3.4 Расчет материальных затрат

Материальные затраты запланируем по каждому их виду: материалам, электроэнергии, топливу.

Запланируем материальные затраты на основании укрупненных материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки:

МЗпл = МЗ₁₀₀ пл * Вр_пл / 100, тыс. руб. (14)

где - материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки в планируемом году, руб.;

– сумма материальных затрат в планируемом году, тыс.руб.

– выручка в планируемом году, тыс.руб.

Затраты материалов и запчастей планируем снизить на 2,0% относительно текущего года, электроэнергии – на 5,0%, а затраты топлива – на 1,0%. Рассчитаем планируемые материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки:

,руб., (15)

где - материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки в текущем году, руб.;

k – коэффициент планируемого снижения материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки

МЗ_{100пл.мат.и зап.}=4,6-((4,6*7)/100)=4,28

МЗ_{100пл.эл.}=2,8-((2,8*3,5)/100)=2,70

МЗ_{100пл.топливо}=4,5-((4,5*8)/100)=4,14

Рассчитаем планируемые материальные затраты:

МЗ₁=(7734215,79*4,28)/100=331024,44 тыс.руб.

МЗ₂=(7734215,79*2,70)/100=208823,83 тыс.руб.

МЗ₃=(7734215,79*4,14)/100=320196,53 тыс.руб.

Планируемая сумма материальных затрат составила 860044,8 тысяч рублей, в том числе 331024,44 тыс.руб. на материалы и запчасти, 208823,83 тыс.руб. на электроэнергию и 320196,53 тыс.руб. на топливо. В общем планируется снизить материальные затраты относительно текущего года. Результаты приведенных расчетов приведены в таблице 4:

Таблица 4 – Расчет материальных затрат в планируемом году

Элементы затрат	Затраты на 100 руб. выручки в текущем году, руб.	Процент снижения затрат, %	Планируемый год
			Затраты на 100 руб. выручки, руб.	Выручка, тыс. руб.	Сумма затрат, тыс. руб.
1 Материалы и запчасти 2 Электроэнергия 3 Топливо	4,6 2,8 4,5	7 3,5 8	4,28 2,70 4,14	7734215,79 7734215,79 7734215,79	331024,44 208823,83 320196,53
Итого	Х	Х	X	Х	860044,8

3.5 Расчет прочих расходов

К прочим расходам относятся другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат. Рассчитаем их сумму исходя из удельного веса этих расходов в общей сумме затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) в размере, указанном в исходных данных.

ПР=15*(ЗОТ+ОСН+АО+МЗ)/85=15*(3012240,6+1024161,80+468560,12+860044,8)/85=946765,99 тыс. руб.

3.6 Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции

Себестоимость представляет собой суммарные издержки на производство и реализацию продукции (работ, услуг), сгруппированные и сформированные в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Себестоимость 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг) рассчитывается по формуле:

руб. (15)

где С_{100 руб.}– себестоимость 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг), руб.;

З_пл – сумма затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), тыс. руб.

С_100руб=(6311773,31/7734215,79)*100=81,61 руб.

Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей сумме затрат на производство и реализацию продукции по формуле:

, (16)

где - величина i-той статьи элемента затрат;

- общая сумма всех затрат

Определим общую сумму затрат:

= ЗОТ+ОСН+АО+МЗ+ПР=6311773,31 тыс.руб.

Калькуляция себестоимости единицы продукции – это расчет затрат, приходящихся на 100 рублей выручки, по каждому элементу:

, (17)

где – сумма затрат по данной статье (элементу) затрат, тыс.руб.;

- себестоимость ста рублей выручки по статье (элементу) затрат, руб.;

В – выручка предприятия, тыс.руб.

Рассчитаем структуру и калькуляцию себестоимости продукции:

d_зот=(3012240,6/6311773,31)*100%=47,72%

d_осн=(1024161,8/6311773,31)*100%=16,23%

d_а=(468560,12/6311773,31)*100%=7,42%

d_мз=(860044,8/6311773,31)*100%=13,63%

d_пр=(946765,99/6311773,31)*100%=14,99%

К_{100 зот}=(3012240,6/7734215,79)*100=38,95

К_{100 осн}=(1024161,8/7734215,79)*100=13,24

К_{100 а}=(468560,12/7734215,79)*100=6,06

К_{100 мз}=(860044,8/7734215,79)*100=11,12

К_{100 пр}=(946765,99/7734215,79)*100=12,24

Полученные результаты отобразим в таблице 5:

Таблица 5 – Затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году

Элементы затрат	Сумма затрат, тыс. руб.	Структура затрат, %	Калькуляция себестоимости ед. продукции, руб.
МЗ ЗОТ ОСН АО Прочие затраты	3012240,6 1024161,8 468560,12 860044,8 946765,99	47,72 16,23 7,42 13,63 14,99	38,95 13,24 6,06 11,12 12,24
Итого	6311773,31	100	81,61

Изобразим наглядно структуру затрат по элементам, используя круговую диаграмму, представленную на рисунке 3.

Рисунок 3 – Круговая диаграмма структуры затрат

Таким образом, общая сумма затрат в планируемом году составила 6311773,31тыс.руб., в том числе затраты на оплату труда составляют 47,72 % в общей сумме затрат, отчисления на социальные нужды – 16,23 %, амортизационные отчисления – 7,42 %, прочие затраты –14,99 % и 13,63 % - материальные затраты. Так как удельный вес затрат на оплату труда составляет наибольшую часть затрат, то РУЭС является трудоемким предприятием. Себестоимость ста рублей выручки составит 81,61 рублей, то есть для получения 100 рублей выручки предприятию необходимо затратить 81,61 рублей, в том числе 38,95 рубля на оплату труда, 13,24 рублей на отчисления на социальные нужды, 6,06 рублей на амортизационные отчисления, 12,24 рубля на прочие затраты и 11,12 рублей на материальные затраты.