4.Контрольні питання та тести.

Теоретичні питання з теми.

1.Що розуміють під грошовими коштами згідно НП(С)БО 1?

2.Назвіть всі рахунки на яких відображається каса?

3.Назвіть 2 групи на які поділяються Безготівкові розрахунки за об'єктами розрахунків, тобто залежно від призначення платежу?

4. Що таке готівкові розрахунки?

5.Перерахуйте основні форми безготівкових розрахунків, які застосовуються у сучасних умовах?

Тестові завдання.

1.На якому рахунку відображається «Каса в іноземній валют»:

А) 311

Б) 302

В)301

Г) Немає правильної відповіді

2.Граничний розмір готівки, яка може залишатися в касі підприємства у неробочий час це :

А) Ліміт залишку готівки в касі

Б)Готівкові розрахунки

В) Акредитив підприємства

Г)Всі зазначені вище відповіді - правильні

Д) Немає правильної відповіді

3. Якщо грошові кошти були здані в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, в обслуговуючі банки не пізніше за наступний робочий день банку, то вони:

А) Вважаються понадлімітними

Б) Не вважаються понадлімітними

В)Переходять в безготівкові

Г) Немає правильної відповіді

4.На скільки груп безготівкові розрахунки поділяються за об'єктами розрахунків, тобто залежно від призначення платежу:

А)3

Б)8

В)2

Г) Немає правильної відповіді

5. Залежно від місця проведення безготівкові розрахунки поділяють на: А)внутрішньодержавні та міждержавні

Б) державні та галузеві

В) Всі відповіді вірні

Г)Немає вірної відповіді

ВИСНОВКИ

За умов ринкової економіки кожне підприємство для здійснення розрахунків з іншими підприємствами, організаціями та робітниками підприємства і окремими особами, для безготівкового обігу, а також зберігання власних коштів мас відкриті в установах банків розрахункові рахунки. Сучасні умови існування підприємств, а також процеси, що протікають в економіці України ще раз підтверджують важливість і необхідність добре налагодженого фінансового обліку грошових коштів на рахунках в банках для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємствами. Значущість інформації про рух грошових коштів на рахунках в банках обумовлюється необхідністю надання користувачам для прийняття рішень повної та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності.

На основі узагальнення питань нормативного регулювання готівкових та безготівкових розрахунків в Україні вивчено практику їх організації на діючому підприємстві України, а саме:

• розглянуто організацію приймання готівки в касу;

• вивчено проблеми розрахунків з підзвітними особами;

• розглянуто питання організацій операцій на банківських

рахунках.

В результаті проведеного дослідження з питань руху та обліку грошових коштів, організації контролю за їх збереженням і використанням на ДП «НВО «ПХЗ» можна зробити висновки, що облікова, фінансова і контрольна робота здійснюється керівником підприємства та бухгалтером відповідно до чинного законодавства та національних стандартів. Контроль за дотриманням законодавства з питань грошового обігу здійснюється банківськими установами та державними органами.

Первинні документи, за допомогою яких проводяться операції на поточному рахунку у банку, можна поділити на три групи: 1) документи, за допомогою яких суб'єкт господарювання забезпечує взаємозв'язок між поточним рахунком і касою підприємства (заява на отримання чекових книжок, грошова чекова книжка, об'ява про внесення готівки); 2) документи, за допомогою яких суб'єкт господарювання здійснює розрахунки із іншими суб'єктами господарювання в обох напрямках (платіжне доручення, платіжна вимога-доручення); 3)документи, за допомогою яких здійснюється списання сум недоїмок до бюджету за податками і які стягуються у безспірному порядку (платіжна вимога, інкасове доручення-розпорядження). Синтетичний облік операцій за поточним рахунком здійснюють на грошовому рахунку 31 «Рахунки в банках». На дебеті рахунка відображають надходження (збільшення) грошей, на кредиті – їх списання. Сальдо рахунка може бути тільки дебетовим і показує залишок грошей на певну дату. На кредиті рахунка 31 відображають зменшення коштів у зв'язку з видачею готівки в касу, погашенням заборгованостей постачальникам, підрядникам, до бюджету, в банк за одержані кредити, тобто списання коштів.

