3.4 Анализ торгово-экономической деятельности оао «Заднепровье»,

в т.ч. магазина №4

3.4.1 Анализ показателей розничного товарооборота оао

«Заднепровье», в т.ч. магазина №4

3.4.1.1 Анализ розничного товарооборота по общему объему и

ассортиментной структуре

Розничный товарооборот является одним из основных показателей, по которому оценивается хозяйственная деятельность торгового предприятия. Поэтому первоначально проанализируем состав и динамику товарооборота ОАО «Заднепровье», а также его структурного подразделения – магазина №4. Для анализа состава и динамики товарооборота ОАО «Заднепровье» используем информацию о товарообороте за 2006 и 2007 года, которая представлена в приложении И. Для магазина №4 используем данные о его валовом и розничном товарообороте за 3 года из приложений К и Л. Анализ состава и динамики ОАО «Заднепровье» представлен в таблице 17, магазина №4 – в таблице 18.

Таблица 17–Анализ состава и динамики товарооборота ОАО «Заднепровье»

Показатели	Фактически за			Абсолютный прирост по сравнению с		Темп роста в % к		Прошлый в % к предыдущему году
	предыдущий год	прошлый год	отчетный год	предыдущим годом	прошлым годом	предыдущему году	прошлому году
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Валовой товарооборот, млн. руб.: -в действующих ценах -в сопоставимых ценах	50237	55272	59026	8789	3754	117,5	106,8	110
	—	52251	53669	—	1418	—	102,7	—
Розничный товарооборот, млн. руб.: - в действующих	47371	52854	56703	9332	3848,9	119,7	107,3	111,6

Продолжение таблицы 17

1	2	3	4	5	6	7	8	9
- в сопоставимых ценах	46421	49968	51558	5137	1590	111,1	103,2	107,6

Таблица 18 – Анализ состава и динамики товарооборота магазина №4

Показатели	Фактически за			Абсолютный прирост по сравнению с		Темп роста в % к		Прошлый в % к предыдущему году
	предыдущий год	прошлый год	отчетный год	предыдущим годом	прошлым годом	предыдущему году	прошлому году
Валовой товарооборот, млн. руб.: -в действующих ценах -в сопоставимых ценах	5194,9	5996,9	6035,9	841	39	116,2	100,7	115,4
	4653,8	5669	5488,5	834,7	-180,5	117,9	96,8	121,8
Розничный товарооборот, млн. руб.: -в действующих ценах -в сопоставимых ценах	5133,4	5957,9	5775,2	641,8	-182,7	112,5	96,9	116,1
	4598,9	5632,2	5252,2	653,3	-380	114,2	93,2	122,5

Из таблицы 17 можно сделать вывод, что в ОАО «Заднепровье» валовой товарооборот за 2007 год составил в действующих ценах 59026 млн. руб., а в сопоставимых – 53669. В динамике валовой товарооборот по сравнению с 2005 годом возрос в действующих ценах на 8789 млн. руб., по сравнению с 2006 – на 3754 млн. руб., что составляет, соответственно 17,5 и 6,8%. В сопоставимых ценах валовой товарооборот по сравнению с 2006 годом возрос на 1418 млн. руб. или на 2,7%.

Розничный товарооборот за 2007 год составил в действующих ценах 56703 млн. руб., а в сопоставимых – 51558. В динамике товарооборот по сравнению с 2005 годом возрос в действующих ценах на 9332 млн. руб., по сравнению с 2006 – на 3848,9 млн. руб., что составляет, соответственно 19,7 и 7,3%. В сопоставимых ценах товарооборот по сравнению с 2005 годом возрос на 5173 млн. руб., что составляет 11,1%, по сравнению с 2006 – на 1590 млн.руб. (3,2%).

Валовой товарооборот 2006 года по сравнению с 2005 годом возрос на 10%, розничный товарооборот в действующих ценах возрос 11,6%, в сопоставимых – на 7,6%.

Фактический розничный товарооборот ОАО «Заднепровье» за отчетный год в сопоставимых ценах составил 51558 млн. руб. Следовательно, за счет ценового фактора товарооборот предприятия увеличился на 5145 млн. руб. (56703-51558), что составляет 10,3% к фактическому товарообороту прошлого года (5145:49968*100).

