МИНИСТЕРСТВО СВЯЗИ И ИНФОРМАТИЗАЦИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Учреждение образования

«ВЫСШИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОЛЛЕДЖ СВЯЗИ»

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И ПОЧТЫ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

ЭКОНОМИКА ОРГАНИЗАЦИИ

НА ТЕМУ:

РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РУЭС

НА ПЛАНИРУЕМЫЙ ГОД

Выполнила: студентка гр.ТР913

Чаплинская А.В.

Приняла: Лизунок О.Н.

Минск 2013

СОДЕРЖАНИЕ

Введние…………………………………………………………………………5

1. Расчет выручки от реализации продукции………………..…………………...6

2. Расчет среднегодовой стоимости основных производственных фондов…...10

3. Расчет затрат на производство и реализацию продукции…………..……….14

   1. Расчет расходов на оплату труда……………………………………………...14

   2. Расчет отчислений на социальные нужды……………………………………16

   3. Расчет амортизационных отчислений………………………………………...16

   4. Расчет материальных затрат…………………………………………………...18

   5. Расчет прочих расходов………………………………………………………..20

   6. Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции……………….20

4. Расчет прибыли..………………………………………………………………..24

5. Расчет показателей эффективности производства……………………..…….27

Заключение………………..………………………………………………….34

Литература…………………….………….………………………………….…35

Приложение А..…………………………………..…………………………….36

ВВЕДЕНИЕ

Планирование – это комплекс работ по разработке и организации выполнения планов отрасли, подотрасли или предприятия. Сущность планирования заключается в том, что оно является средством предвидения хода развития производства.

В условиях перехода к рыночной экономике планирование не только не теряет своей актуальности, но и становится ключевой функцией управления производством. При этом меняется система планов в отрасли.

Прогнозы развития отраслей разрабатываются в виде отраслевых программ.

Планирование объема услуг связи, доходов и других показателей обычно осуществляется в три этапа:

- определение ожидаемого выполнения плана текущего года;

- обоснование предполагаемых изменений в показателях деятельности предприятия на планируемый период. При этом требуется тщательный анализ деятельности предприятия и учет объективных факторов работы предприятия в условиях рыночной экономики;

- определение (расчет) всех показателей плана на будущий год.

В зависимости от срока, на который составляется план, и степени детализации плановых расчетов принято различать долгосрочное (перспективное), среднесрочное и краткосрочное (текущее) планирование. Перспективное планирование охватывает период более пяти лет. Среднесрочное планирование осуществляется на период от одного года до пяти лет.

В данной курсовой работе составлен годовой план экономического и социального развития предприятия по основным показателям, а именно: выручки, численности работников, затратам, прибыли, рентабельности, производительности труда, и определены показатели использования ОПФ и другие показатели эффективности деятельности предприятия.

1 РАСЧЕТ ДОХОДОВ РУЭС НА ПЛАНИРУЕМЫЙ ГОД

Под доходами РУЭС понимается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств или иного имущества), приводящее к увеличению капитала организации.

Доходы в зависимости от их характера, направлений деятельности организации подразделяются на:

- доходы по текущей деятельности;

- доходы по инвестиционной деятельности;

- доходы по финансовой деятельности.

Д_пл = Дтд_пл + Динв_пл + Дфин_пл, тыс. руб. (1)

где Д_пл – доходы РУЭС на планируемый год, тыс. руб.

Дтд_пл – доходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Динв_пл – доходы по инвестиционной деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Дфин_пл – доходы по финансовой деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Текущая деятельность – основная, приносящая доход, деятельность организации.

Доходами по текущей деятельности (Дтд) является выручка от реализации товаров (работ, услуг) (услуги связи, продажа ТНП, услуги ксерокопирования и пр.), а также прочие доходы по текущей деятельности.

Дтд_пл = Вр_пл + Дпр тд_пл, тыс. руб. (2)

где Дтд_пл - доходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Вр_пл – выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.;

Дпр тд_пл – прочие доходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Инвестиционная деятельность - деятельность организации по приобретению, реализации и прочему выбытию основных средств, нематериальных активов, осуществлению и реализации финансовых вложений, если указанная деятельность не относится к текущей деятельности организации.

Финансовая деятельность - деятельность организации, приводящая к изменениям величины и состава внесенного собственного капитала, обязательств по кредитам, займам и иных аналогичных обязательств.

Вр_пл = Вр_тек * (100+I_в )/ 100, тыс.руб. (3)

где Вр_пл – выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.;

Вр_тек – выручка от реализации товаров (работ, услуг) в текущем году, тыс. руб.;

I_в – планируемый прирост выручки от реализации товаров (работ, услуг), %.