За допомогою наданих документів було проведено аналіз руху коштів на підприємстві. Проведено факторний аналіз методом ланцюгових підстановок.

Мета роботи досягнута , розкрита існуюча система бухгалтерського обліку і методологія ведення обліку грошових операцій на підприємстві.

Звітність підприємства, яка відображає грошові операції визнається достовірної.

При здійсненні розрахунків ДП «НВО «ПХЗ» застосовує систему «клієнт - банк», яка забезпечує передачу повідомлень між ДП «НВО «ПХЗ» та банком протягом дня.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Загальні вимоги до фінансової звітності. //Наказ №73 -«Про затвердження Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 – 2013 р.

2. Податковий кодекс України від 02.12.2010р. №2755

3. Наказ Міністерства фінансів України «Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції про його застосування» № 291 від 30 листопада 1999 р.

4. Постанова НБУ «Про затвердження Інструкції про відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах» № 492 від 12.11.2003р.

5. Постанова НБУ «О безготівкових розрахунках в національній валюті» № 22 від 21.01.2004р.

6. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99р. №291, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.12.99р. № 892/4185 // Облік та аудит № 1, 2000 р.

7. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку/Мінфін України; Інструкція - 30.11.1999 –Електронний ресурс : http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99/page2

8. Інструкція з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно – матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків, затверджена наказом МФУ від 11.08.1994р. №69.

9. Бухгалтерський облік в Україні. Від теорії к практики/ За ред. А.М.Коваленко. – Дніпропетровськ: ВКК “Баланс-Клуб”, 2006. – 1024с.

10. Бутинець Ф.Ф. Бухгалтерський фінансовий облік: Житомир: ПП «Рута», 2003. – 711 с.

11. Бутинець Т.А. Чижевські Л.В. Береза С.П. Бухгалтерський облік. Навчальний посібник. – Житомир: Жіті. 2000р. – 672с.

12. Завгородний В.П. Бухгалтерський учет в Украине (с использованием национальных стандартов) Учебное пособие – Киев: А.С.К. 2001р. – 848с.

13. Національні стандарти бухгалтерського обліку в Україні. Навчальний посібник. Нормативно-практичний матеріал. За редакцією д.е.н. доц.. Хом’яка Р.Л. станом на 1 листопада 2000р. – Львів: “Інтелект Захід”: 200р.-444с.

14. Облік в галузях економічної діяльності: Торгівля , транспорт, будівництво. Збірник задач: прав. Навчальний посібник /За ред. проф.. Ф.Ф. Бутинця – Житомир: ПП Жіті: 2009р. – 288с.

15. Організація бухгалтерського обліку. Навчальний посібник /За ред. проф.. Ф.Ф. Бутинця – Житомир: ПП Жіті: 2001р. – 156с.

16. Пушкар М.С. Фінансовий облік: Підручник- Тернопіль : Карт – бланк. 2002р. – 628с.

17. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України - К.: ВТОВ «АСК», 2005р. – 438с.

18. Левочко М.Т. Бухгалтерський облік: Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів спеціальності «Облік і аудит». – Київ.2008 – 372с.

19. Облік в галузях економічної діяльності: Автотранспорт і будівництво. Навчальний посібник для студентів вузів спеціальності 7.050106 «Облік і аудит»/ Н.М. Мамюса, Я.В. Лебедзевич, Л.Л. Горецька, Т.В. Давидюк: За ред. проф.. Ф.Ф. Бутинця – Житомир: Жіті: 2000р. – 480с.

20. Щотижневик «Експрес аналіз законодавчих та нормативних актів» – Х; № 38 - 22.09.2011р.