Учет банковских операций Общие положения
Для учета операций с денежными средствами на расчетном счете используется балансовый счет 51 "Расчетные счета".
План счетов: Счет 51 "Расчетные счета"
По дебету счета отражается поступление денежных средств на расчетные счета, по кредиту - списание. Учет денежных средств организован в двух аналитических разрезах: в разрезе банковских счетов (их описания хранятся в справочнике Банковские счета) и в разрезе статей движения денежных средств (справочник Статьи движения денежных средств).
Основанием для записей по счету 51 является выписка банка. Обычно перед тем, как переносить данные из выписки в учетную систему, на полях выписки напротив суммы операции, а так же в оправдательных документах, которые прилагаются к выписке, проставляют корреспонденции счетов или коды счетов, корреспондирующих со счетом 51. В документах, прилагаемых к выписке, указываются их порядковые номера в выписке. После того, как документ отражен в учетной системе, он гасится штампом с надписью "Погашено".
В 1С:Бухгалтерии предусмотрено несколько документов, которыми оформляются операции с денежными средствами на банковском счете. Так, перечисление денежных средств с расчетного счета оформляют исходящим платежным поручением.
Платежное поручение исходящее
Платежное поручение - это приказ банку на перечисление денежных средств с расчетного счета.
Для создания исходящих платежных поручений предназначен документ, который можно найти по адресу Банк > Платежное поручение исходящее. Для прочих способов списания денежных средств со счета предусмотрен документ Платежный ордер на списание денежных средств.
При создании нового документа (по нажатию кнопки Добавить в списке документов) будет отображен список операций, которые можно ввести с использованием исходящего платежного поручения.
Платежное поручение исходящее: выбор вида операции документа
Здесь доступны следующие виды документов:
Оплата поставщику;
Возврат денежных средств покупателю;
Перечисление налога;
Расчеты по кредитам и займам с контрагентами;
Прочие расчеты с контрагентами;
Перевод на другой счет организации;
Перечисление заработной платы;
Перечисление денежных средств подотчетнику;
Прочее списание безналичных денежных средств;
Для каждого из перечисленных типов документов используется схожая методика работы, которая различается лишь некоторыми деталями. Я выбрала в окне выбора вида документа пункт Оплата поставщику. При открытии формы нового исходящего платежного поручения, часть реквизитов будет заполнена значениями по умолчанию.
Платежное поручение исходящее: форма документа
В шапке документа автоматически заполнено название организации (поле Организация), заполнено поле Банковский счет, поле Счет учета (БУ) - здесь установлен счет 51. Очередность платежа установлена как 6, вид платежа - электронно.
Если на расчетном счете организации недостаточно денежных средств, платежи удовлетворяются в соответствии с очередностью.
Принята следующая очередность исполнения платежей в зависимости от их целей:
Списание сумм по исполнительным документам для возмещения вреда причиненного жизни или здоровью, а так же - алиментные платежи;
Списание по исполнительным документам, предусматривающим выплату выходных пособий, оплату труда;
Списание средств на оплату труда и перечисления в ПФ РФ, ФСС, ФОМС;
Платежи в бюджетные и внебюджетные фонды;
Другие исполнительные документы;
Списания по другим платежным документам в календарном порядке.
На вкладке Расшифровка платежа выставлены счета учета расчетов (60.01) и авансов (60.02).
Вкладка ИНН/КПП нужна для заполнения ИНН и КПП получателя и плательщика.
Другие поля я заполнила следующим образом:
Шапка документа:
Получатель: |
ООО "Милана"; |
Сумма: |
72 000 рублей. |
Счет получателя: |
Расчетный в АКБ «АВТ-БАНК»; |
Вкладка Расшифровка платежа:
Договор: |
Основной договор |
Ставка НДС: |
18% |
НДС: |
Заполняется автоматически, в моем случае это 10 983,05р. |
Платежное поручение исходящее: заполненный документ
После того, как я заполнила исходящее платежное поручение, я должна записать его, но не проводить. То есть - после заполнения нужно нажать на кнопку Записать.
Для исходящих платежных поручений действует особый порядок записи и проведения. Заполняя платежное поручение, я не знаю точно, когда оно будет исполнено банком. Поэтому после заполнения поручения и передачи его в банк, я могу узнать о том, было ли оно выполнено, лишь после получения выписки банка, в которой будет отражено списание средств по данному платежному поручению.
Именно поэтому сформированный документ сохраняют в базе данных, не проводя. После того, как получена выписка банка с информацией о проведенной операции, я открываю записанный ранее документ, устанавливаю флаг Платежное поручение оплачено, ввожу в соответствующее поле дату исполнения поручения и лишь тогда провожу его, нажав на кнопку ОК в форме документа.
Сформировать печатную форму документа можно, нажав на кнопку Платежное поручение.
Теперь рассмотрю бухгалтерские записи, которые сформировал документ. Для этого выделила его в списке документов Платежные поручения исходящие и нажала кнопку Результат проведения документа.
Результат проведения документа
Документ сформировал проводку вида Д60.01 К51 на сумму 72 000 рублей - операция была классифицирована системой как выплата аванса поставщику. Прежде чем сформировать движения по подобному документу, система анализирует состояние расчетов с поставщиком.
А так же я включила сюда – Платежное поручение исходящее: перечисление заработной платы работникам ООО «Пирамида».
Результат проведения документа
Сформировать печатную форму документа можно, нажав на кнопку Платежное поручение.
Сюда я включила и перечесление с расчетного счета задолженность по взносам в социальные фонды. Выбрала – Платежное поручение исходящее:перечесление налога.
Счёт 69.11 - Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Результат проведения документа
Сформировать печатную форму документа можно, нажав на кнопку Платежное поручение.
Счёт 69.03.1 - Федеральный фонд ОМС
Результат проведения документа
Сформировать печатную форму документа можно, нажав на кнопку Платежное поручение.
Счёт 69.02.1 Страховая часть трудовой пенсии
Результат проведения документа
Сформировать печатную форму документа можно, нажав на кнопку Платежное поручение.
Счёт 69.01 - Расчеты по социальному страхованию (ЕСН в части, перечисляемой в ФСС)
Результат проведения документа
Сформировать печатную форму документа можно, нажав на кнопку Платежное поручение.
Счёт 68.01. НДФЛ
Результат проведения документа
Сформировать печатную форму документа можно, нажав на кнопку Платежное поручение.
Счёт 68.02 НДС
Результат проведения документа
Сформировать печатную форму документа можно, нажав на кнопку Платежное поручение.
