Вопрос № 7 Расчеты платежными требованиями

В соответствии с законодательством и банковской деятельности и Положением о безналичных расчетах 2-П в РФ используются следующие формы безналичных расчетов:

• Расчеты платежными поручениями;

• Расчеты по аккредитиву;

• Расчеты чеками;

• Расчеты по инкассо.

Эти формы безналичных расчетов применяются клиентами, а также самими банками, причем клиентами они выбираются самостоятельно и указываются в договорах, заключенных со своими контрагентами.

Одной из форм безналичных расчетов являются расчеты по инкассо.

Инкассо – это банковская операция, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо производятся на основании платежных требований и инкассовых поручений.

Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Платежное требование составляется на бланке формы 0401061. Чаще всего применяется для расчетов между иногородними партнерами. Применяется для расчетов

Расчеты платежными требованиями могут осуществляться с предварительным акцептом или без акцепта плательщика, при этом на бланке платежного требования в поле «условие оплаты» указывается «с акцептом» или «без акцепта». Минимальный срок акцепта – пять рабочих дней. Если срок акцепта не указан, то он также устанавливается равным пяти рабочим дням. В день поступления платежного требования в банк плательщика и до наступления срока акцепта документ помещается в картотеку №1 «расчетные документы, ожидающие акцепта» к счету 90901: Д-т 90901, К-т 99999.

Плательщик имеет право отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в договоре. Отказ оформляется заявлением об отказе от акцепта, составляемого в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры оформляются подписями должностных лиц предприятия и оттиском печати. Первый экземпляр заявления помещается в документы дня банка плательщика в качестве основания для возврата или не полной оплаты платежного требования и списания со счета 90901(Д-т 99999 К-т 90901).Третий возвращается плательщику, а второй с возвращенным документом пересылается получателю средств, или является для получателя основанием не полного платежа.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях, установленных законодательством и предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика платежное требование помещается в картотеку № 2 к счету 90902 и оплачивается по мере поступления средств на счет плательщика, при этом оплата оформляется платежным ордером.

Схема расчетов по платежному требованию заключается в следующем. Поставщик (получатель средств) передает в обслуживающий его банк платежное требование. Банк поставщика проверяет все реквизиты (а главное соответствие подписей и оттиска печати заявленным образцам), делает отметку о принятии его на инкассо и направляет по почте в банк плательщика (покупателя). Банк покупателя передает покупателю последний экземпляр платежного требования с приложенными к нему документами для акцепта. Покупатель либо акцептует платеж, либо отказывается частично или полностью (представляет в банк заявление об отказе от акцепта). Банк покупателя (плательщика) перечисляет сумму, принятую к оплате через корреспондентский счет в РКЦ в банк поставщика (получателя). Банк поставщика зачисляет сумму на счет получателя. Проводки по оплате производятся аналогично проводкам при расчетах платежным поручением.