Анализируя состав и динамику товарооборота магазина №4 можно сделать следующие выводы. Валовой товарооборот за 2007 год составил в действующих ценах 6035,9 млн. руб., а в сопоставимых – 5488,5. В динамике валовой товарооборот по сравнению с 2005 годом возрос в действующих ценах на 841 млн. руб., по сравнению с 2006 – на 39 млн. руб., что составляет, соответственно 16,2 и 0,7%. В сопоставимых ценах валовой товарооборот по сравнению с 2005 годом возрос на 834,7 млн. руб. или на 17,9%. по сравнению с 2006 годом снизился на 180,5 млн. руб. или на 3,2%.

Розничный товарооборот за 2007 год составил в действующих ценах 5775,2 млн. руб., а в сопоставимых – 5252,2. В динамике товарооборот по сравнению с 2005 годом возрос в действующих ценах на 641,8 млн. руб., по сравнению с 2006 снизился на 182,7 млн. руб., что составляет, соответственно 12,5 и 3,1%. В сопоставимых ценах товарооборот по сравнению с 2005 годом возрос на 653,3 млн. руб., что составляет 14,2%, по сравнению с 2006 снизился на 380 млн.руб. (6,8%).

Валовой товарооборот 2006 года по сравнению с 2005 годом в действующих ценах возрос на 15,4%, в сопоставимых возрос на 21,8%. Розничный товарооборот в действующих ценах возрос 16,1%, в сопоставимых – на 22,5%.

Фактический розничный товарооборот ОАО «Заднепровье» за отчетный год в сопоставимых ценах составил 5252,2 млн. руб. Следовательно, за счет ценового фактора товарооборот предприятия увеличился на 523 млн. руб. (5775,2-5252,2), что составляет 9,3% к фактическому товарообороту прошлого года (523:5632,2*100).

Проанализируем выполнение плана и динамики розничного товарооборота в целом за год, а также по кварталам, месяцам. Это поможет установить, как ритмично развивается розничная реализация, равномерно удовлетворяется спрос покупателей. Изучим ритмичность и равномерность развития товарооборота ОАО «Заднепровье». Для анализа используем данные приложения М.

Анализ представлен в таблице 19.

Таблица 19 – Анализ выполнения плана и динамики розничного товарооборота в действующих ценах ОАО «Заднепровье»

Месяцы	Фактически за прошлый год	Отчетный год			Абсолютный прирост по сравнению с		Темп роста, %	Темп прироста, %
		план	факт	% выполнения плана
					прошлым годом	планом
Январь	4613	5118	4532	88,6	-81	-586	98,2	-1,8
Февраль	4153	4616	4172	90,4	19	-444	100,5	0,5
Март	4533	5066	4575	90,3	42	-491	100,9	0,9
Итого за 1 квартал	13299	14800	13279	89,7	-20	-1521	99,8	-0,2
Апрель	4334	4890	4770	97,5	436	-120	110,1	10,1
Май	4501	4913	4783	97,3	282	-130	106,3	6,3
Июнь	4288	4747	4779	100,7	491	32	111,5	11,5
Итого за 2 квартал	13123	14550	14331	98,5	1208	-219	109,2	9,2
Итого за 1 полугодие	26422	29350	27611	94	1189	-1739	104,5	4,5
Июль	4725	5288	4868	92	143	-420	103	3
Август	4344	4915	4846	98,6	502	-69	111,6	11,6
Сентябрь	4125	4647	4531	97,5	406	-116	109,8	9,8
Итого за 3 квартал	13194	14850	14246	95,9	1052	-604	108	8
Итого за 9 месяцев	39616	44200	41860	94,7	2244	-2340	105,7	5,7
Октябрь	4220	4979	4522	90,8	302	-457	107,2	7,2
Ноябрь	4072	4855	4577	94,3	505	-278	112,4	12,4
Декабрь	4946	5966	5476	91,8	530	-490	110,7	10,7
Итого за 4 квартал	13238	15800	14844	93,9	1606	-956	112,1	12,1
Всего за год	52854	60000	56703	94,5	3849	-3297	107,3	7,3

Проанализировав таблицу, можно сделать следующие выводы. Торговое предприятие выполнило план только в июне. Потери товарооборота в связи с недовыполнением плана составили 3265 млн. руб. План розничной реализации товаров ни в одном из кварталов не выполнен. Основными причинами недовыполнения плана являются недостатки в снабжении товарами, изучении покупательского спроса, организации торговли, рекламе. А также открытие крупных торговых предприятий по реализации продовольственных товаров: «Квартал», «Максимус», «Перекресток-6», «Бакалея». Произошло перераспределение товарооборота между магазинами-конкурентами и магазинами ОАО «Заднепровье». На протяжении года товарооборот увеличивался в среднем на 7,3 % ежемесячно.

