Расшифровка остатков по счету 04 «Нематериальные активы»

Наименование основного средства

Срок полезного использования, лет

Вариант № 1

Вариант № 2

Первоначальная стоимость, тыс. руб.

Количество, шт.

Сумма, тыс. руб.

Первоначальная стоимость, тыс. руб.

Количество, шт.

Сумма, тыс. руб.

на 31.01.20__ года

-

-

-

-

-

-

-

-

на 01.02.20__ года

Исключительное право автора на использование программы для ЭВМ

10

92

1

92

80

1

80

Наименование материалы

Единица измерения

Вариант № 1

Вариант № 2

Цена, руб.

Количество

Стоимость, руб.

Цена, руб.

Количество

Стоимость, руб.

Ткань шерстяная

м

950

200

190 000

800

100

80 000

Ткань подкладочная

м

200

200

40 000

300

100

30 000

Фурнитура

шт.

40

500

20 000

60

250

15 000

Наименование материалы

Вариант № 1

Вариант № 2

Сумма отклонений, руб.

Сумма отклонений, руб.

экономия

перерасход

экономия

перерасход

Ткань шерстяная

-

6 000

-

-

Ткань подкладочная

-

-

10 000

-

Фурнитура

-

-

-

-

Готовая продукция

Оценка незавершенного производства, руб.

Вариант № 1

Вариант № 2

Пиджак

7 000

-

Брюки

-

10 000

Наименование арендованного основного средства

Количество, шт.

Срок аренды, лет

Вариант № 1

Вариант № 2

Согласованная стоимость, тыс. руб.

Сумма, тыс. руб.

Согласованная стоимость, тыс. руб.

Сумма, тыс. руб.

на 01.01.20__ года

-

-

-

-

-

-

-

на 31.01.20__ года

Здание швейного цеха

1

10

400

400

500

500

Здание цеха вспомогательного производства

1

10

150

150

120

120

Здание офиса

1

5

500

500

600

600

Швейные машинки

20

5

30

600

35

700

Показатель

Вариант № 1

Вариант № 2

Выручка за январь и февраль 20__ года

420 000

420 000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг за январь и февраль 20__ года:

• по полной себестоимости;

• по усеченной себестоимости

220 816

193 400

127 800

196 700

№

п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Вариант № 1

Вариант № 2

1

Швейной фабрикой с ЗАО «Лизинг» заключен договор лизинга сроком на 4 года (предметом договора лизинга выступают 3 раскроечных стола, общей стоимостью 450 000 руб.).

Согласно условиям договора лизинга:

• лизинговое имущество учитывается на балансе у ЗАО «Лизинг»;

• предусмотрены ежемесячные лизинговые платежи равными долями в течение всего срока действия договора.

Общая сумма лизинговых платежей по договору лизинга (в т.ч. НДС)

590 000

708 000

2

Поступило безвозмездно производственное оборудование – швейные машинки, 40 шт.

236 000

472 000

3

Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства за установку швейных машинок в цех основного производства

5 000

20 000

4

Произведено начисление и удержание зарплатных налогов (взносов) в соответствии с действующим законодательством

?

?

5

Введено в эксплуатацию безвозмездно поступившее оборудование – швейные машинки, 40 шт.

?

?

6

На расчетный счет швейной фабрики поступила сумма аванса от покупателя ООО «Ромашка»

45 000

55 000

7

Акцептован и оплачен счет ООО «Аверс» на сумму с учетом НДС,

в т.ч.:

• за информационно-консультационные услуги по подбору ноутбука для главного бухгалтера;

• за ноутбук для главного бухгалтера

24 780

1 180

23 600

24 190

1 180

23 010

8

Начислена и погашена задолженность по арендной плате (в т.ч. НДС):

• по зданию швейного цеха;

• по зданию цеха вспомогательного производства;

• по зданию офиса;

• по арендованным швейным машинкам

23 600

11 800

17 700

47 200

28 320

17 700

28 320

56 640

9

Акцептован и оплачен счет поставщика за материалы (в т.ч. НДС):

• ткань шерстяная, 100 м;

• ткань подкладочная, 150 м

138 060

44 250

179 360

57 230

10

Акцептован и оплачен счет транспортной компании (не является плательщиком НДС) за доставку ткани на склад

11 800

11 800

11

Акцептован счет поставщика за фурнитуру (700 шт.) на сумму (в т.ч. НДС)

33 040

56 168

12

При приемке материалов от поставщика обнаружена недостача:

• ткань шерстяная в пределах норм естественной убыли в количестве 2 м;

• ткань подкладочная сверх норм естественной убыли в количестве 20 м

?

