Дебет Счет 69-3 «Расчеты по мед.Страхованию» Кредит

Уменьшение задолженности	Корреспондирующий счет	Увеличение задолженности	Корреспондирующий счет
Перечисление отчислений на мед.страхование	51	Сальдо –остаток задолженности в РОФОМС на начало периода Отчисления на медицинское страхование Сальдо – остаток задолженности в РОФОМС  на конец периода	- 10,20,26,44 -

Перечисление средств на обязательное медицинское страхование производится: в федеральный фонд в размере 1,1%, в территориальный фонд – 2,0% суммы начислений.

Часть 2. Учет хозяйственных операций организации

1.По данным об остатках средств и источников организации на 01.01. 2013 заполнить бухгалтерский баланс (форма №1) на начало года (табл.3).

Таблица 3 - Сведения об остатках средств и источников на 01.01.2013г., тыс.руб.

Шифр счета	Наименование счета (субсчета)	Сальдо на начало года, тыс. руб.
01	Основные средства	1069
02	Амортизация основных средств	624
10.1	Сырье и материалы	57,6
10.9	Инвентарь и хоз. Принадлежности	12
16	Отклонения в стоимости материалов	14,4
19.1	НДС по приобретенным основным средствам
19.3	НДС по приобретенным материально-производствен-ным запасам
20 (А)	Основное производство по продукции А
20 (Б)	Основное производство по продукции Б	60
50	Касса	3
51	Расчетный счет	125,57
55.2	Чековые книжки	70
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	106,8
66	Краткосрочные кредиты и займы	270
68.1	Расчеты по налогу на прибыль	6,7
68.2	Расчёты по НДС	3,8
68.3	Расчёты по НДФЛ	5,4
68.4	Расчеты по налогу на имущество	9,36
69.1	Расчеты по социальному страхованию	3,24
69.2	Расчеты по пенсионному обеспечению	17,4
69.3	Расчеты по обязательному медицинскому страхованию	1,8
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	169,3
71	Расчеты с подотчетными лицами
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	12,17 (Дт)
80	Уставный капитал	100
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредит)	87,6
97	Расходы будущих периодов	6

Таблица 2 – Бухгалтерский баланс (форма №1) на 01.01.2013г., тыс.руб.

АКТИВ			На начало отчетного года, тыс. руб.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства			445
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные финансовые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I			445
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы			150
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности			57,6
затраты в незавершенном производстве			60
готовая продукция и товары для перепродажи
расходы будущих периодов			6
прочие запасы и затраты			12
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства			198,57
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II			348,57
БАЛАНС			793,57
ПАССИВ			На начало отчетного
			Года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал			100
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
Целевое финансирование
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)			87,6
ИТОГО по разделу III			187,6
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты			0
Отложенные налоговые обязательства			0
Прочие долгосрочные обязательства			0
ИТОГО по разделу IV			0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты			270
Кредиторская задолженность			335,97
в том числе:
поставщики и подрядчики			106,8
задолженность перед персоналом организации			169,3
задолженность перед государственными внебюджетными фондами			22,44
задолженность по налогам и сборам			25,26
прочие кредиторы			12,17
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V			605,97
БАЛАНС			793,57

2. По данным об остатках средств и источников организации на 01.04.2013г. открыть бухгалтерские счета (таблица 4)

Таблица 4 - Сведения об остатках средств и источников на 01.04.2013 г., тыс.руб.

Шифр счета	Наименование счета (субсчета)	Сальдо на начало квартала, тыс. руб.
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	1339,22
02	Амортизация ОС		524
10.1	Сырье и материалы	236
10.9	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	4,8
16	Отклонение в стоимости материалов	1,14
19.3	НДС по приобретенным МПЗ	0
20(А)	Основное производство по продукции А	83,25
20 (Б)	Основное производство по продукции Б
50	Касса	11,44
51	Расчетный счет	484,086
55.2	Чековые книжки	55
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		540
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	0
66	Краткосрочные кредиты и займы		670
68.1	Расчеты по налогу на прибыль		19,2
68.2	Расчеты по НДС		15,38
68.3	Расчеты по НДФЛ		27,96
68.4	Расчеты по налогу на имущество		6,39
68.5	Расчеты по транспортному налогу		6,7
69.1	Расчеты по социальному страхованию		3,28
69.2	Расчеты по пенсионному обеспечению		19,58
69.3	Расчеты по обязательному мед. страхованию		0,77
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		156,43
71	Расчеты с подотчетными лицами		0,72
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	8,994
80	Уставный капитал		100
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредит)		87,6
99	Прибыли и убытки		45,92
ИТОГО		2223,93	2223,93