Для определения равномерности развития розничного товарооборота целесообразно составить графики выполнения плана по месяцам, исчислить и проанализировать коэффициенты ритмичности и равномерности выполнения плана реализации товаров.

График выполнения плана по месяцам представлен на рисунке 5.

Рисунок 1 – Равномерность выполнения плана товарооборота по месяцам

Торговым предприятием план товарооборота выполнен в одном месяце из двенадцати. Отсюда коэффициент ритмичности равен 0,08 (1/12), т.е. его выполнение было ритмичным только на 8%.

Проанализируем равномерность выполнения плана розничного товарооборота по кварталам отчетного года, предварительно определив среднее квадратическое отклонение:

σ =

+ +

+

Коэффициент вариации выполнения плана розничного товарооборота по кварталам отчетного года по торговому предприятию равен:

V= .

Таким образом, выполнение плана товарооборота за отчетный год было равномерным на 95,9% (100,0-4,1).

Проанализируем выполнение плана товарооборота структурного подразделения ОАО «Заднепровье» – магазина №4 в действующих ценах. Используем данные из приложений К и Л за 2006 и 2007 года. Анализ в таблице 20.

Таблица 20 – Анализ выполнения плана товарооборота в действующих ценах магазина №4

Показатели	Фактически за прошлый год	Отчетный год			Абсолютный прирост по сравнению с		Темп роста, %	Темп прироста, %
		план	факт	% выполнения плана
					прошлым годом	планом
Валовой товарооборот, млн. руб.	5996,9	6657,0	6035,9	90,7	39	-621,1	100,7	0,7
Розничный товарооборот, млн. руб.	5957,9	6589,0	5775,2	87,6	-182,7	-813,8	96,9	-3,1

Анализируя таблицу 20, следует отметить следующие выводы. Валовой товарооборот магазина №4 за 2007 год составил 6035,9 млн. руб. Валовой товарооборот по сравнению с 2006 годом возрос на 39 млн. руб., что составляет 0,7%. План не выполнен на 621,1 млн. руб. (9,3%). Розничный товарооборот за 2007 год 5775,2 млн. руб. По сравнению с 2006 годом он снизился на 182,7 млн. руб. (3,6%). План не выполнен на 813,8 млн. руб., что составляет 12,4%. Валовой товарооборот на протяжении двух лет увеличивался в среднем на 0,7 %, розничный товарооборот снижался в среднем на 3,1%.

Розничные торговые предприятия должны обеспечивать население всеми необходимыми товарами. С целью анализа выполнения данного принципа необходимо проанализировать динамику розничной реализации по отдельным товарным группам и товарам. Проанализируем ассортимент и структуру товарооборота в целом по ОАО «Заднепровье», а также его структурному подразделению - магазину №4. Для анализа по ОАО «Заднепровье» используем отчеты о розничной торговле за 2006 и 2007 года, размещенные в приложении Н. Для анализа ассортимента и структуры товарооборота магазина №4 используем отчеты о розничной торговле за 2006 и 2007 года по кварталам, размещенные в приложении П. При этом для анализа данные по кварталам для каждого товара суммируем. Составим таблицы 21 и 22.