?

?

?

13

При приемке фурнитуры от поставщика обнаружен излишек в количестве 15 шт.

?

?

14

Ткань и фурнитура оприходованы в складские помещения швейной фабрики по учетным ценам, отражены отклонения

?

?

15

Швейной фабрикой осуществлены финансовые вложения в ценные бумаги (акции) ОАО «Луч»

100 000

80 000

16

Получена безвозмездно от работника мебельной фабрики компьютерная программа для расчета заработной платы. Мебельной фабрикой предполагается ее использование в течение 2-х лет.

Текущая рыночная стоимость компьютерной программы

12 000

18 000

17

Выдан займ ООО «Спутник» сроком на 3 месяца под 20 % годовых (начисление простых процентов)

250 000

200 000

18

Начислены проценты за пользование займом

?

?

19

Выдано из кассы на командировочные расходы товароведу Григорьевой Г.Г. на поездку в г. Москва для подбора образцов моделей пиджака и брюк

40 000

40 000

20

Отпущено и израсходовано на пошив пиджаков:

• ткань шерстяная, 100 м;

• ткань подкладочная, 120 м;

• фурнитура, 600 шт.

?

?

?

?

?

?

21

Отпущено и израсходовано на пошив брюк:

• ткань шерстяная, 70 м;

• ткань подкладочная, 50 м;

• фурнитура, 100 шт.

?

?

?

?

?

?

22

Определены и списаны отклонения от фактической себестоимости отпущенных на пошив пиджаков и брюк материалов

?

?

Выдана из кассы начальнику швейного цеха ссуда на жилищное строительство сроком на 6 месяцев

90 000

60 000

23

Предоставлен товароведом Г.Г. Григорьевой авансовый отчет по командировочным расходам через 7 дней по возвращении из г. Москва:

• стоимость проезда (в т.ч. НДС);

• стоимость проживания в гостинице с учетом НДС (подтверждена счетом, счет-фактура отсутствует);

• суточные

34 220

8 850

500

34 220

8 850

500

24

Акцептованы и оплачены счета поставщиков за услуги производственного и коммерческого назначения (в т.ч. НДС), потребленные:

• на производство по пошиву пиджаков (образец модели);

• на производство по пошиву брюк (образец модели);

• на освещение и отопление пошивочного цеха (электроэнергия);

• на нужды вспомогательного производства (электроэнергия);

• на освещение и отопление бухгалтерии и дирекции (электроэнергия);

• на представительские расходы;

• на изготовление рекламной продукции

11 800

9 440

5 900

2 360

3 540

2 000

7 080

11 800

9 440

5 900

2 360

3 540

2 000

7 080

25

Начислена амортизация:

• по промышленным оверлогам;

• по трансформатору, используемому в деятельности вспомогательного производства;

• по исключительному авторскому праву на использование программы для ЭВМ, применяемому бухгалтерией и дирекцией;

• по складу готовой продукции

?

?

?

?

?

?

?

?

26

Проведен текущий ремонт трансформатора

15 000

20 000

27

В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списан один из промышленных оверлогов:

• первоначальная стоимость;

• сумма начисленной амортизации на дату списания;

• расходы по демонтажу

?

?

3 000

?

?

5 000

28

Продано ООО «Интекс» исключительное право автора на использование программы для ЭВМ:

• стоимость продажи;

• первоначальная стоимость;

• сумма начисленной амортизации на дату продажи

153 400

?

?

129 800

?

?

29

Отражены расходы по участию работников бухгалтерии в образовательном семинаре, проводимом ООО «ТренингХолл» (не является плательщиком НДС)

17 700

20 000

30

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

• ткань шерстяная;

• ткань подкладочная

1 000

800

800

1 000

31

Начислена заработная плата работникам швейной фабрики за отчетный период:

• занятых в производстве по пошиву пиджаков;

• занятых в производстве по пошиву брюк;

• начальнику швейного цеха;

• рабочим вспомогательного производства;

• бухгалтерии и дирекции

60 000

40 000

20 000

10 000

70 000

70 000

50 000

30 000

20 000

60 000

32

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

14 000

10 000

33

Произведено удержание из заработной платы работников:

• по исполнительным листам;

• в возмещение потерь от брака при пошиве пиджаков и брюк

4 500

600

3 000

500

34

Произведено ежемесячное удержание из заработной платы ссуды, выданной начальнику швейного цеха на жилищное строительство

?