4. Определить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за второй квартал 2013 г., выполнив расчеты для определения сумм по хозяйственным операциям.

Таблица 5 - Журнал регистрации хозяйственных операций на II квартал.

№ п/п	Дата	Документы	Сумма, р.	Корреспонденция счетов
				дебет	кредит
1	01.04	Бухгалтерская справка-расчет амортизации основных средств за апрель	15023,06	26	02
2	05.04	Выписка банка, платежные поручения на уплату взносы во внебюджетные фонды и налогов
2.1		В ФСС	3280	69.1	51
2.2		В ПФ	19580	69.2	51
2.3		Ф ФОМС	770	69.3	51
2.4		НДФЛ	27960	68.3	51
2.5		Транспортный налог	6700	68.5	51
3	06.04	Корешок денежного чека, приходный кассовый ордер - получено в кассу на выплату заработной платы и хозяйственные нужды		50	76.05
4	06.04	Отчет кассира, расходные кассовые ордера
4.1		Платежные ведомости на заработную плату за март (получили все)	156430	70	50
4.2		Под отчет Васильеву В.С. на командировочные расходы		71	50
5	07.04	Выписка банка, мемориальный ордер списано за РКО (выдача наличных денежных средств)		76.5	51
				91.2	76.5
6	09.04	Акцепт счет-фактуры поставщика за поступившие материалы
6.1		Стоимость		15	60
				10	15
6.2		НДС-18 %		19	60
7	10.04	Счет-фактура, товарно-транспортная накладная на перевозку материалов:
7.1		Тариф		15	60
				16	15
7.2		НДС 18%		19	60
7.3		Выдан чек из чековой книжки		75.05	55.2
8	10.04	Авансовый отчет Алешина А.Г., квитанция к приходному кассовому ордеру, счет-фактура автотранспортной организации на разгрузку материалов, в т.ч. НДС 18%		26	71
		Услуги автотранспортной организации		26	71
		Выделен НДС		19	71
9	11.04	Расходный кассовый ордер - выдано Алешину А.Г. по авансовому отчету (имеет задолженности на начало периода)		71	50
10	12.04	Выписка банка со счета чековой книжки, оплачен чек от 10.04		55.2	51
11	20.04	Выписка банка, платежные поручения на перечисления налогов за 1 квартал
11.1		Налога на прибыль		68.1	51
11.2		НДС		68.2	51
12	20.04	АКТ на закупку материалов у Ветрова С.Ю. (Физическое лицо)
12.1		Стоимость материалов		10.1	76
13	21.04	Выписка банка, платежные поручения на перечисления:
13.1		На лицевой счет Ветрова С.Ю.		76	51
13.2		Поставщику		60	51
14	22.04	Авансовый отчет № 14, командировочное удостоверение, расчет командировочных расходов		26	71
15	23.04	Приходный кассовый ордер-возврат неиспользованной суммы Васильевым В.С.		50	71
16	27.04	Акт купли-продажи, акт приемки-передачи на реализованное оборудование, предъявлена счет-фактура покупателю	66080	62	91.1
		Начислен НДС c реализации ОС		91.2	68.2
		Списана остаточная стоимость ОС	36250	91.2	01
17	30.04	Выписка с расчетного счета, платежное поручение покупателя за оборудование	66080	51	62
18	03.05	Требование на отпуск материалов на изготовление продукции:
18.1		А		20.A	10
18.2		Б		20.Б	10
18.3		На ремонт оборудования		26	10
19	05.05	Расчетная ведомость по заработной плате:
19.1		Начислено	93000	26	70
			48700	20.А	70
			76800	20.Б	70
19.2		Удержан НДФЛ		70	68
		Удержан Алименты		70	76.3
19.3		Отчисления во внебюджетные фонды:
		ФСС 2,9%	1412,3	20 А	69.1
