3.5 Расчет прочих расходов

К прочим расходам относятся другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат. Рассчитаем их сумму исходя из удельного веса этих расходов в общей сумме затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) в размере, указанном в исходных данных.

₍₂₁₎

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

3.6 Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции

Себестоимость представляет собой суммарные издержки на производство и реализацию продукции (работ, услуг), сгруппированные и сформированные в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей сумме затрат на производство и реализацию продукции по формуле:

, (22)

где - величина i-той статьи элемента затрат;

- общая сумма всех затрат

Калькуляция себестоимости единицы продукции – это расчет затрат, приходящихся на 100 рублей выручки, по каждому элементу:

, (23)

где – сумма затрат по данной статье (элементу) затрат, тыс.руб.;

- себестоимость ста рублей выручки по статье (элементу) затрат, руб.;

В – выручка предприятия, тыс.руб.

Рассчитаем структуру и калькуляцию себестоимости продукции:

Полученные результаты отобразим в таблице 5:

Таблица 5 – Затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году

Элементы затрат	Сумма затрат, тыс. руб.	Структура затрат, %	Калькуляция себестоимости ед. продукции, руб.
МЗ ЗОТ ОСН АО Прочие затраты	741622,41 3242943,84 1102294,90 5761353,90 1205257,22	6,15 26,89 9,33 47,80 9,99	9,57 41,89 14,23 18,42 15,56
Итого	12052572,27	100	99,67

руб

Изобразим наглядно структуру затрат по элементам, используя круговую диаграмму, представленную на рисунке 3.

Рисунок 3 – Круговая диаграмма структуры затрат

Таким образом, общая сумма затрат в планируемом году составила 12255899,03 тыс.руб., в том числе затраты на оплату труда составляют 26,45 % в общей сумме затрат, отчисления на социальные нужды – 9,18%, амортизационные отчисления-56,26%, прочие затраты – 9,99% и 0,94% - материальные затраты. Так как удельный вес затрат на оплату труда составляет наибольшую часть затрат, то РУЭС является трудоемким предприятием. Себестоимость ста рублей выручки составит 98 рублей, то есть для получения 100 рублей выручки предприятию необходимо затратить 98 рублей, в том числе 26,45 рубля на оплату труда, 45,42 рублей на отчисления на социальные нужды, 3,43 рублей на амортизационные отчисления, 9,30 рубля на прочие затраты и 25,98 рублей на материальные затраты.

4 Расчет прибыли

Прибыль – это абсолютный показатель эффективности производства, его коммерческая цель. Конечным финансовым результатом деятельности РУЭС является чистая прибыль.

Чистая прибыль рассчитывается следующим образом:

Прибыль от реализации товаров (работ, услуг):

Пр _пл = Вр_пл - НДС - З_пл, тыс. руб. (24)

где П_{Р пл} – прибыль от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.;

Вр_пл – выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.;

НДС – налог на добавленную стоимость в планируемом году, тыс. руб.;

З_пл – затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс.руб

Налог на добавленную стоимость:

тыс. руб. (25)

НДС =7741361,36*20%/120%=1290226,89 тыс. руб.

где Вр_пл – выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, полученная от физических лиц, тыс. руб.;

S_НДС – ставка налога на добавленную стоимость, %.

Ставку НДС возьмем в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Прибыль от реализации товаров (работ, услуг) по формуле 24:

Пр=7741361,36-11290226,89 -12052572,27=-5601437,80 тыс. руб.

Прибыль по текущей деятельности:

Птд_пл = Пр_пл + Д пр тд_пл - Рпр тд_пл, тыс. руб. (26)

где Птд_пл - прибыль по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Дпр тд_пл – прочие расходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Птд_пл =-5601437,80 +332850-91850=-5360437,80 тыс. руб.

Прибыль по инвестиционной деятельности:

Пинв_пл =Динв_пл - Ринв_пл, тыс. руб. (27)

где Динв_пл - прибыль по инвестиционной деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Ринв_пл – расходы по инвестиционной деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Пинв_пл =109300-81690=27610 тыс. руб.

Прибыль по финансовой деятельности:

Пфин_пл =Дфин_пл - Рфин_пл, тыс. руб. (28)

где Пфин_пл - прибыль по финансовой деятельности в планируемом году, тыс. руб.;

Рфин_пл – расходы по финансовой деятельности в планируемом году, тыс. руб.

Пфин_пл =102500-75500=27000 тыс. Руб.

