10. Учёт денежных средств и их эквивалентов

Денежные средства состоят из наличных денег, находящихся в распоряжении предприятия, и вкладов до востребования. Эквиваленты денежных средств - это краткосрочные высоколиквидные вложения (инвестиции), которые можно легко конвертировать в известную сумму денежных средств, и которые практически не подвержены риску изменения стоимости.

Денежные средства представляют собой активы организации, в денежной форме, находящиеся в ее кассе в виде наличных денег и денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и пр. Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации — одна из важнейших характеристик ее финансового положения.

Денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с покупателями, с заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, с банками, с работниками, с различными юридическими и физическими лицами. Платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. В кассу организации наличные деньги поступают с расчетного, текущего, специального счетов в банках, от покупателей и заказчиков, при возврате ранее выданных подотчетных сумм и пр. Все кассовые операции должны оформляться унифицированными формами первичной учетной документации.

Факт любого наличного получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером. Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам или по другим документам (платежным ведомостям, счетам, заявлениям на выдачу денег и пр.)

Основные формы первичн.документов безналичных расчетов: платежные поручения, чеки, аккредитивы, платежные требования. Платежное поручение представляет собой поручение субъекта обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Чек - приказ владельца счета банку выдать наличными указанную сумму на заработную плату, командировочные, хозяйственно- операционные и другие расходы. Платежное требование - поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании отправленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

ХО: -поступили ден.средства с текущего счета: ДТ 1010 КТ 1030;

-поступили деньги от покупателя: ДТ 1010 КТ1210;

-выданы деньги в подотчет(на хоз.расходы) ДТ 1250 КТ 1010;

11. Учет денежных средств в кассе

Денежные средства представляют собой активы организации, в денежной форме, находящиеся в ее кассе в виде наличных денег и денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и пр. Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации — одна из важнейших характеристик ее финансового положения.

Денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с покупателями, с заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, с банками, с работниками, с различными юридическими и физическими лицами. Платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. В кассу организации наличные деньги поступают с расчетного, текущего, специального счетов в банках, от покупателей и заказчиков, при возврате ранее выданных подотчетных сумм и пр. Все кассовые операции должны оформляться унифицированными формами первичной учетной документации.

Факт любого наличного получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером. Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам или по другим документам (платежным ведомостям, счетам, заявлениям на выдачу денег и пр.)

Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится только в день их составления. Учет движения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге. Каждая организация ведет только одну кассовую книгу. Эта книга должна быть прошнурована и опечатана печатью организации, а страницы в ней пронумерованы. Так же кассир ведет Книгу учета принятых и выданных кассиром денег.

ХО: -поступили ден.средства с текущего счета: ДТ 1010 КТ 1030;

-поступили деньги от покупателя: ДТ 1010 КТ1210;

-выданы деньги в подотчет(на хоз.расходы) ДТ 1250 КТ 1010;

-оплачены ден.средства поставщику: ДТ 3310 Кт 1010;