Вопрос № 6 Расчеты платежными поручениями

В соответствии с законодательством и банковской деятельности и Положением о безналичных расчетах 2-П в РФ используются следующие формы безналичных расчетов:

• Расчеты платежными поручениями;

• Расчеты по аккредитиву;

• Расчеты чеками;

• Расчеты по инкассо.

Эти формы безналичных расчетов применяются клиентами, а также самими банками, причем клиентами они выбираются самостоятельно и указываются в договорах, заключенных со своими контрагентами.

Одной из форм безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему банку перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Срок исполнения платежного поручения – 10 дней, не считая дня выписки. Платежное поручение составляется на бланке формы № 0401060. Расчеты платежными поручениями является самой распространенной формой расчетов. Применяется как при одногородних, так и при иногородних расчетах. Платежными поручениями могут производиться следующие операции:

• Перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги (в том числе и для предварительной или периодической их оплаты);

• Перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней;

• Перечисление денежных средств в целях возврата (размещения) кредитов (займов, депозитов) и уплаты процентов по ним;

• Перечисление денежных средств в других целях предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежное поручение помещается в картотеку № 2 документов, не оплаченных в срок к внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством: Д-т 90902, К-т 99999. При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер.

Платежные поручения выписываются в трех экземплярах, первый из которых подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия и имеет оттиск печати. Исправления (в том числе корректором) не допускаются. Первый экземпляр – служит основанием для записей операций банка и остается в документах дня. Второй экземпляр – служит основанием для зачисления средств на счет получателя и пересылается в банк получателя (при электронных расчетах, этот экземпляр не нужен, вместо его банк получателя составляет электронный документ). Третий экземпляр является приложением к выписке из расчетного счета плательщика, как основание для списания средств со счета.

Схема проведения платежа платежными поручениями заключается в следующем. Покупатель (плательщик) оформляет платежное поручение и передает его в обслуживающий банк. Банк покупателя (плательщика) проверяет правильность его оформления, сверяет подписи и печать с заявленными в бланке с образцами подписей и оттиска печати и дебетует счет плательщика (Д-т р/счет К-т счет получателя) и переводит сумму через корреспондентский счет в РКЦ в банк получателя (поставщика) Банк поставщика (получателя) кредитует счет получателя средств (поставщика и выдает ему выписку и расчетного счета.