Вопрос № 2 Документооборот и контроль по кассовым операциям

Все учреждения, предприятия и организации независимо от организационно-правовой формы обязаны хранить временно свободные средства на счетах открытых в банках на договорных условиях.

Банкам для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов клиентов устанавливается лимит наличных денег в операционной кассе на конец операционного дня. Лимит устанавливается банком по согласованию с учреждением банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступлений денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации денежного оборота и кассовой работы.

К первичным документам по оформлению и учету кассовых операций относятся:

1. Приходные кассовые документы – от юридических лиц- объявления на взнос наличными; от физических лиц – приходные кассовые ордера.

2. Расходные кассовые документы – от юридических лиц – денежные чеки; от физических лиц – расходные кассовые ордера.

3. Кассовые журналы по приходу и расходу, которые служат для отражения кассовых операций в бухгалтерском учете.

4. Мемориальные ордера для внебалансового учета бланков и других операций.

5. Книги учета денежной наличности.

6. Книга учета принятых и выданных денег (ценностей)

Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован, так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производилось только после фактического поступления денег в кассу банка. Прием наличности производится по объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления на взнос наличными, квитанции и ордера. Объявление принимается бухгалтерским работником, который подписывает его, отражает в кассовом журнале по приходу сумму и внутренним порядком передает в кассу. Объявление помещается в кассовые документы дня, на квитанции кассовый работник ставит свою подпись, печать и выдаете ее вносителю денег после приема их в кассу. Ордер передается обратно бухгалтерскому работнику, который проверяет подлинность подписи кассира на ордере, делает отметку в кассовом ордере, и на следующий день прилагает его к выписке соответствующего лицевого счета.

В конце операционного дня на основе приходных документов кассир составляет справку о сумме принятых денег и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Справка подписывается кассиром, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников. Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами и справками о сумме принятых денег сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассирам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Наличные деньги организациям с их банковских счетов выдаются по денежным чекам. Предварительно организации получают в банке по заявлению чековую книжку. Для получения денег клиент предъявляет чек операционному работнику и тот при наличии на счете средств, проверяет обоснованность выплаты, правильность заполнения чека, тождественность подписей и печати, соответствие номеров в чековой книжке, подписывает и передает внутренним порядком через контролера кассовому работнику. Кассир проверяет: наличие подписей операционного работника и контролера, соответствие суммы цифрами и прописью, наличие расписки клиента. После этого готовит сумму денег, вызывает получателя, сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает ее к чеку. Затем кассир пересчитывает деньги в присутствии клиента и подписывает чек. Положением Банка России «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» не допускается совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

В конце операционного дня кассир сверяет сумму полученных им под отчет денег, указанных в расходных документах, с фактическим остатком денег и составляет справку, в которой указывается сумма аванса, сумма выданных за день денег и остаток их на конец дня. Приведенные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.

Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой банка осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, организуют четкое кассовое обслуживание клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ м нормативными актами Банка России.