Прибыль до налогообложения:

Пдо н/о_пл =Птд_пл + Пинв_пл + Пфин_пл, тыс. руб. (29)

где Пдо н/о_пл – прибыль до налогообложения в планируемом году, тыс. руб.

Пдо н/о_пл =-5360437,80 +27610,00+27000,00=5305827,80 тыс. Руб.

Прибыль налогооблагаемая:

Пн/о_пл = Пдо н/о_пл - Пльг_пл, тыс. руб. (30)

где Пн/о_пл - прибыль налогооблагаемая в планируемом году, тыс. руб.;

Пльг_пл – прибыль льготируемая в планируемом году, тыс. руб.

Пн/о_пл =-5305837,80- -29000,00=11000436,23 тыс. руб.

НП=Пн/о_пл *18/100

НП=-5308727,80*18/100=1980078,52

Чистая прибыль:

Пч_пл = Пдо н/о_пл - НП, тыс. руб. (32)

где П_{Ч пл}– чистая прибыль, тыс. руб.

Пч_пл =-530827,80 –(-99571,00)= 9049357,71 тыс. руб.

Чистая прибыль в планируемом году составила 530827,80 тыс.руб. Это значит, что предприятие не развивается, функционирует неправильно и работает в убыток.

5 РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА

Эффективность характеризуется размером экономического эффекта, достигнутого в расчете на единицу вложенных материальных и трудовых ресурсов. Задача организации состоит в том, чтобы с каждой единицы затрат, вложенных в производство, получить максимально возможный эффект.

Данный раздел является обобщающим и наиболее важным разделом курсовой работы. В нем выполним следующие действия:

- рассчитаем показатели эффективности производства в текущем и планируемом годах, сведем их в таблицу 6.

- сравним рассчитанные показатели в текущем и планируемом годах.

Эффективность деятельности РУЭС характеризуют следующие показатели:

• коэффициент фондоотдачи:

К_ФО , руб. (33)

Кфо_тек=3502065,44/4991820=0,70 руб.

Кфо_пл=1040072,8/5324630=1,96 руб.

Вр без ндс_пл= Вр – НДС, тыс.руб (34)

Вр без ндс_пл=1248087,36-208014,56 =3502065,44 тыс.руб

• коэффициент фондоемкости:

К_ФС , руб. (35)

К_ФСтк=4991820/3502065,44=1,42 руб.

К_ФСпл=5324630/1040072,8=5,11 руб.

• коэффициент фондовооруженности:

Кфв , тыс.руб./чел. (36)

Кфв_тек=4991820/95=52545,47 тыс.руб./чел.

Кфв_пл=5324630/98=54332,95 тыс.руб./чел.

• рентабельность основных средств:

Rос= *100%, (37)

Rос_тек=628700/4991820*100=12,59 %

Rос_пл=9049357,71 /5324630*100=8,70 %

• производительность труда:

ПТ , тыс.руб./чел. (38)

ПТтек=3710080/95=39053,47 тыс.руб./чел.

ПТпл=1248087,36/98=12735,58 тыс.руб./чел.

• процент прироста производительности труда:

Iпт = *100, % (39)

Iпт_пл=(12735,58 /39053,47 -1)*100=-67,38 %

• процент прироста средней заработной платы:

Iзп= *100, % (40)

Iзп_пл=(2756,84/2600800-1)*100=-99,89 %

• себестоимость единицы продукции:

% (41)

=12255899,03/7041124*100=174,06 руб.

=12255899,03/1248087,36*100=981,97 руб.

• рентабельности организации:

, % (42)

Rтек=315000/5165750*100=6,10 %

Rпл=-84204,30/6558391,42*100=-1,28%

-процент снижения себестоимости единицы продукции:

ΔС = (1 - С_пл / С_тек) * 100, % (43)

ΔС=(1-981,97 /174,06)*100=-119,44%

где С_ПЛ – себестоимость единицы продукции по плану, руб.;

С_ТЕК – себестоимость единицы продукции в текущем году, руб.