			2227,2	20Б	69.1
			2697	26	69.1
		ФСС (ПФиНС) 0,2 %	97,4	20 А	69.1.2
			153,6	20Б	69.1.2
			186	26	69.1.2
		ПФ 22%	10714	20 А	69.2
			16896	20 Б	69.2
			20460	26	69.2
		ФОМС 5,1%	2483,7	20 А	69.3
			3916,8	20 Б	69.3
			4347	26	69.3
20	15.05	Приказ о материальной помощи Андреевой (за счет чистой прибыли)		84	73
21	17.05	Отчет кассира, расходные ордера выдано:
21.1		Материальная помощь Андреевой		73	50
21.2		Под отчет Андреевой		71	50
22	19.05	Требование на отпуск хозяйственного инвентаря для общехозяйственных нужд		26	10.9
23	19.05	Авансовый отчет Андреевой, копия товарного чека, кассовый чек на приобретение в розничной торговле бланков ( переданы в бухгалтерию)		10.1	71
24	20.05	Акцепт счет-фактуры поставщика за приобретенный станок. Акт приемки- передачи:
24.1		Стоимость		08	60
24.2		НДС 18 %		19	60
25	20.05	Счет-фактура, товарно-транспортная накладная на перевозку станка:
25.1		Тариф		08	60
25.2		НДС 18 %		19	60
26	25.05	Выписка банка, платежное поручение на оплату за перевозку станка		60	51
27	30.05	Расчет отклонений в стоимости израсходованных материалов		20.А	16
				20.Б	16
28	01.06	Акт приема-передачи- введен станок в эксплуатацию		01	08
29	02.06	Договор аренды, счет-фактура арендодателя-начислена арендная плата за арендованный склад:
29.1		Арендная плата		26	76
29.2		НДС 18 %		19	76
30	03.06	Акт о ликвидации фрезерного станка	32500	91	01
31	15.06	Счет-фактура предъявлена покупателю на реализованную:
31.1		Продукцию А, в т.ч. НДС 18 %		62	90.1
				90.3	68.2
31.2		Продукцию Б, в т.ч. НДС 18 %		62	90.1
				90.3	68.2
32	20.06	Акт налоговой инспекции - начислена пеня по налогу на прибыль		99.2	68.1
33	30.06	Бухгалтерская справка: распределение косвенных расходов		20.А	26
				20.Б	26
34	30.06	Бухгалтерская справка фактической стоимости реализованной продукции (по видам продукции)		90.2	20.А
				90.2	20.Б
35	30.06	Выписка банка
35.1		Мемориальный ордер: зачислены проценты банка по счету		91	51
35.2		Платежное поручение покупателя за продукцию		51	62
				51	62
35.3		Платежное поручение поставщику за материалы		60	51
35.4		Платежное поручение поставщику за станок		60	51
36	30.06	Бухгалтерская справка: определены и списаны финансовые результаты		90.1	90.9
				90.9	90.2
				90.9	90.3
36.1		От реализации продукции убыток		99	90.9
36.2		От выбытия основных средств	66080	91.1	91.9
		Списана продажная стоимость оборудования	36250	91.9	91.2
		Остаточная стоимость, НДС		91.9	91.2
		Прибыль от продажи оборудования		91.9	99
36.3		От прочей деятельности начислен убыток		91.9	91.2
				99	91.9
37	30.06	Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными сданы денежные средства превышающие лимит кассы (лимит кассы 3000 рублей)		57	50
38	30.06	Бухгалтерская справка - начислен налог на прибыль		99.2	68.1

Расчет к операции № 1

Таблица 6 – Данные для выполнения операции

Показатель	IV
Сумма амортизации за март, руб.	15980
В марте поступил компьютер, стоимость, руб.	28000
Срок полезного использования, года	5
В марте выбыл токарный станок, стоимость, руб.	102500
Срок полезного использования, года	6

