4.2.2. Может ли юридическое лицо купить товар

за наличный расчет?

В настоящее время любые расчеты возможны только с применением кассового аппарата или по безналичному расчету. Что касается наличных расчетов между юридическими лицами, то они допускаются только в определенных случаях. Так, могут быть приобретены канцелярские товары и другие материалы для использования в организации, произведены представительские расходы, оплачены услуги. При этом из наличной выручки могут только закупаться товары у населения. При наличных расчетах нужно соблюдать следующие ограничения:

- необходимо, чтобы документы были выписаны на организацию (полный комплект);

- необходимо представить доверенность на право выступать от лица организации;

- нужен чек ККМ.

Ну а если в организации нет кассового аппарата, можно ли продать товар за наличный расчет? К сожалению, нет. Единственное, что можно посоветовать в такой ситуации - оплатить товар в безналичном порядке. Физическое лицо это может сделать через сбербанк.

Также важно помнить, что законодательно установлен предельный размер наличных расчетов между юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями, который составляет 100 000 руб. При этом это сумма за одну сделку. Сделкой признается то, что оформлено одним документом либо происходит в рамках одного соглашения (договора).

Выдав необходимые первичные документы, их следует отразить в учете. Приведем некий перечень стандартных бухгалтерских проводок при работе с покупателями.

Итак, вы продали товар юридическому лицу с оплатой по безналичному расчету. Ваше предприятие применяет общий режим налогообложения.

Минимальный комплект первичных документов, сопровождающих данную сделку, будет содержать в себе товарно-транспортную накладную по форме ТОРГ-12 и счет-фактуру.

В учете будут следующие проводки:

Дебет 62 Кредит 90/1

- на сумму реализации товара;

Дебет 90/2 Кредит 41

- себестоимость проданного товара;

Дебет 90/3 Кредит 68/2

- отражаем по НДС на основании счета-фактуры;

Дебет 51 Кредит 62

- оплата покупателя за поставленный товар.

В случае если вы воспользовались транспортными услугами сторонней организации при доставке указанного товара до покупателя, то следует определить - за чей счет проводится доставка. Если стоимость доставки включена в стоимость товара или выделена отдельной строкой в отгрузочном документе, то минимальный набор документов, сопровождающих данную сделку, - это накладная и счет-фактура. При этом в учете данная операция будет отражена следующими проводками:

Дебет 62 Кредит 90/1

- на сумму реализации товара (с учетом НДС);

Дебет 90/2 Кредит 41

- себестоимость проданного товара;

Дебет 90/3 Кредит 68/2

- отражаем по НДС на основании счета-фактуры;

Дебет 51 Кредит 62

- оплата покупателя за поставленный товар;

Дебет 44 Кредит 60

- на сумму транспортных расходов без НДС;

Дебет 19 Кредит 60

- на сумму НДС по автотранспортным услугам;

Дебет 68/2 Кредит 19

- отражаем вычет по НДС на основании счета-фактуры;

Дебет 60 Кредит 51

- оплата автотранспортной организации.

Ну а если ваша организация продала ранее закупленный материал?

Минимальный комплект первичных документов, сопровождающих данную сделку, будет содержать в себе товарно-транспортную накладную по форме ТОРГ-12 и счет-фактуру.

В учете будут следующие проводки:

Дебет 62 Кредит 91/1

- на сумму реализации материала (с учетом НДС);

Дебет 91/2 Кредит 10

- списываем себестоимость реализованных материалов;

Дебет 91/3 Кредит 68/2

- отражаем НДС с реализации на основании счета-фактуры;

Дебет 60 Кредит 51

- оплата поставщику за поставленный товар.

Вы оказали консультационные услуги. В учете будут следующие проводки:

Дебет 62 Кредит 90/1

- на сумму реализации услуг с учетом НДС;

Дебет 90/3 Кредит 68/2

- на сумму НДС по оказанным услугам;

Дебет 51 Кредит 62

- оплата покупателем за услуги.

Вы продали свое основное средство. Предварительно провели его демонтаж с привлечением сторонней организации. В учете будут следующие проводки:

Дебет 20 Кредит 60

- на сумму услуг по демонтажу оборудования с учетом НДС;

Дебет 19 Кредит 60

- на сумму НДС по услугам демонтажа;

Дебет 68/2 Кредит 19

- отражаем вычет по НДС на основании счета-фактуры;

Дебет 60 Кредит 51

- оплата за услуги демонтажа оборудования;

Дебет 01 Кредит 02

- на сумму начисленной амортизации;

Дебет 62 Кредит 91/1

- на сумму реализации основного средства;

Дебет 91/3 Кредит 68/2

- отражаем НДС с реализации;

Дебет 91/2 Кредит 01

- списание остаточной стоимости основного средства;

Дебет 51 Кредит 62

- оплата покупателем основного средства.

Отметим, что остатки по счетам 62 указывают на то, что либо мы получили аванс и еще не отдали оплаченный товар покупателю, либо за отгруженный товар не пришла оплата. Дебетовый остаток по 62 счету - нам должны за отгруженный товар (оказанные услуги), кредитовый остаток - мы не отгрузили оплаченный товар.