Рассчитаем Вр_пл по различным видам деятельности:

Вр_{пл МТС} =1858497*126/100=2341706,22 тыс. руб.;

Вр_плГТС =1599850*124/100=1983814 тыс. руб.;

Вр_{пл СТС} =1252420*109,6/100=1372652,32 тыс. руб.;

Вр_{пл ТГС} =899700*100/100=899700 тыс. руб.;

Вр_{пл РФ} =568750*101,5/100=577281,25 тыс. руб.;

Вр_{пл др.в.с} =517650*108/100=559062 тыс. руб.

Рассчитаем общую выручку от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году:

Вр_пл=2341706,22+1983814+1372652,32+899700+577281,25+559062=

7734215,79 тыс. руб.

Рассчитаем структуру выручки от реализации товаров (работ, услуг) на планируемый год. Под структурой понимаем удельный вес каждого вида выручки в общей сумме. Для ее определения используем формулу (4):

d_i= (В_плi / В_пл) · 100%,% (4)

d _МТС =2341706,22/7734215,79*100%=30,28 %

d _ГТС =1983814/7734215,79*100%=25,65 %

d _СТС =1372652,32/7734215,79*100%=17,75 %

d _ТГС =899700/7734215,79*100%=11,63 %

d _РФ =577281,25/7734215,79*100%=7,46%

d _др.в.с. =559062/7734215,79*100%=7,23%

Определим доходы по текущей деятельности в планируемом году Дтд_пл :

Дпр тд_пл =94590 тыс.руб.

Дтд_пл = Вр_пл + Дпр тд_пл =7734215,79+94590 =7828805,79 тыс. руб.

Рассчитаем доходы РУЭС Д_пл на планируемый год:

Динв_пл =98600 тыс.руб., Дфин_пл =79500 тыс.руб.

Д_пл = 7828805,79+98600+79500=8006905,79 тыс. руб.

Таблица 1 – Расчет выручки от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году

Виды связи	Выручка от реализации товаров (работ, услуг) в текущем году, тыс. руб.	Темп роста выручки от реализации товаров (работ, услуг), %	Планируемый год
			Выручка от реализации товаров (работ, услуг), тыс. руб.	Структура выручки от реализации товаров (работ, услуг), %
МТС ГТС СТС ТГС РФ Др. виды связи	1858497 1599850 1252420 899700 568750 517650	26 24 9,6 - 1,5 8	2341706,22 1983814 1372652,32 899700 577281,25 559062	30,28 25,65 17,75 11,63 7,46 7,23
Итого	6696867	-	7734215,79	100

По результатам таблицы 1 построим диаграмму структуры выручки от реализации товаров (работ,услуг) в планируемом году:

Рисунок 1 – Структура выручки от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году

Рисунок 2 - Динамика выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг в текущем и планируемом годах

Вывод: из приведенных выше расчетов видим, что общая сумма доходов РУЭС на планируемый год составила 8006905,79 тыс. руб. Общая выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году составила 7734215,79 тыс. руб., причем удельный вес МТС составил 30,28%(этот вид связи занимает наибольший удельный вес); ГТС – 25,65 %; СТС – 17,75 %; ТГС – 11,63 %; РФ – 7,46 %; других видов связи – 7,23 %.

2 РАСЧЕТ СРЕДНЕГОДОВОЙ СТОИМОСТИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Основные средства представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, которые длительное время участвуют в процессе производства, переносят свою стоимость на стоимость изготовленной продукции по частям, в процессе производства не изменяют своей натурально-вещественной формы и имеют срок использования более одного года.

Для расчета амортизационных отчислений и показателей эффективности использования основных средств (ОС) рассчитывается их среднегодовая стоимость.

Среднегодовую стоимость ОС рассчитаем по каждому виду по одной из ниже следующих формул в зависимости от исходных данных:

если планируются месяцы (кварталы) ввода либо выбытия основных средств:

_{тыс.руб.} (5)

если время ввода либо выбытия фондов не планируется:

 = Фнг + ½ Фвв – ½ Фвыб (6)

где  - среднегодовая стоимость основных средств в планируемом году, тыс. руб.;

Фнг – стоимость ОС на начало года, тыс. руб.;

Фнсг – стоимость ОС на начало следующего года, тыс. руб.;

Ф2, … ,Ф12 – стоимость ОС на начало каждого месяца, тыс. руб.;

Фвв – стоимость вводимых ОС;

Фвыб – стоимость выбывших ОС.