Таблица 7 – Расчет амортизации за апрель

Показатель	Первоначаль-ная стоимость	Норма амортизации, процент	Сумма амортизации, руб.
1. Сумма амортизации за март	1339220		15980
2. Сумма амортизации по объектам, поступившим в марте	28000	20,00%	466,67
3. Сумма амортизации по объектам, выбывшим в марте	102500	16,67	1423,61
Сумма амортизации за апрель	1264720		15023,06

Расчет к операции № 14

Командировочное удостоверение Василькова В.С с 16 по 20.04. в г. Екатеринбург, день отъезда 15.04., день приезда – 20.04. В авансовый отчет включены: авиабилеты туда и обратно, квитанция гостиницы за проживание за 4 суток, расчет суточных.

Таблица 8 – Данные для расчета командировочных расходов

Показатель	Сумма
1. Авиабилеты, в т.ч. НДС	18500
2. Квитанция гостиницы в т.ч. НДС 18 %	7080
3. Суточные по приказу руб/сутки	600

Расчет суточных производится с 15 по 20 число включительно, то есть 6 дней, согласно датам, указанным в билетах. Сумма авансового отчета составит (18500+7080+600*6) – 0,13*((600-420)*6)= 29039,60 рублей

Размер НДФЛ = 140,40 рубля

Таблица 9 – Расчет к операциям 16 и 30

Показатель	Сумма
1.Оборудование
1.1 Стоимость первоначальная , руб.	40000
1.2 срок полезного использования, года	8
1.3 срок эксплуатации, месяцев	9
1.4 Продажная стоимость, в т.ч. НДС 18 %, руб.	66080
2 Фрезерный станок:
2.1 Первоначальная стоимость, руб.	130000
2.2 срок полезного использования, года	7
2.3 срок эксплуатации, месяцев	63

Делаем расчет начисленной амортизации за период эксплуатации и остаточную стоимость реализованного основного средства:

Оборудование:

А= (40000/8)*9/12 = 3750

Ост. = 40000 - 3750 = 36250 ( остаточная стоимость оборудования)

Фрезерный станок

А = (130000/7)*63/12 = 97500 амортизация

Ост. = 130000- 97500 = 32500

Расчет к операции № 19

Таблица 10 – Cведения о месте работы и начисленной заработной плате

ФИО	Место работы, должность	Начисленная заработная плата, руб.
Иванов В.С.	Продукция А	16500
Петров А.И.		16300
Сидоров С.Н.		15900
Аникин П.Н.	Продукция Б	20000
Федоров Н.И.		19500
Гарин Н.Н.		18800
Мухин А.П.		18500
Васильев В.С.	Директор	30000
Алешин А.Г.	Инженер	24500
Фомин Б.В.	Главный бухгалтер	27500
Андреева Ю.А.	Секретарь	11000

Таблица 11 – Расчет взносов и фондов социального страхования и обеспечения за апрель 2013 г., руб.

Направление затрат	Начисленная зарплата	Взносы во внебюджетные фонды
		ФСС 2,9 %	ФСС (ПФиНС) 0,2%	ПФР 22 %	ФОМС 5,1 %
Продукция А	48700	1412,3	97,4	10714	2483,7
Продукция Б	76800	2227,2	153,6	16896	3916,8
Общехозяйственные расходы	93000	2697	186	20460	4347
Итого	218500	6336,5	437	48070	10747,5

Таблица 12 - Расчетная ведомость № 4 за апрель 2013 г.