Таблица 21 - Анализ ассортимента и структуры товарооборота ОАО «Заднепровье»

Товарные группы и товары	Фактически за прошлый год		Фактически за отчетный год		Изменение в динамике товарооборота, млн. руб.	Изменение в динамике структуры товарооборота, %	Товарооборот отчетного года в % к прошлому году
	сумма, млн. руб.	удельный вес, %	сумма, млн. руб.	удельный вес, %
Мясо и птица	2043	3,86	2227	3,92	184	0,1	109,0
Колбасные изделия	5181	9,78	5158	9,09	-23	-0,7	99,6
Рыба и морепродукты пищевые	763	1,4	928	1,6	165	0,2	121,6
Масло животное	736	1,39	781	1,38	45	0,0	106,0
Пищевые жиры	486	0,9	694	1,2	208	0,3	142,8
Молоко и молочные продукты	5795	10,94	5984	10,54	189	-0,4	103,3
Сыр	966	1,82	1312	2,31	346	0,5	135,9
Консервы	2457	4,6	2866	5	409	0,4	116,6
Яйца	498	0,94	797	1,40	299	0,5	159,9
Сахар	1825	3,45	1492	2,63	-333	-0,8	81,7
Кондитерские изделия	2831	5,34	2069	3,65	-762	-1,7	73,1
Варенье, джем	45	0,08	42	0,07	-3	0,0	94,6

Продолжение таблицы 21

Товарные группы и товары	Фактически за прошлый год		Фактически за отчетный год		Изменение в динамике товарооборота, млн. руб.	Изменение в динамике структуры товарооборота, %	Товарооборот отчетного года в % к прошлому году
	сумма, млн. руб.	удельный вес, %	сумма, млн. руб.	удельный вес, %
Чай	110	0,21	99	0,17	-11	0,0	90,2
Соль	65	0,12	62	0,11	-3,0	0,0	95,4
Мука	427	0,81	651	1,15	224,0	0,3	152,4
Хлебобулочные изделия	4705	8,88	4646	8,19	-59	-0,7	98,7
Крупа, макаронные изделия	589	1,1	613	1,08	24	-0,02	104
Овощи	875	1,7	1081	1,9	206	0,2	123,5
Плоды, ягоды	1453	2,75	1640	2,89	187	0,14	112,9
Алкогольные напитки	12822	24,2	14141	24,9	1319	0,7	110,3
Пиво	1613	3,04	2098	3,70	485	0,7	130,1
Безалкогольные напитки	1332	2,51	1747	3,08	415	0,6	131,2
Другие продов. товары	1365	2,4	1567	2,8	202	0,4	114,8
Итого продов. товаров	49667	93,76	53368	94,04	3701	0,28	107,5
Итого непродов. товаров	3214	6,24	3383	5,96	169	-0,28	105,3
Всего товаров	52881	100,00	56751	100,00	3870	-	107,3

Таблица 22 -Анализ ассортимента и структуры товарооборота магазина №4

Товарные группы и товары	Фактически за прошлый год		Фактически за отчетный год		Изменение в динамике товарооборота, млн. руб.	Изменение в динамике структуры товарооборота, %	Товарооборот отчетного года в % к прошлому году
	сумма, млн. руб.	удельный вес, %	сумма, млн. руб.	удельный вес, %
Мясо и птица	269,2	4,50	201,2	4,66	-68	0,16	74,7

Продолжение таблицы 22

Товарные группы и товары	Фактически за прошлый год		Фактически за отчетный год		Изменение в динамике товарооборота, млн. руб.	Изменение в динамике структуры товарооборота, %	Товарооборот отчетного года в % к прошлому году
	сумма, млн. руб.	удельный вес, %	сумма, млн. руб.	удельный вес, %
Колбасные изделия	260,5	4,35	182,8	4,23	-77,7	-0,12	70,2
Рыба	130,4	2,2	62,8	1,5	-67,6	-0,7	48,2
Масло животное	115,2	1,92	73,8	1,71	-41,4	-0,21	64
Пищевые жиры	44	0,7	36,5	0,8	-7,5	0,1	83
Молоко и молочные продукты	938,8	15,68	636,2	14,72	-302,6	-0,96	67,8
Сыр	99,2	1,66	84,7	1,96	-14,5	0,3	85,4
Консервы	239,4	4	194,1	4,5	-45,3	0,5	81
Яйца	42,3	0,71	37,8	0,87	-4,5	0,16	89,4
Сахар	206,6	3,45	112,3	2,59	-94,3	-0,86	54,4
Кондитерские	478,3	7,99	260	6	-218,3	-1,99	54,4
Варенье, джем	4,1	0,07	0,95	0,02	-3,15	-0,05	23,2
Чай	10	0,17	10,3	0,24	0,3	0,07	103
Соль	8,7	0,15	4	0,09	-4,7	-0,06	46
Мука	19,6	0,33	24,7	0,57	5,1	0,24	126
Хлебобулочные	636,7	10,64	367	8,5	-269,7	-2,14	57,6
Крупа	32,4	0,5	28,9	0,7	-3,5	0,2	89
Овощи	75,7	1,3	26,6	0,6	-49,1	-0,7	35,1
Плоды, ягоды	119,6	2,00	47	1,1	-72,6	-0,9	39,3
Алкогольные напитки	1238	20,7	1145	26,4	-93	5,7	92,5
Пиво	228,1	3,81	242,5	5,6	14,4	1,79	106,3
Безалког. нап.	199,4	3,33	99,1	2,3	-100,3	-1,03	49,7
Другие продов. товары	224,8	3,8	154,7	3,6	-70,1	-0,2	57,5
Итого продов. товаров	5629	94,03	4039	93,4	-1590	-0,63	71,8
Итого непродов. товаров	357,4	5,97	282,9	6,5	74,5	0,53	79,2
Всего товаров	5986	100	4322	100	-1664	-	72