?

35

Произведено начисление и удержание зарплатных налогов (взносов) в соответствии с действующим законодательством

?

?

36

Получены с расчетного счета в кассу денежные средства:

• на выплату заработной платы в полном объеме;

• на хозяйственные нужды

?

3 000

?

5 000

37

Погашена задолженность перед работниками по заработной плате

185 000

185 000

38

Выданы в подотчет секретарю С.С. Сидоровой денежные средства на хозяйственные нужды

3 000

5 000

39

Депонирована не полученная в срок заработная плата

?

?

40

Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет

?

?

41

Секретарем С.С. Сидоровой приобретены канцелярские товары (в т.ч. НДС) для бухгалтерии и дирекции (к авансовому отчету приложен только кассовый чек)

2 596

2 596

42

Неизрасходованная подотчетная сумма возвращена секретарем С.С. Сидоровой в кассу швейной фабрики

?

?

43

Списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы

?

?

44

Учтены затраты вспомогательного производства в составе себестоимости продукции швейного цеха

?

?

45

Выявлен окончательный производственный брак и списан по фактической себестоимости:

• при пошиве пиджаков;

• при пошиве брюк

7 000

4 500

6 000

5 500

46

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования:

• пиджаки;

• брюки

2 000

800

2 000

800

47

Определены и списаны окончательные потери от брака:

• при пошиве пиджаков;

• при пошиве брюк

?

?

?

?

48

Списана фактическая себестоимость готовых изделий, если по данным инвентаризации оценка незавершенного производства на конец месяца составила:

• по пиджакам;

• по брюкам

17 000

14 000

15 000

16 000

49

Оприходована на склад готовая продукция по учетной цене:

• пиджаки, 96 шт.;

• брюки, 94 шт.

360 000

225 600

360 000

225 600

50

Отражены расходы на упаковку готовой продукции

10 000

12 000

51

Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции:

• без НДС;

• НДС

9 500

?

10 000

?

52

Отгружена покупателю ООО «Ромашка» готовая продукция на сумму, включая НДС:

• пиджаки, 20 шт.;

• брюки, 20 шт.

118 000

59 000

177 000

88 500

53

Учетная стоимость проданной покупателю ООО «Ромашка» продукции составила:

• пиджаков;

• брюк

?

?

?

?

54

Списаны отклонения стоимости готовой продукции, проданной покупателю ООО «Ромашка», от учетной цены:

• по пиджакам;

• по брюкам

?

?

?

?

55

Акцептован и оплачен счет транспортной компании за доставку готовой продукции покупателю ООО «Ромашка» (в т.ч. НДС)

14 160

17 700

56

Готовая продукция была доставлена покупателю ООО «Ромашка» без повреждений, но с нарушением сроков поставки, предусмотренных договором. Штрафные санкции признаны швейной фабрикой в сумме

20 000

35 000

57

Произведен зачет суммы аванса от покупателя ООО «Ромашка» за проданную продукцию

?

?

58

На расчетный счет швейной фабрики поступили денежные средства от покупателя ООО «Ромашка» в счет окончательного расчета за проданную продукцию

?

?

59

Швейная фабрика по договору мены с ООО «Комета» приобретает 2 раскроечных ножа в обмен на собственную продукцию (5 пиджаков и 5 брюк).

По условиям договора стоимость обмениваемого имущества (без учета НДС) соответствует рыночной цене (без учета НДС) обмениваемого имущества и оценена сторонами в размере

37 500

50 000

60

Списаны коммерческие расходы на проданную продукцию

?

?

61

Признана должником ООО «Спектр» сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

8 850

4 425

62

Швейной фабрикой произведены расчеты с бюджетом по НДС

?

?

63

С расчетного счета погашена в полном объеме кредиторская задолженность по зарплатным налогам (взносам)

?

?

64

Определен и списан конечный финансовый результат от продажи готовой продукции

?

?

65

Определен и списан конечный финансовый результат по прочим доходам и расходам

?

?