ФИО	Место работы, должность	Начислено			Налоговый вычеты (льготы)	Удержано			К выдаче на руки
		Заработная плата	Районный коэффициент 20%	Итого заработная плата начислено		Налог на доходы физ.лиц	Алименты	Итого удержано
Иванов В.С.	Продукция А	13750,00	2750,00	16500
Петров А.И.		13583,33	2716,67	16300
Сидоров С.Н.		13250,00	2650,00	15900
Итого по продукции А		40583,33	8116,67	48700
Аникин П.Н.	Продукция Б	16666,67	3333,33	20000
Федоров Н.И.		16250,00	3250,00	19500
Гарин Н.Н.		15666,67	3133,33	18800
Мухин А.П.		15416,67	3083,33	18500
Итого по продукции Б		64000	12800,00	76800
Васильев В.С.	Директор	25000,00	5000,00	30000
Алешин А.Г.	инженер	20416,67	4083,33	24500
Фомин Б.В.	Гл.бухгалтер	22916,67	4583,33	27500
Андреева Ю.А.	секретарь	9166,67	1833,33	11000
Итого АУП		77500	15500,00	93000
Итого по организации		182083,33	36416,67	218500

Взыскание по исполнительным листам с сумм заработной платы производится после удержания НДФЛ. Как и всем плательщикам НДФЛ, сотрудникам организации, с которых удерживаются алименты на основании письменного заявления и подтверждающих документов, могут предоставляться соответствующие вычеты.

В соответствии с действующим налоговым законодательством на каждого ребенка родителям, на обеспечении которых он находится, предоставляется стандартный вычет в размере 1 400,00 рублей на каждого ребенка, до тех пор, пока доход не превысит 280 000,00 руб.

Стандартный налоговый вычет на работника в размере 400 руб., который был предусмотрен подпунктом 3 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, теперь отменен. А вот остальные стандартные вычеты на работника сохранились. Так, на вычет в 3000 руб. могут рассчитывать чернобыльцы и инвалиды Великой Отечественной войны (полный список льготников есть в подп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). А вычет в 500 руб. положен героям Советского Союза и Российской Федерации, инвалидам детства, инвалидам I и II группы, а также другим лицам, поименованным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Вычет на первого или второго ребенка теперь составляет 1400 руб. А вот за третьего и последующих — 3000 руб.

В связи с вышеизложенным, расчеты по данной работе проводились с учетом всех изменений с 01.01.2012 г.

Расчет к операции № 27

Рассчитываем коэффициент отклонений за период апрель - июнь. По формуле:

K=Oн+ (-Оп)/ Mн+Mn, где

Oн- остаток отклонений на начало периода, руб.

Оп-отклонения по поступившим материалам за период, руб.

Mн-Остаток материалов (плюс инвентарь) на начало периода по учетной стоимости, руб.

Mn-Учетная стоимость поступивших материалов за период, руб.

К=(2500+4000)/((230000+4000)+15000) = 2,61 %

По рассчитанному коэффициенту определяют сумму отклонений, подлежащую включению в расходы.

О _{счет расходов} = М _{счет расходов} х К,

где О _{счет расходов} - сумма отклонений, подлежащая списанию на расходы,

М _{счет расходов} – учетная стоимость материалов списанная на счет затрат,

1) 96000*2,61%= 2506,02

2) 71000 *2,11 %=1853,41;

Таблица 13 - Расчет отклонений, подлежащих списанию на счета затрат

Показатель	На начало периода	Поступило за период	Списание в дебет счетов
			20 (А)	20 (Б)
Учетная стоимость материалов, руб. (счет 10.1)	240800
Отклонения от учетной стоимость материалов, руб. (счет 16)	1140
Фактическая стоимость материалов, руб.	241940

Расчет к операции 33.

По способу включения в себестоимость продукции расходы делятся на прямые и косвенные. Прямые расходы включаются в себестоимость продукции в момент их возникновения на основании первичных документов, косвенные расходы – это расходы, связанные с обслуживанием и управлением предприятием в целом.

Прямые расходы учитываются в момент их возникновения на калькуляционных счетах (сч.20, 23) по видам продукции, а косвенные расходы в течение учетного периода накапливаются на собирательно-распределительных счетах (сч.25, 26).

Общепроизводственные расходы по окончании учетного периода распределяются между видами производств и видами продукции пропорционально какой-либо базе. После распределения данные расходы списываются на соответствующие калькуляционные счета и сч.25 закрывается.

