2.6 Прогнозирование финансовых результатов деятельности
Целью данного раздела является планирование конечных финансовых показателей деятельности производства.
Для
расчета прибыли от реализации продукции
планируется выручка от реализации
продукции, 
по формуле:
(2.17)
где ОЦндс – отпускная цена с НДС
К- объем продаж (реализации)
Из выручки от реализации подлежит уплате в бюджет налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 20 %, рассчитывается НДС по формуле:
Прибыль
от реализации продукции,
определяется
методом прямого счета по формуле:
(2.19)
где ВР – выручка от реализации продукции, млн. руб.;
НДС – налог на добавленную стоимость, млн. руб.;
С – полная себестоимость произведенной продукции.
Чистая
прибыль
,
млн. руб., – это часть прибыли, которая
остается в распоряжении предприятия
(цеха) после уплаты налога на прибыль,
определяется по формуле:
(2.20)
Налог
на прибыль, 
определяется по формуле:
где Пно – прибыль налогооблагаемая, млн.руб.
СН – ставка налога на прибыль, равная 18%
Показатели рентабельности являются относительными показателями уровня прибыли и эффективности деятельности производства.
Таблица 2.15 - Расчет показателей рентабельности.
Вид рентабельности |
Алгоритм |
Расчет, % |
1 |
2 |
3 |
1. Рентабельность производства (капитала) |
|
|
2. Рентабельность продукции |
|
|
3. Рентабельность продаж |
|
|
2.7 Оценка эффективности инвестиционного проекта
Таблица 2.16 - Оценочные показатели эффективности проекта
Наименование показателей |
Формулы |
Значение |
1 |
3 |
4 |
I . Комплексные показатели эффективности проекта: |
|
|
1.1 Объем производства продукции в натуральном выражении, шт./год |
Годовая программа |
|
1.2. Объем производства продукции в стоимостном выражении в отпускных ценах без НДС, млн. руб. |
Vпп=ОЦ·ВП |
|
1.3.Себестоимость продукции, млн. руб. |
Табл. 7.5.3 |
|
1.4. Затраты на 1 рубль продукции, руб. |
З1р = С/Vпп |
|
1.5. Прибыль от реализации продукции, млн. руб. |
Прп=ВР-НДС-С |
|
1.6. Прибыль чистая, млн. руб. |
Пч=Ппр-Нпр |
|
1.7. Рентабельность продукции, % |
|
|
1.8. Рентабельность капитала, % |
|
|
1.9. Инвестиции в проект, млн.руб |
|
|
1.10. Срок окупаемости (период возврата инвестиций), лет |
Ток=И/П |
|
1.11. Себестоимость единицы продукции, руб. |
Калькуляция |
|
1.12. Отпускная цена без НДС, руб. |
Калькуляция |
|
1.13. Сумма материальных затрат, руб. |
Калькуляция |
|
2. Показатели по труду и заработной плате |
|
|
2.1. Численность промышленно производственного персонала, чел. |
Чппп=Чраб.+Чсл. |
|
2.2. Фонд заработной платы, млн. руб. |
Табл. 7.4.3 + 7.4.4 |
|
2.3. Средне месячная заработная плата персонала, руб. |
ЗП=ФЗП/Ч/12 |
|
2.4. Тарифная ставка 1 разряда, руб. в месяц |
|
|
3. Показатели эффективности использования ресурсов: 3.1 Фондоотдача, руб. на 1руб фондов |
ФО= Vпп /Ф |
|
3.2. Фондоемкость, руб. на 1 руб. продукции |
ФЕ=1/ФО |
|
3.3 Производительность труда, руб. /чел. |
ПТ=Vпп /Ч |
|
3.4. Трудоемкость изготовления единицы продукции, нормо-час |
ТЕ=Ч*Д / Vпп |
|
3.5 Материалоемкость, руб. на 1 руб. продукции |
МЕ=МЗ/ Vпп |
|
2.6 Материалоотдача, руб. на 1 руб. материальных затрат |
МО=Vпп/МЗ |
|