Таблица 6 – Показатели экономической эффективности деятельности РУЭС

Показатели	Ед. изм.	Текущий год	Планиру-емый год	Измене-ние (+, –)
1	2	3	4	5
1 Показатели, необходимые для расчета показателей эффективности:
1.1 доходы РУЭС	тыс.руб	6300250	1792737,36	-4507512,645ит,что предпреятие развивается и функционирует.
1.2 затраты по производству и реализации продукции товаров, работ, услуг	тыс.руб	5147200		7108699,03
1.3 чистая прибыль	тыс.руб	628700	7946022,67	7317322,67
1.4 среднегодовая стоимость ОС	тыс.руб	4991820	5324630	332810
1.5 среднегодовая численность работников	чел.	95	98	3
1.6 выручка от реализации продукции товаров, работ, услуг в текущем году за вычетом косвенных налогов	тыс.руб	3502065,44	1040072,80	-3635513,30
2 Показатели эффективности использования основных средств:
2.1 коэффициент фондоотдачи	руб.	0,70	1,96	1,26
2.2 коэффициент фондоемкости	руб.	1,42	5,11	3,36
2.3 коэффициент фондовооруженности	тыс.руб./чел	52545,47	54332,95	26644,13
2.4 рентабельность основных средств	%	12,59	8,70	3,89
3 Показатели эффективности труда:
3.1 производительность труда	тыс.руб./чел.	39053,47	12735,58	-26317,89
3.2 процент прироста производительности труда	%	х	-67,38	х
3.3 процент прироста средней заработной платы	%	х	-99,89	х
4 Обобщающие показатели эффективности производства:
4.1 себестоимость единицы продукции (ста рублей выручки от реализации продукции товаров, товаров, работ, услуг)	%	174,06	981,97	807,91
4.2 процент снижения себестоимости единицы продукции	%	х	-119,44	x
4.3 рентабельность РУЭС	%	6,10	-1,28	7,38

Таким образом, подведем итоги планирования деятельности РУЭС.

Выручку планируется увеличить на 1040072,80 тысяч рублей. При этом увеличиваются и затраты на производство и реализацию продукции на 12255899,03 тысяч рублей. Однако себестоимость уменьшаем на 119,44% относительно текущего года. Чистую прибыль РУЭС так же планируем уменьшить на 7946022,67 тысяч рублей.

Планируется более эффективно использовать основные производственные фонды: коэффициент фондоотдачи и коэффициент фондоемкости практически не изменятся, также увеличится коэффициент фондовооруженности (за счет роста численности работников предприятия). Рентабельность (коэффициент абсолютной эффективности использования) основных производственных фондов так же планируется понизить на 1,28%.

Планируется улучшить использование трудовых ресурсов. Производительность труда повысится на 12735,58 тысяч рублей на человека, причем процент прироста производительности труда (67,38%) не превышает процент прироста средней заработной платы (99,89 %).

Предприятие получит чистую прибыл, следовательно предприятие рентабельно и показатели рентабельность основных средств и рентабельность РУЭС для планируемого года состовляют -1,28 . Из этого также следует что и себестоимость продукции получилась больше 100 % .

Для повышения эффективности нужно закупать новое оборудование, обучать работе с ним персонал, увеличивать производительность труда, тем самым повышать рентабельность предприятия. Без приложения каких-либо усилий положительной динамики не будет и предприятие обанкротится.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате планирования было получено: эффективность использования материальных затрат и трудовых ресурсов улучшится, так как по плану на будущий год намечено увеличение себестоимости единицы продукции на 981,97%, производительность труда возрастет на 12735,58%, при этом темп роста производительности труда опережает темп роста заработной платы, которая составляет -99,89%. Были рассчитаны экономические показатели на планируемый год в РУЭС. Также в процессе курсовой работы были закреплены теоретические знания по курсу «Экономика организации», умение практически рассчитать основные экономические показатели, характеризующие экономическую эффективность производства.

Рассчитав и сравнив показатели эффективности производства в текущем и планируемом годах можно сказать, что данное предприятие работает неэффективно и не планирует повышение эффективности производства.

ЛИТЕРАТУРА

1. Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М. Экономика связи. – М.: Радио и связь, 2000.

2. Золотогоров В. Г. Организация и планирование производства: Практ. пособие. – Мн.: ФУА Информ, 2001. – 528 с.

3. Ильина А.И., Волкова В.П. Экономика предприятия. Учебное пособие – М.: “Новое знание”, 2003.

4. Калинка А.А., Румас О.Л., Лошкарева Н.Н. Экономика предприятия. Сборник задач. Мн. Ураджай, 2002.

5. Руденко А.И. Экономика предприятия. – Мн.: 1994.

6. Срапионов О.С. Экономика предприятия. - М.:Радио и связь, 1992.

7. Экономика организации: Учебное пособие / А. А. Калинка. – Мн.: Ураджай, 2001. – 250 с.

8. Экономика организации. / Под ред. В. Я. Хрипача. – Мн.: Экономпресс, 2000. – 464 с.

9. ГОСТ 2.105-95 СТП ВГКС. Единая система конструкторской документации. Общие требования к текстовым документам. – М.: Издательство стандартов,1996.