Общехозяйственные расходы могут списываться 2-мя вариантами:

а) распределяются и списываются аналогично общепроизводственным расходам;

б) в полной сумме списываются на счет 90 «Продажи» (Д90 К26). Т.о. по окончании учетного периода собирательно-распределительные счета закрываются. Распределение косвенных расходов необходимо выполнить в ведомости (табл. 14), при этом необходимо помнить, что в налоговом учете выделяют нормативные и сверхнормативные расходы.

Таблица 14 – Ведомость распределения общехозяйственных расходов

Вид продукции	База распределения		Общехозяйственные расходы
	Заработная плата, руб.	Процент к итогу,%
Продукция А	48700	38,9
Продукция Б	76800	61,1
Итого	125500	100,0

Расчет к операции 34.

После распределения косвенных расходов определяют фактическую себестоимость реализованной продукции, исходя из остатка незавершенного производства на начало периода, количества выпущенной и реализованной продукции.

Таблица 15 – Остатки незавершенного производства.

Вариант	На 01.04.2013		На 01.07.2013
	20 А	20 Б	20 А	20 Б
4 вариант	83250			34600

Таблица 16 – Расчет фактической себестоимости реализованной продукции

Показатель	Вид продукции
	А	Б
1. Незавершенное производство на начало периода, руб.
2. Затраты на производство за период, руб.
3. Итого затрат, руб. (п.1 + п.2)
4. Незавершенное производство на конец периода, руб.
5. Фактическая себестоимость выпущенной продукции, руб.
6. Количество выпускаемой продукции, шт.
5. Фактическая себестоимость единицы выпускаемой продукции, руб. (п.5 / п.6)
6. Количество реализованной продукции, шт.
7. Фактическая себестоимость реализованной продукции, руб. (п.5 х п.6)

Таблица 17 - Сведенья о выпуске и реализации продукции

Вариант	Продукция А		Продукция Б
	Выпущено	Реализовано	Выпущено	Реализовано
4 вариант	2000	2000	2800	2300

5. Записать хозяйственные операции по счетам. 5. Подсчитать обороты и сальдо по счетам.

