- •Расчеты платежными поручениями
- •Осуществление децентрализованных межбанковских расчетов при недостаточности средств на корреспондентском счете банка плательщика
- •Осуществление межбанковских расчетов при несовпадении дпп с датой списания средств со счета клиента
- •Расчеты аккредитивами
- •Расчеты чеками
Раздаточный материал к лекции «Организация и учет расчетных операций»
подготовлен профессором кафедры «Бухгалтерский учет и аудит» САФБД (г. Новосибирск), канд. экон. наук Сидоренко С.Ю.
Расчеты платежными поручениями
Осуществление централизованных межбанковских расчетов при достаточности средств на корреспондентском счете банка плательщика
Банк «А» – плательщик |
РКЦ банка «А» |
РКЦ банка «Б» |
Банк «Б» – получатель |
Дт расч. счетов / Кт 30102 а |
Дт 30101 п / Кт начальных МФО |
Дт ответных МФО / Кт 30101 п |
Дт 30102 а / Кт расч. счетов |
Осуществление централизованных межбанковских расчетов при недостаточности средств на корреспондентском счете банка плательщика
Банк «А» – плательщик |
РКЦ банка «А» |
Списание средств по распоряжению владельцев счетов: Дт расч. счетов / Кт 47418 п. Отражение задолженности в картотеке: Дт 90903 / Кт 99999 |
Отражение задолженности в картотеке: Дт 90904 / Кт 99999 |
При поступлении средств на корсчет: Дт 47418 / Кт 30102 и одновременно Дт 99999 / Кт 90903 |
При поступлении средств на корсчет: Дт 30101 / Кт начальных МФО и одновременно Дт 99999 / Кт 90904 |
Осуществление децентрализованных межбанковских расчетов при достаточности средств на корреспондентском счете банка плательщика
Банк – плательщик |
Банк – получатель |
Перечисление денежных средств со счетов клиентов: Дт расч. счетов / Кт 30109 п (30110 а) |
Зачисление денежных средств на счета клиентов: Дт 30110 а (30109 п) / Кт расч. счетов |
Осуществление децентрализованных межбанковских расчетов при недостаточности средств на корреспондентском счете банка плательщика
Банк «А» – плательщик, счет «НОСТРО» |
Банк «Б» – получатель, счет «ЛОРО» |
Списание средств по распоряжению владельцев счетов: Дт расч. счетов / Кт 47418 п. Отражение задолженности в картотеке: Дт 90903 / Кт 99999 |
Отражение задолженности в картотеке: Дт 90904 / Кт 99999 |
Осуществление межфилиальных расчетов
Головной банк (филиал) – плательщик |
Филиал (головной банк) – получатель |
Перечисление денежных средств: Дт расч. счетов / Кт 30301 п - 200 тыс.руб. |
Зачисление денежных средств: Дт 30302 а / Кт расч. счетов – 200 тыс.руб. |
Зачисление денежных средств: Дт 30302 а / Кт расч. счетов – 80 тыс.руб. |
Перечисление денежных средств: Дт расч. счетов / Кт 30301 п - 80 тыс.руб. |
В конце дня: Дт 30301 / Кт 30302 – 80 тыс.руб. |
В конце дня: Дт 30301 / Кт 30302 – 80 тыс.руб. |
Остаток на конец дня 30301п=120 тыс.руб. |
Остаток на конец дня 30302а=120 тыс.руб. |