Следует отметить, что по ОАО «Заднепровье» наблюдается рост розничной реализации по 17 товарным группам из 24, в т.ч. по молоку и молочным продуктам, в динамике растет высокими темпами. Вызвано это в основном повышением розничных цен. По остальным товарным группам реализация снизилась. По магазину №4 рост розничной реализации отмечен только по 4 товарным группам из 22: чаю, муке, пиву и непродовольственным товарам. По остальным товарным группам, в т.ч. по молоку и молочным продуктам, реализация в данном магазине снизилась.

Неравномерность развития розничного товарооборота в ассортиментном разрезе в динамике привела к изменению его структуры. Так, в ОАО «Заднепровье» по сравнению с прошлым годом возросла доля в товарообороте мяса и птицы, пищевых жиров, сыра, консервов, яиц, муки, овощей, плодов, алкогольных и безалкогольных напитков, пива, и, соответственно, уменьшился вес других товарных групп и товаров, в т.ч. и молочных продуктов. В частности, в магазине №4 также возросла доля в товарообороте по таким товарным группам, как мясо и птица, пищевые жиры, сыр, консервы, яйца, мука, алкогольные напитки и пиво, а также по чаю, крупе, непродовольственным товарам. По остальным товарам, в т. ч. и по молочным продуктам, доля в товарообороте снизилась.

Соотношение реализации молока и молочных продуктов к общему объему реализации в магазине №4 отражено на рисунке 6.

Рисунок 6 – Соотношение реализации молока и молочных продуктов к

общему объему реализации в магазине №4

Выполнение плана и динамика розничного товарооборота зависят от обеспеченности товарными ресурсами, правильности их распределения и использования.

Анализ товарных ресурсов начинают с составления и изучения товарного баланса. Изучают влияние показателей товарного баланса на динамику реализации отдельных товарных групп. Рассмотрим товарный баланс ОАО «Заднепровье», а также магазина №4. Данные, используемые для анализа по ОАО «Заднепровье», возьмем из форм 3-торг за 2006 и 2007 года, которые представлены в приложении Р. По магазину №4 используем приложение П. Товарный баланс в разрезе товарных групп и товаров ОАО «Заднепровье» и магазина №4 представлен, соответственно, в таблицах 23 и 24.

Из таблицы 23 можно сделать вывод, что показатели товарного баланса ОАО «Заднепровье» оказали влияние на реализацию товарных групп в различных направлениях. Товарные запасы на начало года привели к увеличению объема продаж по молочным продуктам, муке, пиву, непродовольственным товарам, по остальным товарам к уменьшению объема реализации. Поступление товаров повлияло в сторону уменьшения реализации по сахару, кондитерским изделиям, чаю, соли, хлебобулочным изделиям. По остальным товарам способствовало увеличению реализации. Запасы товаров на конец года привели к уменьшению реализации по всем товарам, кроме сахара, яиц, пива.