	счет 01						счет 02
	Дт			Кт			Дт	кт
Сн	1116030			0		Сн		270000
	92 000			0,00				27670,00
				38520,83
оборот	92 000			38520,83		оборот		27670,00
Ск	1169509,17					Ск		297670,00
	счет 08						счет 57
	Дт			Кт			Дт	Кт
Сн						Сн
	80 000			92 000			4 360	0
	12 000
оборот	92 000			92 000		оборот	4 360
Ск	0					Ск	4 360
	счет 10.1						счет 10.9
	Дт			Кт			Дт	Кт
Сн	230000					Сн	4000
	15 000			96 000			13 000	3 600
				71 000			100	9 000
оборот	15 000			167 000		оборот	13 100	12 600
Ск	78 000					Ск	4 500
	счет 19						счет 20 (а)
Сн	Дт			Кт		Сн	Дт	Кт
	0						106650
	2700						96 000	245 539,93
	281						46800
	720						1357,2
	14 400						93,6
	2160						10296
	1620						2386,8
							86100,31
							2506,02
оборот	21880,68					оборот	245 539,93	245 539,93
Ск	21880,68					Ск	106 650,00
	счет 20 (б)						счет 26
	Дт			Кт			Дт	Кт
Cн	79000					Сн
	71 000			378059,43			27670,00	86100,31
	72000						1 559	132462,01
	2088						48600
	144						9 000
	15840						91500
	3672						3 600
	132462,01						9 000
	1853,41						2653,5
							183
							20130
							4666,5
оборот	299 059			378 059		оборот	218562,32	218562,32
Ск	0,00					Ск	0,00
	счет 16						счет 50
Сн	Дт			Кт		Сн	Дт	Кт
	2500						1200
	4 000			2506,02			225 000	165800
				1853,41			6 400	55 000
								1 840
								2 500
								100
								4 360
оборот	4000,00			4359,44		оборот	231 400	229 600
Ск	2140,56					Ск	3 000
	счет 51						счет 55.2
	Дт			Кт			Дт	Кт
Сн	396220					Сн	30000
	70800			6490			4 720	4 720
	283 200			23100			0
	325 680			5000
				7960
				4900
				1500
				4 720
				6 050
				15 780
				13 000
				10 000
				14 160
				150
				17 700
				94 400
				225 000
оборот	679680			449910		оборот	4 720	4 720
Ск	625990					Ск	30 000
	счет 60						счет62
Сн	Дт			Кт		Сн	Дт	Кт
				245000			0
	10 000			80 000			283 200	70800
	17 700			14 400			325 680	283 200
	94 400			4 000			70800	325 680
	14 160			12 000
	4 720			2 160
				720
				15 000
				2 700
оборот	140 980			130 980		оборот	679680	679680
Ск				235 000		Ск	0
	счет 66						счет 68.1
Сн	Дт			Кт		Сн	Дт	Кт
				300000				6050
				0			6050	10 500
								40
оборот	0			0		оборот	6050	10 540
Ск				300000		Ск		10 540
	счет 68.2						счет68.3
	Дт			кт			Дт	Кт
Сн				15780		Сн		7960
	15780			10800,00			7960	25441
				43200
				49680
оборот	15780			103680		оборот	7960	25441
Ск				103680		Ск		25441
	счет 68.4						счет68.5
	Дт			Кт			Дт	Кт
Сн				590		Сн		4900
				0			4900
оборот	0			0		оборот	4900
Ск				590		Ск		0
	счет 69.1						счет69.2
Сн	Дт			Кт		Сн	Дт	Кт
				6490				23100
	6490			1357,2			23100	10296
				2088				15840
				2653,5				20130
				93,6
				144
				183
оборот	6490			6519,3		оборот	23100	46266
Ск				6519,3		Ск		46266
	счет 69.3						счет 68.5
Сн	Дт			Кт		Сн
				5000				4900
	5000			2386,8			4900
				3672
				4666,5
оборот	5000			10725,3		оборот	4900
Ск				10725,3		Ск	0	0
	счет 70						счет 71
Сн	Дт			Кт		Сн	Дт	Кт
				165800				500
	165800			91500			55 000	1 559
	25441			46800			1 840	281
	4265			72000			100	100
								48600
								6400
оборот	195506			210300		оборот	56 940	56 940
Ск				180594		Ск	0	500
	счет 76						счет 80
	Дт			Кт			Дт	Кт
Сн				0		Сн		30000
	1500
				13 000
	13 000			1500
				9 000
				1620
				4265
оборот	14500			29 385		оборот
Ск				14 885		Ск		30000
	счет 15						счет 84
	Дт			Кт			Дт	Кт
Сн						Сн		650000
	4 000			4 000			2 500
	15 000			15 000
оборот	19 000			19 000		оборот	2 500	0
Ск				0		Ск		647 500
	счет 90.1						счет 90.2
	Дт			Кт			Дт	Кт
Сн						Сн
	608 880			283 200			245 539,93	623 599,36
				325 680			378059,43
оборот	608 880			608 880		оборот	623 599,36	623 599,36
Ск	0					Ск		0,00
	счет 90.3						счет 90.9
	Дт			Кт			Дт	Кт
Сн						Сн
	43200			92880			623 599,36	608 880
	49680						92880	107 599,36
оборот	92880			92880		оборот	716 479,36	716 479,36
Ск				0		Ск		0,00
	счет 91.1						счет 91.2
	Дт			Кт			Дт	Кт
Сн						Сн
	70800			70800			1500	38520,83
							10800,00	10800,00
							38520,83	0,00
							150	1650
							0
оборот	70800			70800		оборот	50970,83	50970,83
Ск				0		Ск		0
	счет 91.9						счет 99
Сн	Дт			Кт		Сн	Дт	Кт
								47000
	38520,83			70800			40	21479,17
	10800,00			0,00			107 599,36
	21479,17			1650			0,00
	0,00						1650
	1650						10 500
оборот	72450,00			72450,00		оборот	119789,36	21479,17
Ск	0					Ск		-51310,19
		счет 73
		Дт	Кт
Сн
		2500,00	2 500
оборот
Ск			0,00