руб.

Рассчитаем планируемые материальные затраты:

МЗ_{пл мат.и.запч} =(7480702,75*2,24)/100 = 188518,46 тыс.руб.

МЗ_{пл электоэн.} =(7480702,75*3,06)/100 = 302279,61 тыс.руб.

МЗ_{пл топливо} =(7480702,75 *2,42)/100 = 212895,85 тыс.руб.

Планируемая сумма материальных затрат составила 703693,92 тысяч рублей, в том числе 188518,46 тыс.руб. на материалы и запчасти, 302279,61 тыс.руб. на электроэнергию и 212895,85 тыс.руб. на топливо. В общем планируется снизить материальные затраты относительно текущего года. Результаты приведенных расчетов приведены в таблице 4:

Таблица 4 – Расчет материальных затрат в планируемом году

Элементы затрат	Затраты на 100 руб. выручки в текущем году, руб.	Процент снижения затрат, %	Планируемый год
			Затраты на 100 руб. выручки, руб.	Выручка, тыс. руб.	Сумма затрат, тыс. руб.
1 Материалы и запчасти 2 Электроэнергия 3 Топливо	2,4 3,4 2,5	6,9 10 3	2,24 3,06 2,42	7480702,75 7480702,75 7480702,75	167567,74 228909,5 181003
Итого	Х	Х	X	Х	577510,25

3.5 Расчет прочих расходов

К прочим расходам относятся другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат. Рассчитаем их сумму исходя из удельного веса этих расходов в общей сумме затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) в размере, указанном в исходных данных.

ПР=16*(ЗОТ+ОСН+АО+МЗ)/84 (19)

ПР =16*(3160483,20+1074564,29+319803,36 +577510,25)/84=977592,59 тыс. руб.