Проанализировав таблицу 24, можно отметить, что показатели товарного баланса магазина №4 оказали влияние на реализацию товарных групп в различных направлениях. Товарные запасы на начало года привели к увеличению объема продаж по муке, крупе, овощам, алкогольным напиткам, пиву, безалкогольным напиткам, непродовольственным товарам, по остальным товарам к уменьшению объема реализации. Поступление товаров повлияло в сторону увеличения реализации по чаю и муке. По остальным товарам способствовало уменьшению реализации. Запасы товаров на конец года привели к уменьшению реализации по всем товарам, кроме консервов, кондитерских изделий, варенья, крупы, пива.

Одним из факторов развития розничного товарооборота являются обеспеченность трудовыми ресурсами, рост производительности труда. Для оценки трудовых ресурсов и расчета их влияния на товарооборот ОАО «Заднепровье», в т.ч. магазина №4 составим таблицу 25. Для анализа используем данные о среднесписочной численности по ОАО «Заднепровье» из приложения С, по магазину №4 – из приложения Т.

Проанализировав таблицу, можно сделать следующие выводы. В 2007 году по сравнению с 2006 годом за счет изменения среднесписочной численности работников товарооборот ОАО «Заднепровье» снизился на 5886,9 млн. руб., магазина №4 – на 872,4 млн. руб. За счет изменения среднегодовой выработки на одного работника товарооборот ОАО «Заднепровье» возрос на 9720,2 млн. руб., товарооборот магазина №4 возрос на 686 млн. руб. В целом товарооборот ОАО «Заднепровье» возрос на 3849 млн. руб., товарооборот магазина снизился на 182,7 млн.руб.

Таблица 23 – Товарный баланс по ОАО «Заднепровье» в разрезе товарных групп и товаров, млн. руб.

Товарные группы и товары	Запасы товаров на начало года		Поступление товаров		Розничная реализация товаров		Запасы товаров на конец года		Отклонение в динамике по реализации товаров
	прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год	всего	в т. ч. за счет изменения
										запасов товаров на начало года	поступления товаров	запасов товаров на конец года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10=7-6	11=3-2	12=5-4	13=9-8 (знак меняется на противоположный)
Мясо и птица	94	89	2038	2254	2043	2227	89	116	184	-5	216	-27
Колбасные изделия	142	132	5171	5173	5181	5158	132	147	-23	-10	2	-15
Рыба и морепродукты	77	69	754	948	763	928	69	89	165	-8	194	-20
Масло животное	30	22	728	790	736	781	22	31	45	-8	62	-9
Пищевые жиры	62	60	483	713	486	694	60	79	208	-2	230	-19
Молоко и молочные продукты	115	118	5797	5997	5795	5984	118	131	189	3	200	-13
Сыр	42	37	961	1318	966	1312	37	43	346	-5	357	-6

Продолжение таблицы 23

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Консервы	181	169	2445	2931	2457	2866	169	234	409	-10	486	-65
Яйца	13	10	495	795	498	797	10	9	299	-3	300	1
Сахар	54	49	1820	1489	1825	1492	49	46	-333	-5	-331	3
Кондитерские	314	281	2798	2143	2831	2069	281	356	-762	-33	-655	-75
Варенье, джем	10	6	41	45	45	42	6	9	-3	-4	4	-3
Чай	10	9	108	102	110	99	9	12	-11	-1	-6	-3
Соль	6	6	65	64	65	62	6	8	-3	0	-1	-2
Мука	24	38	441	651	427	651	38	38	224	14	210	0
Хлебобулочные изделия	66	48	4687	4665	4705	4646	48	66	-59	-18	-22	-18
Крупа	47	45	588	631	589	613	45	63	24	-2	43	-18
Овощи	26	20	867	1086	875	1081	20	25	206	-6	219	-5
Плоды, ягоды	54	35	1432	1661	1451	1640	35	56	189	-19	229	-21
Алкогольные напитки	556	541	12808	14411	12822	14141	541	811	1319	-15	1604	-260
Пиво	36	88	1665	2086	1613	2098	88	76	485	52	421	76
Безалкогольные напитки	177	148	1303	1758	1332	1747	148	159	415	-29	455	-11
Другие продов. товары	177	238	1425	1578	1365	1567	238	249	202	61	243	-11
Итого продов. товаров	2315	2256	49607	53966	49667	53368	2256	2853	3701	-59	4359	597
Итого непродов. товаров	519	614	3308	3560	3214	3383	614	798	169	95	252	-184
Всего товаров	2834	2870	52916	57526	52881	56751	2870	3651	3870	36	4610	-781

Таблица 24 – Товарный баланс по магазину №4 в разрезе товарных групп и товаров, млн. руб.

