12.Учет денежных средств на текущих счетах в банках

Все временно свободные денежные средства предприятия, за исключением наличных денег в кассе, должны храниться на текущем счете, открываемом в отделении банка. На текущий счет зачисляется выручка за реализованную продукцию (работы, услуги) от покупателей, заказчиков и другие поступления.

Банк выполняет поручения организации о перечислении или выдаче соответствующих сумм в оплату приобретенных запасов, по погашению ссуд банка и займов, обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, другими кредиторами для расчетов  с членами трудового коллектива по оплате труда, на командировочные, хозяйственные и представительские расходы, приобретение горюче-смазочных материалов, другие цели в пределах остатка средств на счете и соблюдения очередности, предусмотренной законодательством.

Основные формы первичн.документов безналичных расчетов: платежные поручения, чеки, аккредитивы, платежные требования. Платежное поручение представляет собой поручение субъекта обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Чек - приказ владельца счета банку выдать наличными указанную сумму на заработную плату, командировочные, хозяйственно- операционные и другие расходы. Платежное требование - поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании отправленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Наличные деньги с расчетного счета выдаются предприятию (на оплату труда, пособий по временной нетрудоспособности, премий, на командировочные, представительские и хозяйственные расходы, на приобретение горюче-смазочных материалов) на основании чеков. Денежный чек представляет собой распоряжение предприятия банку выдать указанную в нем сумму наличных денег с его расчетного счета.

ХО: -поступили деньги на текущий счет: ДТ1030 КТ1010

-получен кредит банка: ДТ 1030 Кт 3010

-оплачен счет поставщика ДТ 3310 Кт 1030

13.Учет приобретения запасов

Запасы - активы, предназначенные для продажи в ходе обычной деятельности, или для производства товаров (услуг) для такой продажи, а также сырье и материалы, используемые в процессе производства.

Запасы возможно приобрести от поставщиков, получить по бартерным операциям, так же они могут поступить безвозмездно.

Основная часть запасов поступает от поставщиков. Взаимоотношения между поставщиком и покупателем регулируются договором поставки. Отгружая запасы покупателю, поставщик выписывает так называемые сопроводительные документы, содержащие сведения о запасах (количество, цена и т.д.). К таким документам относятся счета–фактуры, накладные, товарно-транспортные накладные, грузовые таможенные декларации и др.

При любом случае доставки запасы доставляются на склад и передаются вместе с сопроводительными документами материально ответственному лицу, которое осуществляет приемку, т.е. устанавливает соответствие их количества, качества и ассортимента данным сопроводительных документов (счетов, счетов-фактур, накладных и др.). Если не установлено расхождений, то запасы приходуются путем выписки приходного ордера или приемного акта.

Если количество и качество поступивших запасов не соответствует данным сопроводительных документов, то составляется акт приемки запасов (коммерческий акт), в котором в числе других реквизитов указываются количество и сумма недостачи (или излишка). Впоследствие акт служит основанием для предъявления претензии виновнику недостачи. Оприходование запасов, приобретенных за счет подотчетных сумм или полученных безвозмездно и в виде взноса в уставный капитал, осуществляется также путем выписки приходного ордера или приемного акта. Основанием для оприходования являются товарные чеки, документы передающей стороны или учредительные документы. Синтетический учет производственных запасов ведется на счете 1330  «запасы», к которому открываются субсчета в соответствии с видами производственных запасов.

-поступили запасы от поставщика: ДТ1330 КТ 3310

-Если запасы приобретаются за счет подотчетных сумм, то для расчетов с подотчетными лицами используется счет 1250; Дт 1330 КТ 1250