18. Оперативные финансовые планы предприятия

ОПЕРАТИВНЫЙ ПЛАН – финансовый план, составляемый в различных формах (кассовый план, платежный календарь) на период от одного до 30 дней с целью оперативного управления финансами предприятия.

ПЛАТЕЖНЫЙ КАЛЕНДАРЬ – основной оперативный финансовый план, составляемый с целью оперативного управления денежными потоками предприятия.

ОБЪЕКТ ПЛАНИРОВАНИЯ – доходы, расходы.

ЦЕЛЬ – установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия и их доведение до исполнителей в форме плановых заданий.

ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД – 1-30 дней.

ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ – текущие финансовые планы, оперативная информация.

СТРУКТУРА ПЛАНА – разделы:

«ПРЕДСТОЯЩИЕ РАСХОДЫ И ПЛАТЕЖИ»

(уплата просроченных сумм поставщикам, банкам, бюджету, срочные платежи по з/п, поставщикам, отчисления в фонды, налоги, инвестиции, погашение кредитов, ссуд и др.);

«ПРЕДСТОЯЩИЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ»

(от реализации продукции, поступление дебиторской задолженности и др.);

БАЛАНСИРУЮЩИЕ СТАТЬИ

(превышение расходов над поступлениями и наоборот).

ПРОЦЕДУРЫ РЕГЛАМЕНТА:

Утверждается начальником финансовой службы предприятия.

Направляется обслуживающему банку

19. Кассовый план предприятия и его назначение

КАССОВЫЙ ПЛАН – план оборота наличных денежных средств, определяющий поступление и выплаты наличных денег через кассу предприятия.

ОБЪЕКТ ПЛАНИРОВАНИЯ – движение денежных средств (ДС).

ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД – квартал.

ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ – текущие финансовые планы, оперативная информация.

СТРУКТУРА ПЛАНА – разделы:

«ПОСТУПЛЕНИЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССУ»

(торговая выручка, выручка за оказание услуг и др.);

«РАСХОДЫ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ»

(на з/п и др. виды оплаты труда, премии, выплата пособий, командировочные расходы и др.);

«РАСЧЕТ СУММЫ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ПЛАНИРУЕМЫХ К ПОЛУЧЕНИЮ В БАНКЕ»

(для выплаты з/п и др. целей);

«СРОКИ И СУММЫ ВЫПЛАТ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ»

(согласовываются с банком).

ПРОЦЕДУРЫ РЕГЛАМЕНТА:

Утверждается начальником финансовой службы предприятия.

Направляется обслуживающему банку.

20. Содержание и значение финансового контроля

ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ – совокупность действий и операций по проверке правильности соблюдения установленных форм и методов фин. отношений с целью изучения положительных и отрицательных сторон, выявления имеющихся недостатков, наказания виновных, возмещения ущерба, предупреждения аналогичных нарушений в будущем (осущ. аудиторами, ведомственными контролерами).

ЗАДАЧИ:

соблюдение действующего законодательства в области финансов;

обеспечение сохранности товарно-мат. ценностей и ден. средств, содействие рац. расходованию всех видов ресурсов, правильному ведению бух. учета, составление достоверной отчетности;

обеспечение своевременности и полноты выполнения субъектами хоз. фин. обязательств перед бюджетом, целевыми бюджетными и внебюджетными фондами.

ОБЪЕКТЫ: ден., распределительные процессы при формировании и использовании фин. ресурсов, в том и числе и фондов ден. средств.

СФЕРА: все операции, соверш. с исп. ден. средств и без них (бартер), осуществляется постоянно и имеет стоимостной характер.

МАТ. ОСНОВА: факты, систематизированные в опр. порядке.

ФОРМЫ:

предварительный – до совершения хоз. и фин. операций, наиболее эффективная форма (проверка правильности составления платежных документов, соблюдение установленных норм расходов, тарифов, обоснованности расчетов);

текущий – во время оформления и совершения операций (рассмотрение текущей финансовой информации, анализ для оперативного устранения сбоев, нарушений, закрепление положительного опыта работы),

последующий – после совершения операций (контрольные мероприятия по установке достоверности отчетов, полноты отражения доходов, законности и целесообразности расходов, их целевое направление).