Товарные группы и товары	Запасы товаров на начало года		Поступление товаров		Розничная реализация товаров		Запасы товаров на конец года		Отклонение в динамике по реализации товаров
	прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год	всего	в т. ч. за счет изменения
										запасов товаров на начало года	поступления товаров	запасов товаров на конец года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10=7-6	11=3-2	12=5-4	13=9-8 (знак меняется на противоположный)
Мясо и птица	27	5,1	248,2	219,3	269,2	201,2	5,1	23,2	-68	-21,9	-28,9	-18,1
Колбасные изделия	30,3	7,2	237,4	198,3	260,5	182,8	7,2	22,7	-77,7	-21,3	-39,1	-15,5
Рыба и морепродукты	9,5	2,5	123,1	77,1	130,4	62,8	2,5	16,7	-67,6	-7	-46	-14,2
Масло животное	12	1,3	104,5	83,3	115,2	73,8	1,3	10,7	-41,4	-10,7	-21,2	-9,4
Пищевые жиры	8,56	3,81	39	37,1	44	36,5	3,81	4,1	-7,5	-4,75	-1,9	-0,29
Молоко и молочные продукты	17,8	5,6	929	641,5	938,8	636,2	5,6	10,9	-303	-12,2	-287,5	-5,3
Сыр	6,5	3,1	311	96,4	99,2	84,7	3,1	14,8	-14,5	-3,4	-214,6	-11,7

Продолжение таблицы 24

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Консервы	21,3	14,4	234,5	203,7	239,4	194,1	14,4	111,2	-45,3	-6,92	-30,8	17,82
Яйца	0,57	0,1	41,7	39,7	42,3	37,8	0,1	1,1	-4,5	-0,47	-2	-1
Сахар	4,3	0,3	202,6	118,9	206,6	112,3	0,3	7	-94,3	-4	-83,7	-6,7
Кондитерские	31,4	10,4	459,3	274,7	478,3	260	10,4	2,5	-218	-21	-184,6	7,9
Варенье, джем	0,3	0,36	4	0,9	4,1	0,95	0,36	0,3	-3,15	0,06	-3,1	0,06
Чай	1	0,45	9,5	11,3	10	10,3	0,45	1,5	0,3	-0,55	1,8	-1,05
Соль	0,5	0,28	8,5	4,8	8,7	4	0,28	1,1	-4,7	-0,22	-3,7	-0,82
Мука	1,5	2,3	20,4	26,9	19,6	24,7	2,3	4,6	5,1	0,8	6,5	-2,3
Хлебобулочные изделия	12	5,25	631	390,1	636,7	367	5,25	22,3	-270	-6,75	-240,9	-17,05
Крупа	1,37	1,67	32,7	30,5	32,4	28,9	1,67	5,6	-3,5	0,3	-2,2	3,93
Овощи	4,15	0,96	72,3	27,1	75,7	26,6	0,96	1,4	-49,1	3,19	-45,2	-0,44
Плоды, ягоды	12,4	0,65	108,8	48,4	119,6	47	0,65	2,1	-72,6	-11,75	-60,4	-1,45
Алкогольные напитки	34,9	50,5	1257	1181	1238	1145	50,5	87,2	-93,3	15,6	-75,3	-36,7
Пиво	3,81	30,1	254,3	223	228,1	242,5	30,1	10,4	14,4	26,29	-31,3	19,7
Безалкогольные напитки	3,7	9,8	163,4	103	199,4	99,1	9,8	14,2	-100	6,1	-60,4	-4,4
Другие продов. товары	27,9	50,8	256	125,3	225	154,7	50,8	21,3	-70,1	22,9	-130,7	29,5
Итого продов. товаров	306	207	5549	3170	5629	4039	207	338	-1590	-99	-2379	-131
Итого непродов. товаров	70,9	128	414,6	288	357,4	282,9	128	137	74,5	57,1	-126,6	-9
Всего товаров	376	335	5963	4458	5986	4322	335	476	-1664	-41	-1505	-141

Таблица 25 – Расчет влияния трудовых ресурсов на товарооборот ОАО «Заднепровье», в т.ч. магазина №4