При поквартальном изменении стоимости ОС принимается условие, что ввод или выбытие осуществляется во втором месяце квартала, а учет изменения стоимости начинается с первого числа третьего месяца указанного квартала.

Если организация не планирует изменение стоимости ОС, среднегодовая стоимость равна стоимости ОС на начало планируемого года.

Здания: Фнг =1700200 тыс. руб.

Фнсг=1700200-103850=1596350 тыс. руб.

Фпл=((1700200+1596350)/2+1700200+1596350*10)/12=1609331,25 тыс. руб.

Машины и оборудование: Фнг =1525840 тыс. руб.

Фнсг=1525840+93800=1619640 тыс. руб.

Фпл=((1525840+1619640)/2+1525840+10*1619640)/12=1607915 тыс. руб.

Передаточные устройства: Фнг =1117000 тыс. руб.

Фнсг=1117000+93120=1210120 тыс. руб.

Фпл =((1117000+1210120)/2+1117000+10*1210120)/12=1198480 тыс. руб.

Сооружения: Фнг =799850 тыс. руб.

Фнсг=799850+89450=889300 тыс. руб.

Фпл=((799850+889300)/2+799850*9+2*889300)/12=818485,42 тыс. руб.

Транспортные средства: Фнг =1112450 тыс. руб.

Фпл=1112450 тыс. руб.

Прочее: Фнг =536850 тыс. руб.

Фнсг=536850+89350=626200 тыс. руб.

Фпл=((536850+626200)/2+536850*7+4*626200)/12=570356,25 тыс. руб.

Рассчитаем общую среднегодовую стоимость основных средств в планируемом году:

Фпл=1609331,25+1607915+1198480+818485,42+1112450+570356,25=

6916990,92 тыс. руб.

Рассчитаем структуру основных средств по формуле 7:

d_i= (ОСпл _i / ОСпл) · 100% (7)

d _здания=1609331,25/6916990,92*100%=23,27 %

d _{маш. и об.} =1607915/6916990,92*100%=23,25%

d _{пер. уст-ва}=1198480/6916990,92*100%=17,33 %

d _{сооружения}=818485,42/6916990,92*100%=11,83 %

d _ТС =1112450/6916990,92*100%=16,08 %

d _прочее =570356,25/6916990,92*100%=8,24 %

Результаты расчетов сведите в таблицу 2:

Таблица 2 – Среднегодовая стоимость и структура основных средств

Виды ОС	Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.	Структура ОС, %
Здания Машины и обор-е Пер. уст-ва Сооружения Транспортные ср-ва Прочее	1609331,25 1607915 1198480 818485,42 1112450 570356,25	23,27 23,25 17,33 11,83 16,08 8,24
Итого	6916990,92	100

Таким образом, можно наглядно представить структуру отдельных видов ОС в планируемом году с помощью круговой диаграммы:

Рисунок 3 – Круговая диаграмма удельного веса основных средств

Вывод: Из данных, приведенных в таблице, видим, что общая среднегодовая стоимость ОС составила 6916990,92 тыс. руб. Удельный вес зданий в общей стоимости ОС составляет 23,27 % (наибольший удельный вес в стоимости ОС), машин и оборудования – 23,25%, передаточных устройств – 17,33%, сооружений –11,83 %, транспортных средств –16,08 %, прочее –8,24 %.

3 РАСЧЕТ ЗАТРАТ ПО ПРОИЗВОДСТВУ И РЕАЛИЗАЦИЮ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)

Затраты – это расход ресурсов на производство конкретных видов продукции. Затраты классифицируются по элементам и статьям расходов:

Общая сумма затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) складывается из следующих элементов затрат:

1)затраты на оплату труда;

2)отчисления на социальные нужды;

3)амортизация основных средств и нематериальных активов;

4)материальные затраты:

- материалы и запасные части;

- электроэнергия;

- топливо;

5) прочие расходы:

- отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд;

- экологический налог;

- платежи за землю;

- платежи за отходы производства;

- плата за сигнализацию и охрану;

- плата за консультационные услуги;

- командировочные расходы;

- рекламные расходы и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат.

3.1 Расчет расходов на оплату труда

Запланируем расходы труда методом укрупненного расчета. Фонд оплаты труда рассчитаем по формуле:

, (8)

где -фонд оплаты труда работников в планируемом году, тыс.руб.;

- среднесписочная численность работников в планируемом году,чел.;

- среднемесячная заработная плата одного работника в планируемом году, тыс. руб.

t – количество месяцев в планируемом периоде.

