0,03 (3%) - Коэффициент расходов по урегулированию убытка;

НП - сумма неурегулированных претензий на отчетный период;

р

ОУ - сумма оплаченных в отчетном периоде убытков.

отч.

Если о страховом случае заявлено, размер заявленного убытка, подлежащего оплате в соответствии с условиями договора, не установлен, для расчета резерва принимается максимально возможная величина убытка, но не превышающая страховую сумму.

Особенности расчетов резервов произошедших,

но не заявленных убытков

Расчет резервов произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) осуществляется с использованием специальной таблицы. Определяются данные по убыткам, заявленным в каждом из рассматриваемых периодов (кварталов), составляется матрица, где по каждому убытку необходимо знать данные урегулирования в течение каждого рассматриваемого периода. В матрице информация урегулирования убытка дается нарастающим итогом. По столбцам проставляется информация о развитии убытка, по строкам - информация об урегулировании убытка в данном квартале оплаты убытков. Для матрицы с помощью актуарных расчетов определяются такие параметры:

- коэффициент развития убытков;

- факторы развития убытков;

- факторы запаздывания;

- заработанная страховая премия;

- коэффициент оплаченных убытков;

- ожидаемый коэффициент произошедших убытков;

- ожидаемая величина произошедших убытков;

- суммарная величина произошедших, но не оплаченных убытков;

- величина заявленных, но не урегулированных убытков;

- суммарная величина произошедших, но не заявленных убытков.

Расчет величины произошедших, но не заявленных убытков на отчетную дату

(ПНУ ) определяется суммированием величины произошедших, но не заявленных

о.п

убытков ПНУ по каждому кварталу. В целом резервы произошедших, но не

заявленных убытков РПНУ на отчетную дату рассчитываются следующим образом:

- если в расчете присутствует вся необходимая статистика:

РПНУ = ПНУ x 1,03 (формула 10);

о.п

- в противном случае:

РПНУ = max (ПНУ x 1,03) (формула 11)

о.п

Для чего и как создаются стабилизационные резервы

Стабилизационные резервы - это оценка обязательств страховщика, связанная с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Коэффициент состоявшихся убытков К рассчитывается как отношение

с.у

суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат (СВ) по страховым

случаям, произошедшим в этом периоде, резервов заявленных, но не

урегулированных убытков (РЗУ) и резерва произошедших, но не заявленных

убытков (РПНУ), рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном

периоде, к величине заработанной страховой премии (ЗСП) за этот же период

(формула 12):

К = (СВ + РЗУ + РПНУ) / ЗСП.

с.у

При расчете стабилизационных резервов исходят из показателей нетто-перестрахования (за минусом участия перестраховщиков). При этом принимается во внимание, что:

- страховая брутто-премия по договорам учитывается за минусом начисленной перестраховочной премии по договорам, переданным в перестрахование;

- страховые выплаты учитываются за минусом доли перестраховщиков;

- резервы незаработанной премии (РНП), заявленных, но не урегулированных убытков и произошедших, но не заявленных убытков учитываются за исключением доли перестраховщиков в соответствующих резервах.

Базой для расчета величины стабилизационных резервов принимается величина финансового результата страховых операций по учетной группе, который определяется как сумма страховой брутто-премии, начисленной за отчетный период, и изменения резервов незаработанной премии, резервов заявленных, но не урегулированных убытков и резервов произошедших, но не заявленных убытков за отчетный период, уменьшенная на сумму:

- отчислений от страховой брутто-премии, предусмотренных по действующему законодательству за отчетный период;

- страховых выплат, произведенных за отчетный период;

- страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров за отчетный период в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

- расходов на ведение страховых операций, произведенных за отчетный период, в том числе затрат на заключение договоров, расходов на урегулирование убытков, вознаграждений и тантьем по договорам, принятым в перестрахование, за минусом вознаграждений и тантьем по договорам, переданным в перестрахование, за отчетный период.

При положительном финансовом результате от страховых операций стабилизационные резервы по учетной группе увеличиваются на 60% финансового результата от страховых операций или на 60% суммы превышения доходов над расходами. При отрицательном результате стабилизационный резерв по учетной группе уменьшается на абсолютную величину финансового результата, то есть на сумму превышения расходов над доходами (таблица 3).

Таблица 3