Показатель	Фактически за прошлый год	Фактически за отчетный год	Отклонение	Влияние на товарооборот
Товарооборот, млн. руб., всего в т.ч. магазин №4	52854 5957,9	56703 5775,2	3849 -182,7	–
Среднесписочная численность, чел., всего в т.ч. магазин №4	835 82	742 70	-93 -12	-5886,9 -872,4
Среднегодовая выработка на одного работника, млн. руб., всего в т.ч. магазин №4	63,3 72,7	76,4 82,5	13,1 9,8	9720,2 686

На выполнение плана и динамику товарооборота большое влияние оказывают состояние, развитие и эффективность использования материально-технической базы торговли. Рассчитаем влияние материально-технической базы на товарооборот ОАО «Заднепровье» и представим его в таблице 26. Данные о среднегодовой стоимости основных средств возьмем из бухгалтерского баланса ОАО «Заднепровье» за 2007 год , размещенного в приложении У.

Таблица 26 – Расчет влияния материально-технической базы на товарооборот ОАО «Заднепровье»

Показатель	Фактически за прошлый год	Фактически за отчетный год	Отклонение	Влияние на товарооборот
Розничный товарооборот, млн. руб.	52854	56703	3849	–
Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб.	10730	11260	530	2610,7
Фондоотдача основных средств, руб.	4,9258	5,0358	0,11	1238,6

Рассчитав влияние материально-технической базы на товарооборот ОАО «Заднепровье» следует сделать следующие выводы. В 2007 году по сравнению с 2006 за счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств товарооборот увеличился на 2610,7 млн. руб., а за счет увеличения фондоотдачи основных средств увеличился на 1238,6 млн. руб. В целом товарооборот возрос на 3849 млн. руб.

После изучения степени выполнения плана и динамики товарооборота, измерения влияния факторов на его размер в ОАО «Заднепровье», в т.ч. магазина №4, произведем подсчет неиспользованных возможностей и резервов роста розничной реализации товаров. Такими возможностями являются: предупреждение недостатков в торговой деятельности, более эффективное использование товарных и трудовых ресурсов. Для их обобщения по ОАО «Заднепровье», в т.ч. и магазину №4 составим таблицу 27.

Таблица 27 – Подсчет возможностей роста розничного товарооборота по ОАО «Заднепровье» за отчетный год

Возможности роста розничного товарооборота	Сумма, млн. руб.
Недовыполнение плана розничного товарооборота в по всем месяцам отчетного года, кроме июня: всего, в т.ч. магазина №4	3265 —
Снижение объема розничной реализации по отдельным товарным группам в динамике: всего, в т.ч. магазина №4	1194 1608
Рост в динамике товарных запасов на конец отчетного года: всего, в т.ч. магазина №4	781 141
Уменьшение по отдельным товарным группам объема поступления товаров в динамике: всего, в т.ч. магазина №4	701 111
Потери товарооборота в связи со снижением численности работников: всего, в т.ч. магазина №4	5886,9 872,4
Итого: ОАО «Заднепровье» Магазин №4	11828 3353,5

В отчетном году ОАО «Заднепровье» имела возможность увеличения товарооборота на 11828 млн. руб. Объем розничного товарооборота мог бы возрасти за счет: улучшения обеспеченности и эффективности использования товарных ресурсов – на 1482 млн. руб. (781+701) и повышения эффективности использования трудовых ресурсов – на 5886,9 млн. руб. При подсчете резервов обычно берут наименьшую сумму возможностей роста розничного товарооборота по указанным факторам. Следовательно, реальным резервом роста товарооборота ОАО «Заднепровье» следует считать 1482 млн. руб. (за счет более эффективного использования товарных ресурсов), т.к. второй фактор позволяет увеличить его в значительно больших размерах.

В частности, магазин №4 имел возможность увеличения товарооборота на 3353,5 млн. руб. Объем розничного товарооборота мог бы возрасти за счет: улучшения обеспеченности и эффективности использования товарных ресурсов – на 252 млн. руб. (141+111) и повышения эффективности использования трудовых ресурсов – на 872,4 млн. руб. Поэтому, реальным резервом роста товарооборота данного магазина следует считать 252 млн. руб., т.е. также за счет более эффективного использования товарных ресурсов).