Для расчета среднесписочной численности работников в планируемом году, необходимо учесть, что в марте будет принято на работу 4 человека, а в неопределенное время уволено 2 человека. Для расчета среднесписочной численности воспользуемся формулой:

(9)

где – численность работников по списку на начало планируемого года, чел.;

– число принятых (+) либо уволенных (-) работников, чел.;

n – количество полных месяцев работы (не работы) с момента приема (увольнения) до конца года.

Рассчитаем планируемую численность работников:

_{пл=87+(4*9)/12-2/2=89, чел.}

Средняя месячная заработная плата работников в текущем году составляет 2660800 рублей. Темп роста заработной платы составляет 106%. То есть в планируемом году заработная плата увеличится на 6%. Рассчитаем планируемую заработную плату:

=(2660800*106)/100=2820448 руб.=2820,45 тыс.руб.

Таким образом, рассчитаем затраты на оплату труда:

ЗОТ=2820,45*89*12=3012240,6 тыс.руб.

Таким образом, расходы на оплату труда в планируемом году составят 3012240,6 тыс. руб. в сумме общих затрат РУЭС.

3.2 Расчет отчислений на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды представляют собой обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь в размере 34% от затрат на оплату труда.

, (10)

где - отчисления на социальные нужды, тыс. руб.;

– затраты на оплату труда в планируемом году, тыс.руб.

Рассчитаем планируемые отчисления на социальные нужды:

ОСН=(34%*3012240,6)/100%=1024161,80 тыс.руб.

Таким образом, в фонд социальной защиты населения планируется начислить 1024161,80 тысяч рублей.

3.3 Расчет амортизационных отчислений

Амортизационные отчисления – это отчисления, предназначенные для возмещения стоимости изношенной части основных фондов. Сумма годовых амортизационных отчислений в данной курсовой работе рассчитывается линейным способом. При использовании линейного способа годовые амортизационные отчисления по каждому виду ОС рассчитаем по формуле:

,тыс.руб., (11)

где - среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.;

– годовая норма амортизации, %, показывает ежегодную величину износа ОС.

Годовая норма амортизации определяется по каждому виду ОС по формуле:

, (12)

где Т – срок полезного использования объекта ОС, лет.

Рассчитаем норму амортизации по каждому виду ОС:

Н_{а здания}=(1/45)*100%=2,22%

Н_{а машины и оборуд}.=(1/15)*100%=6,67%

Н_{а перед.ус-ва}=(1/10)*100%=10%

Н_{а сооруж.}=(1/13)*100%=7,69%

Н_{а ТС}=(1/14)*100%=7,14%

Н_{а прочие}=(1/9)*100%=11,11%

Рассчитаем амортизационные отчисления по каждому виду ОС:

А_здания=(1609331,25*2,22)/100%=35727,15 тыс.руб.

А_{машины и оборуд}.=(160715*6,67)/100%=107247,93 тыс.руб.

А _{перед.ус-ва}=(1198480*10)/100%=119848 тыс.руб.

А_сооруж=(818485,42*7,69)/100%=62941,53 тыс.руб.

А_ТС=(1112450*7,14)/100%=79428,93 тыс.руб.

А_прочие=(570356,25*11,11)/100%=63366,58 тыс.руб.

Рассчитаем планируемую общую сумму амортизационных отчислений по формуле:

∑А= А_здания+ А_{машины и оборуд}+ А _{перед.ус-ва}+ А_сооруж+ А_ТС+ А_прочие (13)

∑А=35727,15+107247,93+119848+62941,53+79428,93+63366,58= 468560,12 тыс.руб

Общая сумма ежегодных амортизационных отчислений составила 468560,12 тыс.руб. То есть данную сумму ежегодно РУЭС должен перечислять для возмещения стоимости изношенной части ОС, в том числе 35727,15тыс.руб. стоимости зданий,107247,93тыс.руб. –машин и оборудования, 119848тыс.руб. – передаточных устройств, 62941,53тыс.руб. – сооружений, 79428,93тыс.руб. – транспортных средств и 63366,58 тыс.руб. – прочих видов ОС. Сведен данные об амортизационных отчислениях в таблицу 3:

Таблица 3 – Расчет амортизационных отчислений в планируемом году

Виды ОС	Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.	Срок полезного использова-ния, лет	Годовая норма амортиза-ции, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.
Здания Машины и оборудование ПередаточныеустройстваСооружения Транспортные средства Прочее	1609331,25 1607915 1198480 818485,42 1112450 570356,25	45 15 10 13 14 9	2,22 6,67 10 7,69 7,14 11,11	35727,15 107247,93 119848 62941,53 79428,93 63366,58
Итого	6916990,92	-	-	345969,67